2018年初級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前10天沖刺試題

1、某公司是增值稅一般納稅人，購入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，價(jià)款為100萬元，規(guī)定扣除率為11%，運(yùn)雜費(fèi)為2萬元，保險(xiǎn)費(fèi)為1.5萬元，公司的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是()。

A.11(萬元)

B.13.26(萬元)

C.13.20(萬元)

D.13.46(萬元)

【正確答案】A

【答案解析】進(jìn)項(xiàng)稅額=購買價(jià)款×扣除率=100×11%=11(萬元)。

2、下列關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠的說法中，不正確的是()。

A.軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施的，免征契稅

B.納稅人承受荒山.荒溝土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，減半征收契稅

C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅

D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B：納稅人承受荒山.荒溝.荒丘.荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng).林.牧.漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

3、王某以一套價(jià)值50萬元的房產(chǎn)與劉某的一套價(jià)值78萬元的房產(chǎn)交換，王某以現(xiàn)金方式補(bǔ)償給劉某差價(jià)。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是()。

A.王某應(yīng)納契稅=78×3%=2.34(萬元)

B.王某應(yīng)納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)

C.劉某應(yīng)納契稅=50×3%=1.5(萬元)

D.劉某應(yīng)納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)

【正確答案】B

【答案解析】土地使用權(quán)交換.房屋交換，以交換土地使用權(quán).房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。交換價(jià)格不相等的，由“多交付”貨幣.實(shí)物.無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。所以本題中應(yīng)該由多支付差價(jià)的王某來繳納契稅，王某應(yīng)納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)。

4、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，我國公民張某于2013年4月份取得的下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。

A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得10萬元

B.領(lǐng)取原提存的住房公積金5萬元

C.轉(zhuǎn)讓自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100萬元

D.購買體育彩票取得一次中獎(jiǎng)收入2萬元

【正確答案】D

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)BC：屬于暫免征稅項(xiàng)目;(3)選項(xiàng)D：對個(gè)人購買福利彩票.賑災(zāi)彩票.體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個(gè)人所得稅;超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。

5、某物流輔助公司為增值稅一般納稅人，2017年2月取得不含稅代理報(bào)關(guān)收入20萬元，提供倉儲(chǔ)服務(wù)取得不含稅收入30萬元，當(dāng)月外購辦公用電腦10臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元，增值稅1.7萬元。則該物流輔助公司2017年2月應(yīng)納增值稅()萬元。

A.2.5

B.1.3

C.1.5

D.3

【正確答案】B

【答案解析】該公司應(yīng)納增值稅=(20+30)×6%-1.7=1.3(萬元)。

6、某企業(yè)是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2013年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為()萬元。

A.50

B.40

C.30

D.20

【正確答案】C

【答案解析】國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該企業(yè)2013年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=200×15%=30(萬元)。

7、匯票背書人在票據(jù)上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，但其后手仍進(jìn)行了背書轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于票據(jù)責(zé)任承擔(dān)的表述中，錯(cuò)誤的是()。

A.不影響承兌人的票據(jù)責(zé)任

B.不影響出票人的票據(jù)責(zé)任

C.不影響原背書人之前手的票據(jù)責(zé)任

D.不影響原背書人對后手的被背書人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

【正確答案】D

【答案解析】背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。

8、張某于2010年1月1日起開始在甲公司工作，2010年1月11日，甲公司的勞動(dòng)人事部門書面通知張某訂立書面勞動(dòng)合同，遭到張某的拒絕。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司的下列做法中，不符合規(guī)定的是()。

A.書面通知張某終止勞動(dòng)關(guān)系

B.未向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

C.向張某支付了其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報(bào)酬

D.未向張某支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報(bào)酬

【正確答案】D

【答案解析】自用工之日起1個(gè)月內(nèi)，經(jīng)用人單位書面通知后，勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，但是應(yīng)當(dāng)依法向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報(bào)酬。

9、“寧可清貧自樂，不可濁富多憂”體現(xiàn)在會(huì)計(jì)工作中的職業(yè)道德是()。

A.客觀公正

B.廉潔自律

C.愛崗敬業(yè)

