2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前9天沖刺試題

一、單項(xiàng)選擇題：本類題共24小題，每小題1.5分，共36分，每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕作答

1、下列情況下取得的票據(jù)，不享有票據(jù)權(quán)利的是(　　)。

A.甲單位依法接受出票人乙簽發(fā)的票據(jù)

B.丙單位和丁單位具有真實(shí)的交易關(guān)系下，接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)

C.李某因?yàn)槎愂赵驘o(wú)償取得的票據(jù)

C.張某把自己欺詐競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手取得的票據(jù)無(wú)償贈(zèng)與知情的王某

【正確答案】D

【答案解析】以欺詐.偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利。

2、甲.乙雙方簽訂一份房屋裝修合同，由此形成的法律關(guān)系客體是(　　)。

A.被裝修的房屋

B.甲乙雙方應(yīng)當(dāng)收付的款項(xiàng)

C.乙方承攬的裝修勞務(wù)行為

C.甲乙雙方承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)

【正確答案】C

【答案解析】法律關(guān)系客體是指法律關(guān)系主體權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象。甲.乙雙方簽訂房屋裝修合同而形成法律關(guān)系的客體是裝修勞務(wù)行為。即該法律關(guān)系客體并不是乙方裝修的房屋，而是乙方承攬的裝修勞務(wù)的行為。

3、我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是(　　)。

A.糧食白酒

B.酒精

C.成品油

C.摩托車

【正確答案】A

【答案解析】我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅中對(duì)白酒和卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法。

4、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2014年2月甲企業(yè)收回委托乙企業(yè)加工100標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，甲企業(yè)提供不含稅價(jià)款為100萬(wàn)元的原材料，同時(shí)支付不含稅加工費(fèi)20萬(wàn)元，乙企業(yè)無(wú)同類卷煙的銷售價(jià)格，則乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅(　　)萬(wàn)元。(卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/箱)

A.156.14

B.155.58

C.35.25

C.38.75

【正確答案】A

【答案解析】乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=(100+20+100×150/10000)/(1-56%)×56%+100×150/10000=156.14(萬(wàn)元)。

5、甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2017年4月從林業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)一批原木用于生產(chǎn)實(shí)木地板，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款80000元，甲實(shí)木地板廠委托某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)將該批原木運(yùn)回廠區(qū)倉(cāng)庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元。則甲實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

A.9553.54

B.10400

C.9350

C.11973.93

【正確答案】C

【答案解析】甲實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=80000×11%+5000×11%=9350(元)。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是(　　)。

A.財(cái)政撥款

B.租金收入

C.產(chǎn)品銷售收入

C.國(guó)債利息收入

【正確答案】A

【答案解析】(1)選項(xiàng)BC：屬于征稅收入;(2)選項(xiàng)D：屬于免稅收入。

7、某酒廠為增值稅一般納稅人，2014年4月銷售糧食白酒2噸，取得銷售收入14040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費(fèi)稅的定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為(　　)元。

A.6229.92

B.5510

C.5000

C.4400

【正確答案】D

【答案解析】應(yīng)納消費(fèi)稅=14040/(1+17%)×20%+2×1000×0.5×2=4400(元)。

8、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人用于下列用途的自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)稅的是(　　)。

A.用于贊助的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于職工福利的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于個(gè)人消費(fèi)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品

【正確答案】D

【答案解析】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。

9、“寧可清貧自樂(lè)，不可濁富多憂”體現(xiàn)在會(huì)計(jì)工作中的職業(yè)道德是(　　)。

A.客觀公正

B.廉潔自律

C.愛(ài)崗敬業(yè)

C.堅(jiān)持準(zhǔn)則

【正確答案】B

【答案解析】廉潔是指不收受賄賂，不貪污錢財(cái)，保持清白。自律是指自我約束.自我控制.自覺(jué)地抵制自己的不良欲望。本題中這句話體現(xiàn)了廉潔自律。

10、關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，不正確的是(　　)。

A.托收承付只能用于異地結(jié)算

B.收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購(gòu)銷合同

C.收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，收款人開(kāi)戶銀行應(yīng)暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)

