2018年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考前15天測試題一

1、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。

A.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率

B.卷煙由于接裝過濾嘴而提高售價后，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率

C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅;沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅

C.殘次品卷煙不繳納消費稅

【正確答案】D

【答案解析】選項D：殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率(P202)。

2、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動報酬的表述中，不正確的是()。

A.工資可以以法定貨幣支付，也可以以實物及有價證券替代貨幣支付

B.勞動者在法定休假日和婚喪假期間及依法參加社會活動期間，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資

C.在部分公民放假的節(jié)日期間(婦女節(jié).青年節(jié)，非星期六.星期日)，對參加社會活動或單位組織慶?；顒雍驼粘９ぷ鞯穆毠ぃ瑔挝粦?yīng)支付工資報酬，但不支付加班工資

C.如果部分公民放假的節(jié)日期間(婦女節(jié).青年節(jié))，恰逢星期六.星期日，單位安排職工加班工作，則應(yīng)當(dāng)依法支付休息日的加班工資

【正確答案】A

【答案解析】工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。

3、甲公司從乙汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期3個月，租金為12.8萬元。則甲公司應(yīng)繳納印花稅為()元。

A.32

B.128

C.600

C.2400

【正確答案】B

【答案解析】財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)，按1‰貼花。應(yīng)納印花稅=12.8萬元×1‰=128(元)。

4、甲公司向乙公司購買一批商品，開出一張票面金額為30萬元的商業(yè)承兌匯票。出票日期為5月10日，到期日為8月10日。7月6日乙企業(yè)向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算。則銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為()元。

A.301680

B.298980

C.298920

C.298950

【正確答案】D

【答案解析】本題考核商業(yè)匯票貼現(xiàn)的計算。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日為7月6日，匯票到期前1日是8月9日，一共是35天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(35÷360)=298950(元)。

5、預(yù)算單位應(yīng)向銀行申請開立零余額賬戶，該銀行是指()。

A.中國人民銀行

B.財政部門

C.上級主管部門

C.社保部門

【正確答案】B

【答案解析】預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請，財政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

6、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是()。

A.汽油

B.眉筆

C.沐浴液

C.香水

【正確答案】C

【答案解析】選項A屬于消費稅成品油稅目;選項BD屬于消費稅化妝品睡眠;選項C不屬于消費稅的征稅范圍。

7、甲于2011年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時得知包裹被盜。甲要求乙賠償損失的訴訟時效期間屆滿日是()。

A.2011年3月27日

B.2011年3月22日

C.2012年3月27日

C.2012年3月22日

【正確答案】C

【答案解析】本題考核訴訟時效期間的計算。根據(jù)規(guī)定，寄存財物被丟失或損毀的，訴訟時效期間為1年。從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利受到侵害之日起計算。本題中，甲在2011年3月27日知道權(quán)利被侵害，因此訴訟時效期間為2011年3月27日～2012年3月27日。

8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是()。

A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

【正確答案】D

【答案解析】稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品.貨物或者其他財產(chǎn)。

9、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項中，可以使用托收承付方式辦理結(jié)算的是()。

A.供銷社與國有企業(yè)之間的商品交易款項

B.供銷社為國有企業(yè)代銷商品應(yīng)支付的款項

C.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項

C.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)賒銷商品應(yīng)收取的款項

【正確答案】A

【答案解析】辦理托收承付結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項，因此選項C(直接的勞務(wù))錯誤;代銷.寄銷.賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算，因此選項BD錯誤。

10、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶的表述中，不正確的是()。

A.單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，銷戶時，單位卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶

B.不得將銷貨收入存入單位卡賬戶

C.單位卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算

C.單位卡可以存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金

【正確答案】D

【答案解析】單位卡不得存入現(xiàn)金，也不能支取現(xiàn)金。

11、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計算土地增值稅額時，不準予扣除的項目有()。

A.評估價格

B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

C.取得土地使用權(quán)所支付的地價款

C.重置成本價

【正確答案】D

12、甲廠為增值稅一般納稅人，2017年5月銷售食品取得不含增值稅價款117萬元，另收取包裝物押金2.34萬元。已知增值稅稅率為17%，甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計算中，正確的是()。