D.堅(jiān)持準(zhǔn)則

【正確答案】B

【答案解析】廉潔是指不收受賄賂，不貪污錢財(cái)，保持清白。自律是指自我約束.自我控制.自覺地抵制自己的不良欲望。本題中這句話體現(xiàn)了廉潔自律。

10、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣用工形式的表述中，不正確的是()。

A.被派遣勞動(dòng)者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬

B.勞務(wù)派遣單位可與被派遣勞動(dòng)者訂立1年期勞動(dòng)合同

C.用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動(dòng)者

D.被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B：勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立“2年以上”的固定期限勞動(dòng)合同。

11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是()。

A.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得

B.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得

C.提供房屋使用權(quán)取得的所得

D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的所得

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項(xiàng)ABD：特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個(gè)人提供專利權(quán).商標(biāo)權(quán).著作權(quán).非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得;(2)選項(xiàng)C：屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。

12、根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，不屬于居民納稅人的是()。

A.懷特，2015年1月1日入境，12月31日離境，期間三次臨時(shí)離境，每次20天

B.湯姆，2015年2月1日入境，次年3月1日離境

C.海南維，2015年1月1日入境，12月31離境

D.麥克，2015年1月1日入境，12月31離境，期間臨時(shí)離境25天

【正確答案】B

13、甲公司為增值稅一般納稅人，2017年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。

A.(90000-9000)×(1+17%)×17%=161109元

B.90000×17%=15300元

C.90000(1+17%)×17%=17901元

D.(90000-9000)×17%=13770元

【正確答案】D

【答案解析】銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(90000-9000)×17%=13770(元)，選項(xiàng)D正確。

14、甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章的是()。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【正確答案】A

【答案解析】本題考核背書轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。所以答案是A。

15、對下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是()。

A.上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅館業(yè)管理辦法》屬于地方性法規(guī)

B.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》屬于行政法規(guī)

C.西藏自治區(qū)人民代表大會(huì)發(fā)布的《西藏自治區(qū)立法條例》屬于自治法規(guī)

D.財(cái)政部發(fā)布的《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》屬于部門規(guī)章

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A：屬于地方政府規(guī)章。

16、甲公司因企業(yè)重整與李某解除勞動(dòng)合同，已知李某在甲公司工作期限為5年，合同解除前12個(gè)月李某的平均工資為10000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為3000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)合同解除時(shí)，甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為()。

A.3000×3×5=45000(元)

B.3000×5=15000(元)

C.10000×5=50000(元)

D.10000元

【正確答案】A

【答案解析】(1)李某的月工資已經(jīng)超過本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍;(2)甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍×工作年限(最高不超過12年)=3000×3×5=45000(元)。

17、根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議參加人的是()。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)

【正確答案】D

【答案解析】行政復(fù)議參加人包括申請人.被申請人和第三人(不包括行政復(fù)議機(jī)關(guān))。

18、甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，2015年10月向乙銷售小汽車，收取不含稅價(jià)款20萬元，同時(shí)向乙收取了1.17萬元的保管費(fèi)。乙購買小汽車后自用。已知，該小汽車適用的增值稅稅率是17%。則乙應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。

A.2

B.2.1

C.1.7

D.1

【正確答案】B

【答案解析】納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括值稅稅款。乙應(yīng)繳納車輛購置稅=[20+1.17÷(1﹢17%)]×10%=2.1﹙萬元﹚。

19、某人民團(tuán)體2015年初擁有A.B兩棟自用寫字樓，A棟占地3500平方米，B棟占地1000平方米。于1月1日將B棟出租給某企業(yè)用于辦公，租期為1年。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米20元，該人民團(tuán)體2015年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。

A.15000

B.20000

C.90000

D.0

【正確答案】B

【答案解析】國家機(jī)關(guān).人民團(tuán)體.軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但出租的B棟寫字樓占地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×20=20000(元)。

20、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是()。

A.銷售貨物開具發(fā)票時(shí)，可按付款方要求變更品和金額

B.經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆使用發(fā)票

C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

D.收購單位向個(gè)人支付收購款項(xiàng)時(shí)，有付款方開具發(fā)票

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A，屬于虛開發(fā)票的行為;選項(xiàng)B：不得拆使用發(fā)票;選項(xiàng)C：保存期滿，需報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

21、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是()。

A.汽油

B.眉筆

C.沐浴液

D.香水

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A屬于消費(fèi)稅成品油稅目;選項(xiàng)BD屬于消費(fèi)稅化妝品睡眠;選項(xiàng)C不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