C.付款人累計(jì)3次提出無(wú)理拒付的，付款人開(kāi)戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C：收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，收款人開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)暫停收款人向“該付款人”辦理托收(付款人不付款并非收款人的錯(cuò)，這個(gè)措施不是在懲罰收款熱，而是一種節(jié)省精力的措施)。

11、用人單位招用勞動(dòng)者的下列情形中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

A.丙超市與剛滿15周歲的初中畢業(yè)生趙某簽訂勞動(dòng)合同

B.乙公司以只招男性為由拒絕錄用應(yīng)聘者李女士從事會(huì)計(jì)工作

C.甲公司設(shè)立的分公司已領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，該分公司與張某訂立勞動(dòng)合同

C.丁公司要求王某提供2000元保證金厚才與其訂立勞動(dòng)合同

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項(xiàng)A:趙某未滿16周歲，丙超市不屬于文藝.體育.特種工藝單位，不得招用未滿16周歲的未成年人;(2)選項(xiàng)B:“會(huì)計(jì)”不屬于國(guó)家規(guī)定的不適合婦女的崗位，不得拒絕錄用女性;(3)選項(xiàng)C：該分公司已依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，可以作為用人單位與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同;(4)選項(xiàng)D：用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物。

12、中國(guó)公民葉某任職國(guó)內(nèi)甲企業(yè)，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，當(dāng)年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應(yīng)繳個(gè)稅計(jì)算正確的為(　　)。

A.[20000×(1-20%)+(3000-800)]×20%×(1-30%)=2548(元)

B.(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)

C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

C.(20000+3000)×(1-20%)×20%×=3680(元)

【正確答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定個(gè)人每次以圖書，報(bào)刊方式出版，發(fā)表同一作品(文字作品.書畫作品.攝影作品以及其他作品)，不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計(jì)征個(gè)人所得稅。

13、甲企業(yè)2017年擁有一棟房產(chǎn)，原值1000萬(wàn)元，3月31日將其對(duì)外出租，租期1年，每月收取租金1萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。2017年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　　)萬(wàn)元。

A.0.96

B.1.44

C.3.18

C.8.4

【正確答案】C

【答案解析】2017年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×(1-30%)×1.2%÷12×3+1×9×12%=3.18萬(wàn)元。

14、根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　　)。

A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人出租出借房產(chǎn)，自交付出租.出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅

【正確答案】B

【答案解析】納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。(P306)<!--[endif]-->

15、2017年5月，某國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2014年5月在市區(qū)購(gòu)置的一棟辦公樓，取得收入10000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，相關(guān)稅費(fèi)115萬(wàn)元，2009年購(gòu)買時(shí)支付價(jià)款8000萬(wàn)元，辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額是(　　)。

A.400萬(wàn)元

B.1485萬(wàn)元

C.1490萬(wàn)元

C.200萬(wàn)元

【正確答案】B

【答案解析】評(píng)估價(jià)格=12000×70%=8400(萬(wàn)元);增值額=10000-8400-115=1485(萬(wàn)元)。

16、張某2009年購(gòu)置一臨街的商鋪，支付買價(jià)50萬(wàn)元，2013年10月份，其將商鋪轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入90萬(wàn)元。則張某10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

A.(90-50)×20%=8萬(wàn)元

B.90×20%=18萬(wàn)元

C.(90-50)×(1-20%)×20%=6.4萬(wàn)元

C.90×(1-20%)×20%=14.4萬(wàn)元

【正確答案】A

【答案解析】本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用(800元為限)-800元]×20%=(90-50)×20%=8(萬(wàn)元)。

17、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，付款人承兌時(shí)如附有條件，下列說(shuō)法正確的是(　　)。

A.所附條件不具有匯票上的效力

B.所附條件滿足，承兌方能成立

C.所附條件滿足，承兌人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任

C.視為拒絕承兌

【正確答案】D

【答案解析】本題考核匯票的承兌。根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

18、勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁當(dāng)事人有正當(dāng)理由的，可以請(qǐng)求延期開(kāi)庭。提出延期的期限是(　　)。