A.(117+2.34)÷(1+17%)×17%=17.34(萬元)

B.117÷(1+17%)×17%=17(萬元)

C.117×17%=19.89(萬元)

C.[117+2.34÷(1+17%)]×17%=20.23(萬元)

【正確答案】C

【答案解析】117萬元為“不含”增值稅價款，不必作價稅分離處理，排除選項AB;本題銷售的標的是“食品”，而非啤酒.黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品，其單獨記賬核算的包裝物押金在收取時不作銷售處理，不必并入銷售額中征稅，排除選項D;因此，正確答案是C。

13、根據(jù)勞動爭議仲裁法律制度的規(guī)定，勞動者與用人單位因確認勞動關(guān)系發(fā)生勞動爭議的，應(yīng)當(dāng)自知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起一定期限內(nèi)提出仲裁申請。該期限為()。

A.3年

B.6個月

C.1年

C.2年

【正確答案】C

【答案解析】勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，仲裁時間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計算。

14、甲公司高級管理人員張某2014年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2015年甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險費的下列結(jié)算列式中，正確的是()。

A.4000×2×8%=640元

B.15000×8%=1200元

C.4000×8%=320元

C.4000×3×8%=960元

【正確答案】D

【答案解析】(1)職工個人按照本人繳費工資的8%繳費，記入個人賬戶;(2)本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)。在本題中，甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險費的數(shù)額=4000*3*8%=960(元)。

15、小王2016年7月取得半年獎5000元，當(dāng)月工資2800元，則小王本月應(yīng)納個人所得稅為()元。

A.0

B.45

C.325

C.445

【正確答案】C

【答案解析】5000+2800-3500=4300，適用稅率為10%，速扣數(shù)為105，本月應(yīng)納個人所得稅4300×10%-105=325元。

16、一般納稅人在2016年5月1日后購進的不動產(chǎn)，其進項稅額抵扣的規(guī)定是()。

A.第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%

B.第一年抵扣比例為50%，第二年抵扣比例為50%

C.第一年抵扣比例為40%，第二年抵扣比例為60%

C.第一年抵扣比例為65%，第二年抵扣比例為35%

【正確答案】A

【答案解析】一般納稅人在2016年5月1日后購進的不動產(chǎn)，其進項稅額第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。選項A正確。

17、下列選項中，屬于附加刑的是()。

A.管制

B.死刑

C.拘役

C.驅(qū)逐出境

【正確答案】D

【答案解析】刑罰分為主刑和附加刑。主刑包括管制.拘役.有期徒刑.無期徒刑和死刑;附加刑包括罰金.剝奪政治權(quán)利.沒收財產(chǎn)和驅(qū)逐出境。(1)選項ABC：屬于主刑;(2)選項D：屬于附加刑。

18、鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費600元.食宿費400元(均由鄭某承擔(dān))。在領(lǐng)獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()元。

A.0

B.1600

C.1800

C.2400

【正確答案】D

【答案解析】(1)直接向某大學(xué)圖書館捐款不得稅前扣除;(2)應(yīng)納稅額=12000×20%=2400(元)。

19、下列各項中，屬于會計法律的是()。

A.《企業(yè)財務(wù)報告條例》

B.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》

C.《總會計師條例》

C.《中華人民共和國會計法》

【正確答案】D

【答案解析】目前，我國屬于會計法律的內(nèi)容僅有兩部，分別是《會計法》和《注冊會計師法》。

20、甲企業(yè)2017年擁有一棟房產(chǎn)，原值1000萬元，3月31日將其對外出租，租期1年，每月收取租金1萬元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。2017年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

A.0.96

B.1.44

C.3.18

C.8.4

【正確答案】C

【答案解析】2017年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×(1-30%)×1.2%÷12×3+1×9×12%=3.18萬元。

21、以下符合《企業(yè)所得稅》確認收入實現(xiàn)時間的是()。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認

B.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在銷售時確認

C.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認

C.銷售商品需要安裝，在商品發(fā)出時確認

【正確答案】C

【答案解析】本題考核所得稅確認收入實現(xiàn)時間。銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入;銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入;銷售商品需要安裝的，在購買方接受商品以及安裝完畢時確認收入。所以選項ABD錯誤。