22、下列關(guān)于匯兌的特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是()。

A.單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式

B.匯款回單作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明

C.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請撤銷

D.匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯

【正確答案】B

【答案解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

23、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按()。

A.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征

B.應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征

C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征

D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征

【正確答案】B

【答案解析】納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。

24、下列關(guān)于銀行卡申領(lǐng).使用的說法中，正確的是()。

A.持卡人在還清全部交易款項(xiàng).透支本息和有關(guān)費(fèi)用后，可申請辦理銷戶。銷戶時(shí)，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金

B.個(gè)人申領(lǐng)信用卡時(shí)，發(fā)卡銀行可以根據(jù)其資信程度要求其提供相應(yīng)的擔(dān)保，擔(dān)保的方式必須是保證方式

C.個(gè)人取得銀行卡的，可以出租或轉(zhuǎn)借

D.單位人民幣卡賬戶的資金可以從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，也可以將銷貨收入存入單位卡賬戶

【正確答案】A

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，發(fā)卡銀行可根據(jù)申請人的資信程度，要求其提供擔(dān)保，擔(dān)保的方式可采用保證.抵押或質(zhì)押，因此選項(xiàng)B的說法錯(cuò)誤;銀行卡及其賬戶只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借，因此選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤;單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶，因此選項(xiàng)D的說法錯(cuò)誤。

二、多項(xiàng)選擇題：本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。請使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕作答

1、下列各項(xiàng)中，屬于暫免征收個(gè)人所得稅的有()。

A.外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)3年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入1000元的

【正確答案】ABD

【答案解析】選項(xiàng)C，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

2、下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有()。

A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

B.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

C.同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅

D.同一作品出版.發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版.發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

【正確答案】ABD

【答案解析】同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。

3、根據(jù)有關(guān)法律.法規(guī)，目前可受理勞動(dòng)爭議的調(diào)解組織有()。

A.企業(yè)勞動(dòng)爭議調(diào)解委員會(huì)

B.依法設(shè)立的基層人民調(diào)解組織

C.在鄉(xiāng)鎮(zhèn).街道設(shè)立的具有勞動(dòng)爭議調(diào)解職能的組織

D.基層人民法院

【正確答案】ABC

【答案解析】根據(jù)有關(guān)法律.法規(guī)，目前可受理勞動(dòng)爭議的調(diào)解組織有：(1)企業(yè)勞動(dòng)爭議調(diào)解委員會(huì)。(2)依法設(shè)立的基層人民調(diào)解組織。(3)在鄉(xiāng)鎮(zhèn).街道設(shè)立的具有勞動(dòng)爭議調(diào)解職能的組織。

4、關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，下列表述正確的有()。

A.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付

B.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償中的月工資是指勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同解除或者終止前12個(gè)月的平均工資

C.勞動(dòng)者工作不滿12個(gè)月的，則以同崗位最低工資作為月工資

D.勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市.設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按該勞動(dòng)者月工資支付

【正確答案】AB

【答案解析】

5、根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的有()。

A.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉.烤煙葉

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)D：煙葉稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。

6、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。

A.用甜菜釀制的白酒

B.舞臺(tái).戲劇.影視演員化妝用的上妝油

C.娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒

D.寶石坯

【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)B：舞臺(tái).戲劇.影視演員化妝用的上妝油.卸妝油.油彩，不屬于化妝品稅目，不征收消費(fèi)稅。

7、甲公司與乙公司因買賣合同發(fā)生糾紛，甲公司將乙公司告到法院，甲公司并未聲明有仲裁協(xié)議。人民法院受理后，通知乙公司2014年5月5日開庭審理。2014年5月1日，乙公司向法院提交某市仲裁委員會(huì)認(rèn)定甲公司與乙公司仲裁協(xié)議有效的決定書。人民法院對該案的處理方式中，不符合法律規(guī)定的有()。

A.駁回起訴

B.甲公司與乙公司協(xié)商解決

C.人民法院已經(jīng)受理，由法院繼續(xù)審理

D.視為放棄仲裁協(xié)議，由法院繼續(xù)審理

【正確答案】BCD

【答案解析】當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外。在本題中，仲裁協(xié)議已經(jīng)由仲裁委員會(huì)認(rèn)定為有效，所以應(yīng)當(dāng)駁回起訴。

8、計(jì)稅數(shù)量是從量計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)稅依據(jù)，計(jì)征數(shù)量因征稅對象不同，所包含的內(nèi)容也不同，計(jì)稅數(shù)量可以是()。