A.在受理3日前

B.在受理5日前

C.在開(kāi)庭3日前

C.在開(kāi)庭5日前

【正確答案】C

【答案解析】本題考核開(kāi)庭程序。當(dāng)事人有正當(dāng)理由的，可以在開(kāi)庭3日前請(qǐng)求延期開(kāi)庭。是否延期，由勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)決定。

19、根據(jù)征管法的規(guī)定，下列不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是(　　)。

A.停止

B.解散

C.破產(chǎn)

C.注銷

【正確答案】A

【答案解析】納銳人發(fā)生解散.破產(chǎn).撤銷以用其它情形，依法終止納銳義務(wù)的，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人停止，需要辦理停業(yè)登記。

20、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，采取定額核定率相結(jié)合的扣除方法減除費(fèi)用計(jì)繳個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.個(gè)體工商戶生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)所得

B.工資.薪金所得

C.利息.股息.紅利所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

【正確答案】D

【答案解析】勞務(wù)報(bào)酬所得.稿酬所得.特許權(quán)使用費(fèi)用.財(cái)產(chǎn)租賃所得是定額和定率相結(jié)合的扣除方法計(jì)繳個(gè)人所得稅的。所以選項(xiàng)D正確。

21、關(guān)于存款人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是(　　)。

A.存款人應(yīng)以實(shí)名開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶

B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶

C.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶

C.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用

【正確答案】C

【答案解析】根據(jù)相關(guān)規(guī)定：(1)存款人應(yīng)以實(shí)名開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，并對(duì)其出具的開(kāi)戶(變更.撤銷)申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，法律.行政法規(guī)另有規(guī)定的除外;(2)存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租.出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng)。C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

22、在我國(guó)，法律是指由(　　)制定的規(guī)范性文件的總和。

A.國(guó)務(wù)院及各部委

B.國(guó)務(wù)院及省級(jí)人民政府

C.全國(guó)人大及其常委會(huì)

C.全國(guó)人大及省級(jí)人大

【正確答案】C

【答案解析】法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定和頒布的規(guī)范性文件，其法律效力和地位僅次于憲法，是制定其他規(guī)范性文件的依據(jù)。

23、黃某2013年在某廣告公司上班，日工資為150元，每周工作5天，每天工作6小時(shí)。他在“十一”國(guó)慶節(jié)法定假期加班了1天，在10月的其中兩個(gè)周加班了2個(gè)周日，在10月的三個(gè)工作日每天加班2個(gè)小時(shí)。黃某在10月可以獲得的加班工資是(　　)。

A.825元

B.525元

C.1275元

C.675元

【正確答案】C

【答案解析】黃某在10月加班了2個(gè)周日，加班工資是150×2×2=600(元)。國(guó)慶法定假日加班一天，加班工資是150×3=450(元)。在10月的三個(gè)工作日每天加班2小時(shí)，加班工資是150÷6×1.5×2×3=225(元)。所以黃某在10月的加班工資是600+225+450=1275元。

24、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納

B.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月繳納

C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納

C.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月起繳納

【正確答案】A

【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：(1)納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移.變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(3)納稅人出租.出借房產(chǎn)，自交付出租.出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(4)以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(5)納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅;(6)納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。提示：(1)只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月”起繳納城鎮(zhèn)土地使用;(2)納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅。所以選項(xiàng)A的表述不正確。

二、多項(xiàng)選擇題：本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕作答

1、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行機(jī)構(gòu)違反票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定，不予兌現(xiàn)，不予收付入賬，壓?jiǎn)?壓票或違反規(guī)定退票的，下列做法正確的有(　　)。

A.由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其改正

B.若有違法所得，沒(méi)收違法所得

C.若違法所得5萬(wàn)元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款

C.若沒(méi)有違法所得或違法所得不足5萬(wàn)元的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項(xiàng)均正確。