22、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)，某月初庫存外購應(yīng)稅煙絲金額20萬元，當(dāng)月又外購應(yīng)稅煙絲金額50萬元(不含增值稅)，月末庫存煙絲金額10萬元，其余被當(dāng)月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用。已知：煙絲適用的消費稅稅率為30%，則卷煙廠當(dāng)月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅稅額為()萬元。

A.15

B.18

C.6

C.3

【正確答案】B

【答案解析】本題考核消費稅的計算。當(dāng)期準許扣除的外購煙絲買價=20+50-10=60(萬元)，當(dāng)月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅稅額=60×30%=18(萬元)。

23、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是()。

A.進出口貨物的收發(fā)貨人或者其代理人應(yīng)當(dāng)在海關(guān)簽發(fā)稅款繳款憑證之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款

B.由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅，逾期不予受理

C.因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)在1年內(nèi)可以追繳

C.進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在1年內(nèi)予以補征

【正確答案】C

【答案解析】因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳。

24、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于加速折舊的表述中，不正確的是()。

A.企業(yè)在2014年1月1日后購進并專門用于研發(fā)活動的儀器.設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)在2014年1月1日后購進并專門用于研發(fā)活動的儀器.設(shè)備，單位價值超過100萬元的，允許加速折舊

C.企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，單位價值不超過5000元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.企業(yè)在2013年12月31日前持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，其折余價值部分，仍需要分期計提折舊在稅前扣除

【正確答案】D

【答案解析】選項D：企業(yè)在2013年12月31日前持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，其折余價值部分，2014年1月1日以后可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

二、多項選擇題

1、關(guān)于從量計征消費稅銷售數(shù)量的確定方法中，表述正確的有()。

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為加工合同中約定的數(shù)量

C.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

【正確答案】BD

【答案解析】選項A：生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量;選項C：委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量。

2、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有()。

A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采或者生產(chǎn)的數(shù)量為課稅數(shù)量

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量

C.納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量

【正確答案】BCD

【答案解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷售數(shù)量”為課稅數(shù)量。

3、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”這一扣除項目的有()。

A.房產(chǎn)稅

B.營業(yè)稅

C.印花稅

C.城市維護建設(shè)稅和教育費附加

【正確答案】BD

【答案解析】選項A：計算土地增值稅可扣除的稅金中不包括房產(chǎn)稅;選項C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許單獨再扣除。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對無形資產(chǎn)的表述中，正確的有()。

A.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除

B.無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在稅前扣除

C.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年

【正確答案】AB

【答案解析】(1)選項C：外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除;(2)選項D：無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

5、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)銀行本票的表述中，正確的有()。

A.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行本票

B.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以支取現(xiàn)金

C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失后可以掛失止付

C.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過1個月

【正確答案】ABC

【答案解析】銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。

6、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險的表述中，正確的有()。

A.失業(yè)保險金領(lǐng)取期限自辦理失業(yè)登記之日起計算

B.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月

C.累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月

C.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險費從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費