A.價(jià)格

B.重量

C.容量

D.面積

【正確答案】BCD

9、財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括()。

A.對單位依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的檢查

B.對單位會(huì)計(jì)資料真實(shí)性.完整性的檢查

C.對單位會(huì)計(jì)核算情況的檢查和單位會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格和任職資格的檢查

D.對會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容的檢查

【正確答案】ABCD

【答案解析】財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：(1)對單位依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的檢查;(2)對單位會(huì)計(jì)資料真實(shí)性.完整性的檢查;(3)對單位會(huì)計(jì)核算情況的檢查;(4)對單位會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格和任職資格的檢查;(5)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容的檢查。

10、下列選項(xiàng)中，屬于稅法的作用的有()。

A.資源配置

B.收入再分配

C.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)

D.維護(hù)國家政權(quán)

【正確答案】ABCD

【答案解析】在市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，稅收具有資源配置.收入再分配.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)和維護(hù)國家政權(quán)的作用。

11、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)所述票據(jù)丟失后，可以掛失止付的有()。

A.未承兌的商業(yè)匯票

B.轉(zhuǎn)賬支票

C.現(xiàn)金支票

D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

【正確答案】BCD

【答案解析】選項(xiàng)A：“已承兌”的商業(yè)匯票方可辦理掛失止付。

12、下列產(chǎn)品中，不應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。

A.實(shí)木復(fù)合地板

B.電動(dòng)汽車

C.網(wǎng)球及球具

D.氣缸容量在250毫升(不含)以下的摩托車

【正確答案】BCD

【答案解析】電動(dòng)汽車.網(wǎng)球及球具不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。策取消了氣缸容量在250毫升(不含)以下的摩托車征收消費(fèi)稅的規(guī)定。

13、互聯(lián)網(wǎng)支付企業(yè)的特點(diǎn)有()。

A.依托自有電子商務(wù)網(wǎng)站

B.提供擔(dān)保功能

C.以在線支付為主

D.立足于企業(yè)端

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核互聯(lián)網(wǎng)支付企業(yè)的特點(diǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)支付企業(yè)依托自有電子商務(wù)網(wǎng)站，“提供擔(dān)保功能”，以在線支付為主，立足于個(gè)人消費(fèi)者端。

14、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有()。

A.已繳納印花稅的憑證的副本

B.應(yīng)納稅額不足1角的應(yīng)稅合同

C.國家指定的收購部門與村委會(huì).農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同

D.外國企業(yè)向中國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同

【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)D：外國政府或者國際金融組織向中國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免征印花稅;外國企業(yè)向中國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，不免稅。

15、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有()。

A.納稅人虛假納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款

B.納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款

C.納稅人隱匿賬簿.記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款

D.納稅人偽造賬簿.記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核偷稅行為的判定。虛假申報(bào).多列支出.隱匿賬簿或憑證.偽造賬簿或憑證，從而不繳.少繳稅款的行為均屬于偷稅行為。

三、判斷題：本類題共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確。每小題答案正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。請使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕作答

1、退休人員再任職取得的收入不需要繳納個(gè)人所得稅。()

【正確答案】×

【答案解析】退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資.薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

2、企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后1日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。()

【正確答案】√

【答案解析】企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后1日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額，因此本題表述正確。

3、利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間向人民法院申報(bào)。沒有人申報(bào)的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請人的申請，作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無效。()

【正確答案】√

【答案解析】利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間向人民法院申報(bào)。沒有人申報(bào)的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請人的申請，作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無效。

4、“執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上”體現(xiàn)的是誠實(shí)守信的要求。()

【正確答案】√

5、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()

【正確答案】×

【答案解析】自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6、行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請收取行政復(fù)議費(fèi)，由申請先現(xiàn)行預(yù)交。()

【正確答案】×

【答案解析】行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費(fèi)用;行政復(fù)議活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi)，由本級財(cái)政予以保障。

7、稅務(wù)行政復(fù)議決定自作出之日起發(fā)生法律效力。()

【正確答案】×

【答案解析】稅務(wù)行政復(fù)議決定自“送達(dá)”之日起發(fā)生法律效力。

8、某卷煙廠通過自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。()

【正確答案】×

【答案解析】納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。本題是“獨(dú)立核算”的門市部，不正確。

9、失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，可以低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。()