2、根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，以下屬于車船稅征范圍的有(　　)。

A.用于耕地的拖拉機(jī)

B.用于接送員工的客車

C.用于休閑娛樂(lè)的游艇

C.供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車

【正確答案】BCD

【答案解析】選項(xiàng)A：專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車等(不包括拖拉機(jī))屬于車船稅的征稅范圍。

3、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當(dāng)年年休假的有(　　)。

A.依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的

B.請(qǐng)事假累計(jì)20天以上，且單位按照規(guī)定不扣工資的

C.累計(jì)工作滿1年不滿10年，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的

C.累計(jì)工作滿20年以上，請(qǐng)病假累計(jì)滿3個(gè)月的

【正確答案】ABC

【答案解析】職工有下列情形之一的，不享受當(dāng)年的年休假：(1)職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的;(2)職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的;(3)累計(jì)工作滿1年不滿10年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的;(4)累計(jì)工作滿10年不滿20年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)3個(gè)月以上的;(5)累計(jì)工作滿20年以上的職工，請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的。

4、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有(　　)。

A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的房屋，其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人

B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

C.產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用的房屋，該個(gè)人為納稅人

C.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人

【正確答案】ABC

【答案解析】房屋產(chǎn)權(quán)出典的，“承典人”為納稅人。

5、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列情形的，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有(　　)。

A.用于換取生產(chǎn)資料

B.用于抵償債務(wù)

C.用于投資入股

C.用于贈(zèng)送客戶

【正確答案】ABC

【答案解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料.投資入股和抵償債務(wù)等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

6、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金的有(　　)。

A.單位銀行卡專用存款賬戶

B.財(cái)政預(yù)算外資金專用存款賬戶

C.金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶

C.政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金專用存款賬戶

【正確答案】CD

【答案解析】選項(xiàng)A：?jiǎn)挝汇y行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù);選項(xiàng)B：財(cái)政預(yù)算外資金.證券交易結(jié)算資金.期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金;選項(xiàng)CD：基本建設(shè)資金.更新改造資金.政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金.金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

7、甲公司因與乙銀行發(fā)生票據(jù)支付糾紛而提起訴訟，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙銀行時(shí)，可以選擇的人民法院有(　　)。

A.原告住所地人民法院

B.票據(jù)支付地人民法院

C.被告住所地人民法院

C.票據(jù)出票地人民法院

【正確答案】BC

【答案解析】因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

8、根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，單位對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位有關(guān)人員簽字并蓋章。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在單位對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽字并蓋章的有(　　)。

A.單位負(fù)責(zé)人

B.總會(huì)計(jì)師

C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C.單位內(nèi)部審計(jì)人員

【正確答案】ABC

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來(lái)源地的表述，正確的有(　　)。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

C.股息所得，按照分配股息的企業(yè)所在地確定

【正確答案】ABD

【答案解析】選項(xiàng)C：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照“不動(dòng)產(chǎn)所在地”確定所得來(lái)源地。

10、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有(　　)。

A.征稅對(duì)象

B.納稅人

C.海關(guān)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

【正確答案】BCD

11、下列項(xiàng)目中，應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)”稅目征收的有(　　)。

A.企業(yè)管理服務(wù)

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

C.人力資源服務(wù)

C.安全保護(hù)服務(wù)

【正確答案】ABCD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，商務(wù)輔助服務(wù)包括企業(yè)管理服務(wù).經(jīng)紀(jì)代理服務(wù).人力資源服務(wù).安全保護(hù)服務(wù)。

12、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有(　　)。

A.應(yīng)納稅額

B.實(shí)現(xiàn)稅款的費(fèi)用

C.稅款滯納金

C.實(shí)現(xiàn)稅款滯納金的費(fèi)用

【正確答案】ABCD

【答案解析】納稅擔(dān)保的范圍包括稅款.滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款.滯納金的費(fèi)用。

13、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人外購(gòu)和委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。下列各項(xiàng)中，不得扣除已繳納的消費(fèi)稅的有(　　)。