【正確答案】ABD

【答案解析】累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。

7、下列關(guān)于私設(shè)賬簿的行為的說法中，正確的有()。

A.是滋生小金庫，不正之風(fēng)的溫床

B.直接影響到會計資料的真實完整

C.主要表現(xiàn)在法定會計賬簿之外，另設(shè)置一套或多套賬簿

C.是一種極其嚴重的違法行為

【正確答案】ABCD

8、下列關(guān)于稅收的說法中，正確的有()。

A.稅收具有強制性.無償性和靈活性三個特征

B.稅收是將社會集團和社會成員的一部分收入收歸國家所有，國家不向原納稅人支付任何報酬或代價，也不再償還給原來的納稅人

C.負有納稅義務(wù)的社會集團和社會成員必須遵守國家強制性的稅收法令，依法納稅

C.稅收的征稅對象.稅目.稅率.納稅人.計算納稅辦法和期限可以根據(jù)需要靈活調(diào)整

【正確答案】BC

【答案解析】稅收的特征有：強制性.無償性.固定性。

9、下列產(chǎn)品中，不應(yīng)征收消費稅的有()。

A.實木復(fù)合地板

B.電動汽車

C.網(wǎng)球及球具

C.氣缸容量在250毫升(不含)以下的摩托車

【正確答案】BCD

【答案解析】電動汽車.網(wǎng)球及球具不屬于消費稅的征收范圍。策取消了氣缸容量在250毫升(不含)以下的摩托車征收消費稅的規(guī)定。

10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有()。

A.因管理不善造成被盜的購進貨物的進項稅額

B.被執(zhí)法部門依法沒收的購進貨物的進項稅額

C.被執(zhí)法部門強令自行銷毀的購進貨物的進項稅額

C.因地震造成毀損的購進貨物的進項稅額

【正確答案】ABC

【答案解析】自然災(zāi)害不屬于增值稅法中規(guī)定的非正常損失，其進項稅正常抵扣。

11、甲公司因未依法建立職工名冊被公司所在地勞動行政部門要求在15日內(nèi)改正，15日后甲公司以業(yè)務(wù)忙.人手不足為由予以拒絕。于是該勞動行政部門決定依法對甲公司罰款。根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列罰款數(shù)額中，符合規(guī)定的有()。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

C.20000元

【正確答案】BCD

【答案解析】用人單位違反勞動合同法有關(guān)建立職工名冊規(guī)定的，由勞動行政部門責(zé)令限期改正;逾期不改正的，由勞動行政部門處以2000元以上2萬元以下的罰款。

12、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所稅額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有()。

A.勞務(wù)報酬所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【正確答案】AB

【答案解析】選項C.D適用限額內(nèi)據(jù)實扣除。

13、下列選項中，屬于附加刑的有()。

A.罰金

B.剝奪政治權(quán)利

C.驅(qū)逐出境

C.沒收財產(chǎn)

【正確答案】ABCD

【答案解析】附加刑包括：罰金.剝奪政治權(quán)利.沒收財產(chǎn).驅(qū)逐出境。

14、根據(jù)規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶的有()。

A.單位附屬獨立核算的食堂

B.外國駐華機構(gòu)

C.個人獨資企業(yè)

C.自然人

【正確答案】ABC

【答案解析】凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。

15、申請人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，對具體行政行為申請稅務(wù)行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請的有()。

A.國家稅務(wù)總局的規(guī)定

B.各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定

C.地方各級人民政府的規(guī)定

C.地方人民政府工作部門的規(guī)定

【正確答案】ABCD

【答案解析】申請人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請稅務(wù)行政復(fù)議時，可一并向行政復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定(不含規(guī)章)的審查申請：(1)國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定;(2)其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定;(3)地方各級人民政府的規(guī)定;(4)地方人民政府工作部門的規(guī)定。

三、判斷題

1、欠繳稅款.滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。()

【正確答案】√

2、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，否則以中文大寫為準。()

【正確答案】×

【答案解析】票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。

3、仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立，也能在糾紛發(fā)生后訂立。()

【正確答案】√

【答案解析】仲裁協(xié)議包括合同中訂立的仲裁條款和以其他書面方式在糾紛發(fā)生前或者糾紛發(fā)生后達成的請求仲裁的協(xié)議。

4、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。()

【正確答案】√

【答案解析】個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買一贈一的方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)按各項商品的公允價值來確認各項商品的銷售收入。()

【正確答案】×

【答案解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。

6、已抵扣進項稅額的購進貨物改變用途，用于個人消費的，應(yīng)當(dāng)將該項購進貨物的進項稅從當(dāng)期進項稅額中扣減;無法確定該項進項稅額的，按當(dāng)期外購項目的對外銷售額計算應(yīng)扣減的進項稅額。()

【正確答案】×

【答案解析】已抵扣進項稅額的購進貨物改變用途，用于個人消費的，應(yīng)當(dāng)將該項購進貨物的進項稅從當(dāng)期進項稅額中扣減;無法確定該項進項稅額的，按當(dāng)期外購項目的實際成本計算應(yīng)扣減的進項稅額。