【正確答案】×

【答案解析】失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。

10、老趙2015年4月1日購入一輛小汽車自用，5月30日申報(bào)并繳納車輛購置稅10萬元。由于車輛制動(dòng)系統(tǒng)存在嚴(yán)重問題，2016年4月30日老趙將該車退回，則老趙可以申請退還的車輛購置稅為9萬元。()

【正確答案】×

【答案解析】本題考核準(zhǔn)予申請退還車輛購置稅的情形。車輛退回企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳納稅款每滿一年扣減10%計(jì)算退稅額;未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。

四、不定項(xiàng)選擇題：本類題共12小題，每小題2分，共24分，每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕作答

(一)

2015年3月4日，甲公司為履行與乙公司的貨物買賣合同，簽發(fā)一張商業(yè)匯票交付乙公司。匯票收款人為乙公司，由Q銀行承兌，到期日為9月4日。7月9日，乙公司財(cái)務(wù)人員不慎將該匯票丟失，于當(dāng)日同時(shí)申請掛失止付和公示催告。7月10日，法院通知Q銀行停止支付并發(fā)出公告，公告期間為自公告之日起60日。丙公司法定代表人張某撿到該匯票并自行在票據(jù)上記載丙公司為背書人。9月5日，丙公司向Q銀行提示付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、Q銀行承兌時(shí)必須在匯票上記載的事項(xiàng)是()。

A.Q銀行住所

B.“承兌”字樣

C.承兌日期

D.Q銀行簽章

【正確答案】BD

【答案解析】“承兌”字樣.承兌人簽章，屬于承兌行為的必須記載事項(xiàng)。

2、下列當(dāng)事人中，屬于該匯票債務(wù)人的是()。

A.乙公司

B.甲公司

C.丙公司

D.Q銀行

【正確答案】BD

【答案解析】(1)票據(jù)上并無丙公司簽章，丙公司不屬于匯票債務(wù)人，選項(xiàng)C排除;(2)由于丙公司屬于惡意持票人，不享有票據(jù)權(quán)利，該匯票的票據(jù)權(quán)利人仍為乙公司，選項(xiàng)A排除;(3)選項(xiàng)BD：該匯票上有甲公司的出票人簽章.Q銀行的承兌人簽章，甲公司和Q銀行應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，屬于票據(jù)債務(wù)人。

3、乙公司申請掛失止付，掛失止付通知書應(yīng)記載的事項(xiàng)是()。

A.乙公司的名稱.營業(yè)場所或者住所以及聯(lián)系方法

B.該匯票的種類.號(hào)碼.金額

C.該匯票喪失的時(shí)間.地點(diǎn).原因

D.該匯票的出票日期.付款日期.收款人名稱.付款人名稱

【正確答案】ABCD

【答案解析】掛失止付通知書應(yīng)當(dāng)記載下列事項(xiàng)：(1)票據(jù)喪失的時(shí)間.地點(diǎn).原因(選項(xiàng)C);(2)票據(jù)的種類.號(hào)碼.金額.出票日期.付款日期.收款人名稱.付款人名稱(選項(xiàng)BD);(3)掛失止付人的姓名.營業(yè)場所或者住所以及聯(lián)系方法(選項(xiàng)A)。

4、關(guān)于該匯票付款責(zé)任的下列表述中，正確的是()。

A.丙公司是持票人，Q銀行應(yīng)予付款

B.乙公司丟失票據(jù)，喪失票據(jù)權(quán)利，Q銀行不應(yīng)向乙公司付款

C.乙公司是票據(jù)權(quán)利人，在法院作出除權(quán)判決并公告后，Q銀行應(yīng)向乙公司付款

D.Q銀行應(yīng)向丙公司付款，但需請求法院提前結(jié)束公示催告程序

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項(xiàng)AD:丙公司屬于惡意持票人，不享有票據(jù)權(quán)利，且丙公司提示付款時(shí)尚在該匯票公示催告期間，Q銀行不得付款。(2)選項(xiàng)BC:如果公示催告期間屆滿沒有利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利的，人民法院可以根據(jù)乙公司的申請作出除權(quán)判決并公告，通知Q銀行;自除權(quán)判決公告之日起，乙公司有權(quán)要求Q銀行支付票款。

(二)

甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，2014年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：

(1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。

(2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元。

(3)管理費(fèi)用30萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元).銷售費(fèi)用70萬元(其中含廣告費(fèi)30萬元.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元)。

(4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年)，向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年)。

(5)已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬元.職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元.撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