A.委托加工收回的白酒用于生產(chǎn)白酒

B.委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾

C.委托加工收回的香水生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)產(chǎn)品

C.委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。選項(xiàng)A中，用酒精連續(xù)生產(chǎn)白酒不得抵扣已納消費(fèi)稅;選項(xiàng)B中，金銀鑲嵌首飾應(yīng)在零售環(huán)節(jié)納稅，不能抵扣玉石已納消費(fèi)稅稅款;選項(xiàng)C中，委托加工收回的香水生產(chǎn)化妝品可以抵扣，護(hù)膚護(hù)發(fā)產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不可以抵扣已納消費(fèi)稅。

14、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法的規(guī)定，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金必須滿足的條件有(　　)。

A.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿5年

B.非因本人意愿中斷就業(yè)

C.已經(jīng)進(jìn)行失業(yè)登記

C.有求職要求

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的條件。領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)需具備以下條件：(1)失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)“滿1年”;(2)非因本人意愿中斷就業(yè);(3)已經(jīng)進(jìn)行失業(yè)登記，并有求職要求。

15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)提折舊或攤銷年限的表述中，正確的有(　　)。

A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的家具，最低折舊年限為5年

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年

C.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷

【正確答案】ABCD

三、判斷題：本類題共10小題，每小題1分，共10分，請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答案正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕作答

1、根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

2、農(nóng)民王某于2014年1月1日將其在本村價(jià)值20萬(wàn)元的樓房出租，當(dāng)年共取得租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征的規(guī)定計(jì)算，王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360元。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括“農(nóng)村”。

3、勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。

4、附加刑作為主刑的補(bǔ)充，只能同主刑一起適用，不能單獨(dú)適用。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】附加刑可以附加于主刑之后，作為主刑的補(bǔ)充，同主刑一起適用，也可以單獨(dú)適用。

5、甲企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定享受3年內(nèi)免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】納稅人享受減稅.免稅待遇的，在減稅.免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)

6、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。

7、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

8、銀行本票由銀行出票，向出票銀行提示付款。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】銀行本票由銀行出票，向出票銀行提示付款。

9、如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)將租金收入全額計(jì)入實(shí)際取得租金所屬年度的收入總額中。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

10、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。

四、不定項(xiàng)選擇題：本類題共12小題，每小題2分，共24分，每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕作答

(一)

甲公司注冊(cè)于某市東城區(qū)。2014年有關(guān)收支情況如下：

(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元.國(guó)債利息收入30萬(wàn)元.接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。

(2)繳納工商行政罰款2萬(wàn)元.稅收滯納金1萬(wàn)元。

(3)繳納增值稅200萬(wàn)元.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加20萬(wàn)元。

(4)從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬(wàn)元。

已知：2013年度甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-60萬(wàn)元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-50萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是(　　)。

A.接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元

B.產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元

C.股息收益200萬(wàn)元

C.國(guó)債利息收入30萬(wàn)元

【正確答案】AB

【答案解析】(1)選項(xiàng)C：符合條件的居民企業(yè)之間的股息.紅利等權(quán)益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益)屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(2)選項(xiàng)D：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

2、甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是(　　)。

A.稅收滯納金1萬(wàn)元

B.工傷行政罰款2萬(wàn)元

C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加20萬(wàn)元

C.增值稅200萬(wàn)元

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項(xiàng)AB：屬于違反國(guó)家法律由有關(guān)部門收取的罰款和滯納金，屬于不得扣除的項(xiàng)目;(2)選項(xiàng)D：企業(yè)繳納的增值稅稅款不得在企業(yè)所得稅前扣除。

3、關(guān)于甲公司彌補(bǔ)虧損的下列表述中，正確的是(　　)。

A.2014至2018年度的稅前所得可以彌補(bǔ)的2013年度虧損額為50萬(wàn)元

B.2014至2018年度的稅前所得可以彌補(bǔ)的2013年度虧損額為60萬(wàn)元

C.如果2014年度稅前所得彌補(bǔ)2013年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

C.如果2014年度稅前所得不足以彌補(bǔ)2013年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年