7、進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)自繳納稅款或者貨物放行之日起1年內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補征。()

【正確答案】√

【答案解析】本題考核關(guān)稅的征收管理。

8、愛崗敬業(yè)的基本要求中包括保密守信，不為利益所誘惑。()

【正確答案】×

【答案解析】“保密守信”是誠實守信的基本要求，“不為利益所誘惑”這是廉潔自律的基本要求。

9、個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。()

【正確答案】×

【答案解析】個人所得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征收范圍。

10、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同不得約定試用期。()

【正確答案】√

【答案解析】以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期。

四、不定項選擇題

(一)

某研究所高級工程師張先生2013年10月份的收入情況如下：(1)每月工資收入為5300元;(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，獲得特許權(quán)使用費6000元;(3)為某企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬50000元;(4)因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

1、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是()。

A.保險賠款應(yīng)按照20%的稅率計算個人所得稅

B.提供設(shè)計服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報酬”計算個人所得稅

C.對特許權(quán)使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

C.工資.薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額

【正確答案】BD

【答案解析】對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，特許權(quán)使用費沒有加成征收的規(guī)定。

2、張某當(dāng)月需繳納的個人所得稅()元。

A.11035

B.14480

C.31400

C.31330

【正確答案】A

【答案解析】產(chǎn)品設(shè)計取得的報酬屬于勞務(wù)報酬，應(yīng)納個人所得稅=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)獲得保險公司賠償免征個人所得稅。張先生當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅合計=75+960+10000=11035(元)

3、特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得()元。

A.1200

B.1040

C.960

C.672

【正確答案】C

【答案解析】特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅=6000×(1-20%)×20%=960(元)。

4、張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個人所得稅為()元。

A.40

B.75

C.59

C.36

【正確答案】B

【答案解析】工資收入應(yīng)納個人所得稅=(5300-3500)×10%-105=75(元)。

(二)

某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，擁有自己的專業(yè)研發(fā)團隊，2014年1月份期末留抵稅額為3000元，2014年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)外購A材料，取得的普通發(fā)票上注明金額60000元;委托某運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將原材料運回企業(yè)倉庫，支付不含稅運費2600元，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。

(2)從小規(guī)模納稅人處購入B材料，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款4000元。

(3)從一般納稅人處外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款70000元，本月領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)農(nóng)機。

(4)為宣傳自己新研發(fā)的一種農(nóng)機，當(dāng)月委托某屬于一般納稅人的廣告公司制作廣告，支付廣告公司不含稅廣告費5000元，取得廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票。

(5)該企業(yè)為建造辦公樓，領(lǐng)用以前月份從一般納稅人處外購的鋼材一批，該批鋼材賬面成本為30000元(購入時已抵扣進項稅)。

(6)當(dāng)月銷售一批農(nóng)機給甲企業(yè)，取得不含稅價款為500000元，銷售人員出差提供的火車票和飛機票上注明的金額合計為1500元。

(7)為乙企業(yè)提供農(nóng)機設(shè)計勞務(wù)，開具普通發(fā)票上注明金額30000元，同時將自己研發(fā)的一項生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，開具普通發(fā)票上注明金額40000元。

(8)銷售本企業(yè)自用過的2010年1月購入的小汽車一輛，取得含稅銷售額150000元;銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售額4680元。假設(shè)該企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過認證并在當(dāng)月抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1、2014年2月該企業(yè)共計應(yīng)繳納增值稅()元。

A.59756.73

B.106006.33

C.55486.58

C.85642.53

【正確答案】A

【答案解析】2014年2月該企業(yè)共計應(yīng)繳納增值稅=67378.11-10506+2884.62=59756.73(元)。

2、該企業(yè)銷售自己使用過的小汽車應(yīng)繳納增值稅()元。

A.2564.10

B.2884.62

C.3000

C.21794.87

【正確答案】B

【答案解析】該企業(yè)銷售自己使用過的小汽車應(yīng)繳納增值稅=150000÷(1+4%)×4%×50%=2884.62(元)。

3、2014年2月該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務(wù)涉及的增值稅銷項稅額為()元。