1、該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為()萬元。

A.30

B.25

C.26

D.5

【正確答案】B

【答案解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=1000×0.5%=5萬元，實(shí)際發(fā)生額=10×60%=6萬元，所以準(zhǔn)予扣除的部分就是5萬元，則準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用=30-10+5=25萬元。

2、該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用為()萬元。

A.50

B.150

C.70

D.25

【正確答案】C

【答案解析】廣告費(fèi).業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=1000×15%=150萬元，實(shí)際發(fā)生額=30+20=50萬元，所以可以全額扣除，無需納稅調(diào)整，則準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用=70萬元。

3、該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為()萬元。

A.6

B.12

C.18

D.20

【正確答案】C

【答案解析】向金融企業(yè)借款的利息支出可以全額稅前扣除。向非金融企業(yè)借款的利息支出不得超過按照同期同類銀行貸款利率計(jì)算的部分，超過部分，不準(zhǔn)扣除。則6萬元無需納稅調(diào)整，向非金融企業(yè)的借款的利息支出的扣除限額=200×6%=12萬元，實(shí)際發(fā)生額=14萬元，所以準(zhǔn)予扣除12萬元，納稅調(diào)增2萬元。準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=6+12=18萬元。

4、下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理，正確的是()。

A.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額1.2萬元

B.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬元

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)無需做納稅調(diào)整

D.準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為14.8萬元

【正確答案】B

【答案解析】職工福利費(fèi)的扣除限額=80×14%=11.2萬元，實(shí)際發(fā)生額10萬元，所以可以全額扣除;職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=80×2.5%=2萬元，實(shí)際發(fā)生額8萬元，所以需要納稅調(diào)增8-2=6萬元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額=80×2%=1.6萬元，實(shí)際發(fā)生額=6萬元，所以需要納稅調(diào)增6-1.6=4.4萬元。

(三)

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2013年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān).商檢費(fèi)用2.5萬元。

(2)銷售小轎車取得含增值稅價(jià)款351萬元，另收取提車價(jià)款14.04萬元。

(3)維修汽車取得含增值稅維修費(fèi)21.06萬元，其中工時(shí)費(fèi)9.36萬元.材料費(fèi)11.7萬元。已知：越野車的消費(fèi)稅稅率為25%，增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.(360+90+2.5)÷(1-25%)×25%=150.83(萬元)

B.(360+2.5)×25%=90.625(萬元)

C.(360+90)÷(1-25%)×25%=150(萬元)

D.(360+90+2.5)×25%=113.125(萬元)

【正確答案】C

【答案解析】納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率);組成計(jì)稅價(jià)格中不包括進(jìn)口時(shí)支付的通關(guān).商檢費(fèi)用。因此，甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(360+90)÷(1-25%)×25%=150(萬元)。

2、甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定稅率計(jì)算增值稅，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入組成計(jì)稅價(jià)格的是()。

A.關(guān)稅完稅價(jià)格

B.通關(guān).商檢費(fèi)用

C.消費(fèi)稅

D.關(guān)稅

【正確答案】ACD

【答案解析】納稅人進(jìn)口的貨物屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的，增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅;組成計(jì)稅價(jià)格中同樣不包括通關(guān).商檢費(fèi)用。

3、甲公司銷售小轎車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.[351÷(1+17%)+14.04]×17%=53.3868(萬元)

B.[351+14.04÷(1+17%)]×17%=61.71(萬元)

C.(351+14.04)×17%=62.0568(萬元)

D.(351+14.04)÷(1+17%)×17%=53.04(萬元)

【正確答案】D

【答案解析】(1)題目明確交待351萬元為含增值稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)作價(jià)稅分離處理，排除選項(xiàng)BC;(2)提車價(jià)款14.04萬元屬于價(jià)外費(fèi)用，亦應(yīng)作價(jià)稅分離處理，排除選項(xiàng)A。

4、甲公司維修汽車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.21.06÷(1+17%)×17%=3.06(萬元)

B.(21.6-9.36)×17%=1.989(萬元)

C.(21.6-11.7)×17%=1.5912(萬元)

D.21.06×17%=3.5802(萬元)

【正確答案】A

【答案解析】加工.修理修配勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，甲公司應(yīng)就維修汽車取得的全部收入(包括工時(shí)費(fèi)和材料費(fèi))依法計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額;由于維修費(fèi)21.06萬元是含增值稅金額，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離后計(jì)算。