2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》其他貨幣資金知識(shí)點(diǎn)

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校發(fā)布“2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》其他貨幣資金知識(shí)點(diǎn)”，2015年5月份已順利舉行初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，考生可于下半年開始復(fù)習(xí)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，目前有很多考生已經(jīng)開始備考，在備考過程中教材是基礎(chǔ)，學(xué)好基礎(chǔ)知識(shí)很關(guān)鍵，將2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱“其他貨幣資金”知識(shí)點(diǎn)詳細(xì)介紹，現(xiàn)整理如下供初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生學(xué)習(xí)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》，環(huán)球網(wǎng)校助你一臂之力!更多復(fù)習(xí)資料及試題請登陸環(huán)球網(wǎng)校初級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道查看

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　　其他貨幣資金

　　是企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。

　　其他貨幣資金的賬務(wù)處理

　　1、銀行匯票存款

　　指由出票銀行簽發(fā)并由其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的一種票據(jù)。

　　銀行匯票的出票銀行就是銀行匯票的付款人。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算均可使用銀行匯票。銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可用于支取現(xiàn)金。

　　匯票辦理：

　　匯款單位(申請人)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項(xiàng)并簽章(與預(yù)留在銀行的簽章要一致);

　　出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知書一并交給申請人;

　　申請人將銀行匯票和解訖通知書一并交給匯票上記明的收款人;

　　收款人受理申請人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算的金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知書的有關(guān)欄內(nèi)，到銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù);

　　持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

　　背書轉(zhuǎn)讓：收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人，但以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過票面金額的銀行匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓

　　提示付款期：自出票日起一個(gè)月，超期的銀行將不予受理

　　匯票的喪失：失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

　　賬務(wù)處理：企業(yè)填寫申請書并將款項(xiàng)交存銀行時(shí)，借記“其他貨幣資金-銀行匯票”，貸記“銀行存款”;用匯票購貨并收到有關(guān)發(fā)票時(shí)，借記“材料采購(或原材料或庫存商品)”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”，貸記“其他貨幣資金-銀行匯票”;

　　采購?fù)戤吺栈赜嗫顣r(shí)，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金-銀行匯票”;銷貨單位收到匯票、填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理入賬手續(xù)時(shí)，根據(jù)進(jìn)賬單和銷貨發(fā)票，借記“銀行存款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”。

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