A.78956.23

B.4512.25

C.67378.11

C.66698.11

【正確答案】C

【答案解析】增值稅一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓.技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢.技術(shù)服務(wù)免征增值稅。2014年2月該企業(yè)涉及的增值稅銷項稅額=500000×13%+30000/(1+6%)×6%+4680/(1+17%)×17%=67378.11(元)。

4、2014年2月該企業(yè)準予抵扣的進項稅額為()元。

A.10506

B.10450

C.9580

C.8378

【正確答案】A

【答案解析】外購貨物取得增值稅普通發(fā)票的進項稅額不得抵扣，業(yè)務(wù)(1)可以抵扣的進項稅額=2600×11%=286(元);納稅人接受旅客運輸服務(wù)不得抵扣進項稅額。2014年2月該企業(yè)準予抵扣的進項稅額=286+4000×3%+70000×17%+5000×6%-30000×17%(進項稅額轉(zhuǎn)出)+3000(上月留抵稅額)=10506(元)。

(三)

甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

(1)進口一批香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為10000元(人民幣，下同),按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。

(2)委托乙企業(yè)為其加工一批口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元;乙企業(yè)收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的口紅已于當(dāng)月全部收回。

(3)自制一批新型化妝品(無同類市場價格)，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤率為5%。

(4)將自產(chǎn)的化妝品投資到丙企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權(quán)，同類化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。已知：關(guān)稅稅率為20%，化妝品消費稅稅率為30%，化妝品增值稅稅率為17%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1、關(guān)于甲企業(yè)以自產(chǎn)化妝品對外投資的行為，下列說法正確的是()。

A.以同類化妝品的平均不含稅售價作為計稅依據(jù)

B.以同類化妝品的最高不含稅售價作為計稅依據(jù)

C.應(yīng)納消費稅=13000×30%=3900(元)

C.應(yīng)納消費稅=15000×30%=4500(元)

【正確答案】BD

【答案解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料.投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅(P204)。應(yīng)納消費稅=15000×30%=4500(元)。

2、甲企業(yè)自制新型化妝品作為職工福利，應(yīng)繳納消費稅的計算，正確的是()。

A.3500÷(1+5%)÷(1-30%)×30%=1428.57(元)

B.3500÷(1-30%)×30%=1500(元)

C.3500×(1+5%)×30%=1102.5(元)

C.3500×(1+5%)÷(1-30%)×30%=1575(元)

【正確答案】D

【答案解析】自產(chǎn)自用從價計稅的應(yīng)稅消費品，組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)，應(yīng)納稅額=組成計稅價格×比例稅率。甲企業(yè)自制新型化妝品作為職工福利，應(yīng)繳納消費稅=3500×(1+5%)÷(1-30%)×30%=1575(元)。

3、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工口紅，應(yīng)被代收代繳消費稅的計算，正確的是()。

A.(2000+1000+150)×30%=945(元)

B.(2000+1000)×30%=900(元)

C.(2000+1000+150)÷(1-30%)×30%=1350(元)

C.(2000+1000)÷(1-30%)×30%=1285.71(元)

【正確答案】C

【答案解析】委托加工從價計稅的應(yīng)稅消費品，組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-比例稅率)，應(yīng)納稅額=組成計稅價格×比例稅率。甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工口紅，應(yīng)被代收代繳的消費稅=(2000+1000+150)÷(1-30%)×30%=1350(元)。

4、甲企業(yè)當(dāng)月進口香水精應(yīng)納稅額的下列計算中，正確的是()。

A.應(yīng)納關(guān)稅=10000×20%=2000(元)

B.應(yīng)納消費稅=(10000+2000)×30%=3600(元)

C.應(yīng)納消費稅=(10000+2000)÷(1-30%)×30%=5142.86(元)

C.應(yīng)納增值稅=(10000+2000)÷(1-30%)×17%=2914.29(元)

【正確答案】ACD

【答案解析】進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=10000×20%=2000(元);應(yīng)納消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率=(10000+2000)÷(1-30%)×30%=5142.86(元);應(yīng)納增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率=(10000+2000)÷(1-30%)×17%=2914.29(元)。