【正確答案】ACD

【答案解析】(1)選項(xiàng)AB：“虧損”，是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的金額(即稅法口徑的虧損額);(2)選項(xiàng)C：彌補(bǔ)虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅;(3)選項(xiàng)D：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

4、下列有關(guān)甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是(　　)。

A.如果2014年度稅前所得不足以彌補(bǔ)2013年度虧損，甲公司無(wú)需辦理2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳

B.甲公司企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)為該市東城區(qū)

C.甲公司應(yīng)當(dāng)與每月終了之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅

C.甲公司2014年納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

【正確答案】BCD

【答案解析】選項(xiàng)A：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

(二)

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)銷售一輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款234000，另收取手續(xù)費(fèi)35100元。

(2)將20輛小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬(wàn)元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格16萬(wàn)元/輛，平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元/輛.最低銷售價(jià)格為14萬(wàn)元/輛。

(3)采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車，5日簽訂合同，10日收到預(yù)收款，15日發(fā)出小汽車，20日開(kāi)具發(fā)票。

(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售.10輛用于廣告.8輛用于企業(yè)管理部門.2輛用于贊助。

已知，小汽車增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%

1、甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算正確的是(　　)。

A.234000×5%=11700元

B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500元

C.234000÷(1+17%)×5%=10000元

C.(234000+351000)×5%=13455元

【正確答案】B

【答案解析】手續(xù)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額征稅。

2、甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

A.20×16×5%=16萬(wàn)元

B.20×15×5%=15萬(wàn)元

C.20×10×5%=10萬(wàn)元

C.20×14×5%=14萬(wàn)元

【正確答案】A

【答案解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料.投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

3、甲企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(　　)。

A.7月10日

B.7月5日

C.7月15日

C.7月20日

【正確答案】C

【答案解析】采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

4、下列行為應(yīng)繳消費(fèi)稅的是(　　)。

A.480輛用于銷售

B.10輛用于廣告

C.8輛用于企業(yè)管理部門

C.2輛用于贊助

【正確答案】ABCD

【答案解析】納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品.在建工程.管理部門.非生產(chǎn)機(jī)構(gòu).提供勞務(wù).饋贈(zèng).贊助.集資.廣告.樣品.職工福利.獎(jiǎng)勵(lì)等方面，需要依法納稅。

(三)

中國(guó)公民張某為境內(nèi)甲公司高級(jí)管理人員，2015年12月有關(guān)收支情況如下：

(1)取得基本工資8000元，職務(wù)津貼6000元，全年一次性獎(jiǎng)金18000元。

(2)出租住房取得不含增值稅租金收入5000元，房屋租賃過(guò)程中繳納的準(zhǔn)予稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元。

(3)取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓所得20000元，該股票持有期限為10個(gè)月。

(4)取得國(guó)債利息6000元，保險(xiǎn)賠款7000元。

已知：工資.薪金所得，每月減除費(fèi)用3500元;對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

1、張某當(dāng)月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是(　　)。

A.(8000+6000-3500)×25%-1005=1620(元)

B.(8000-3500)×10%-105+6000×20%-555=990(元)

C.(8000-3500-105)×10%+(6000-3500-105)×10%=679(元)

C.(8000-3500)×10%-105+(6000-3500)×10%-105=490(元)

【正確答案】A

2、張某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是(　　)。

A.18000×25%-1005=3495(元)

B.(18000-3500)×25%-1005=2620(元)

C.18000×25%=4500(元)

C.18000×3%=540(元)

【正確答案】D

3、張某當(dāng)月出租住房租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是(　　)。

A.(5000-200)×(1-20%)×10%=384元

B.5000×10%=500元

C.(5000-200)×10%=480元

C.5000×(1-20%)×10%=400元

【正確答案】A

4、張某取得的下列收入中，免征個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.非限售股股息2000元

B.股票轉(zhuǎn)讓所得20000元

C.國(guó)債利息6000元

C.保險(xiǎn)賠款7000元

【正確答案】BCD