2018年初級會計職稱《經濟法基礎》考前4天模擬試題

1、存款人因投資.消費.結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶，該賬戶是(　　)。

A.臨時存款賬戶

B.個人銀行結算賬戶

C.預算單位零余額賬戶

D.基本存款賬戶

【正確答案】B

【答案解析】個人銀行結算賬戶是指存款人因投資.消費.結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。

2、實行定期定額征收方式的個體工商戶向稅務機關申報辦理停業(yè)登記的，停業(yè)期限不得超過(　　)。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.1年

【正確答案】D

【答案解析】實行定期定額征收方式的個體工商戶向稅務機關申報辦理停業(yè)登記的，停業(yè)期限不得超過1年。

3、根據煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于煙葉稅納稅人的是(　　)。

A.在境內種植煙葉的單位

B.在境內收購煙葉的單位

C.在境內加工煙葉的單位

D.在境內銷售煙葉的單位

【正確答案】B

【答案解析】煙葉稅的納稅人為在我國境內收購煙葉的單位。

4、根據煙葉稅相關法律制度的規(guī)定，煙葉稅納稅義務人應當自納稅義務發(fā)生之日起(　　)日內申報繳納煙葉稅。

A.10

B.15

C.30

D.45

【正確答案】C

【答案解析】煙葉稅納稅義務人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報繳納煙葉稅。

5、下列關于個人所得稅自行申報納稅期限的說法中，不正確的是(　　)。

A.采掘業(yè)的納稅人，可以實行按年計算，分月預繳的方式計征，自年度終了后30日內，合計全年工資.薪金所得，再按12個月平均計算實際應繳納的稅款，多退少補

B.對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算.分月預繳，并在次月15日內申報預繳，年終后3個月匯算清繳，多退少補

C.勞務報酬所得，實行按次計征，并在次月20日內預繳稅款并報送個人所得稅納稅申報表

D.年所得12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報

【正確答案】C

【答案解析】勞務報酬所得，實行按次計征，并在次月15日內預繳稅款并報送個人所得稅納稅申報表。

6、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是(　　)。

A.在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務.會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算

B.銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

C..采用售后回購方式銷售商品的，如果符合銷售收入確認條件，則銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理

D.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

【正確答案】D

【答案解析】商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

7、根據票據法律制度的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是(　　)。

A.自出票日起1個月

B.自出票日起2個月

C.自出票日起3個月

D.自出票日起4個月

【正確答案】A

【答案解析】銀行匯票自出票日起1個月內向付款人提示付款。

8、張某與甲公司于2008年1月1日簽訂了1年期的勞動合同，2008年7月1日，甲公司未按照合同約定向張某支付工資，2009年1月1日，勞動合同終止。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，張某應當在(　　)之前申請勞動仲裁。

A.2009年7月1日

B.2010年1月1日

C.2010年7月1日

D.2011年1月1日

【正確答案】B

【答案解析】勞動關系存續(xù)期間因“拖欠勞動報酬”發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內申請勞動仲裁。

9、下列人員中，不屬于會計職業(yè)道德調整規(guī)范的對象是(　　)。

A.會計機構負責人

B.總會計師

C.會計主管人員

D.單位負責人

【正確答案】D

【答案解析】單位負責人不屬于會計人員，所以也不屬于會計職業(yè)道德規(guī)范的對象。

10、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是(　　)。

A.依法收取并納入財政管理的政府性基金

B.國債利息收入

C.財產轉讓收入

D.特許權使用費收入

【正確答案】B

【答案解析】(1)選項A：屬于不征稅收入;(2)選項CD：屬于應稅收入。

11、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應加成征收個人所得稅的是(　　)。

A.居民陳某轉讓住房所得800000元

B.作價王某出版圖書所得50000元

C.老師鄭某受邀為某企業(yè)培訓一次性所得30000元

D.職員李某年終獎金所得100000元

【正確答案】C

【答案解析】(1)只有“勞務報酬所得”存在加成征收制度，選項A屬于財產轉讓所得，選項B屬于稿酬所得，選項D屬于工資.薪金所得，均予排除;(2)選項C：鄭某的兼職培訓勞務收入應按勞務報酬所得計繳所得計繳個人所得稅，由于應納稅所得額=30000×(1—20%)=24000(元)>20000元，實行加成征收;查找稅率表可知，勞務報酬所得應納稅所得額超過20000元~50000元的，適用稅率為30%，速算扣除數2000;應納稅額=應納稅所得額×適用稅率—速算扣除數=30000×(1—20%)×30%—2000=5200(元)

12、根據消費稅法規(guī)制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅的是(　　)。

A.啤酒

B.卷煙

C.汽油

D.高檔手表

【正確答案】B

13、某電廠與某運輸公司簽訂了兩份運輸保管合同：第一份合同載明的金額合計50萬元(運費和保管費并未分別記載);第二份合同中注明運費30萬元.保管費10萬元。已知：運輸合同印花稅稅率0.5‰;保管合同1‰，則該電廠簽訂兩份合同應繳納的印花稅稅額為(　　)元。

A.250

B.500

C.750

D.900

【正確答案】C

【答案解析】本題考核印花稅的計算。(1)第一份合同應繳納印花稅稅額=500000×1‰=500(元)(2)第二份合同應繳納印花稅稅額=300000×0.5‰+100000×1‰=250(元)，合計=500+250=750(元)。

14、根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的是(　　)。

A.農產品

B.避孕藥品

C.圖書

D.自己使用過的汽車

【正確答案】B

【答案解析】本題考核增值稅的免稅規(guī)定。選項AC適用13%的低稅率征稅;選項D適用一般納稅人的簡易征收辦法征稅。

15、2015年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，B公司將支票背書轉讓給C公司。6月12日，C公司請求付款銀行付款時，銀行以A公司賬戶內只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項。根據票據法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權的期限為(　　)。

A.2015年6月25日之前

B.2015年8月15日之前

C.2015年9月15日之前

D.2015年12月5日之前

【正確答案】D

【答案解析】本題考核票據權利的期限。持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月，所以B公司向A公司行使再追索權的期限是在2015年12月5日之前。

16、張某因采購貨物簽發(fā)一張票據給王某，胡某從王某處竊取該票據，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據的當事人中，享有票據權利的是(　　)。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【正確答案】A

【答案解析】本題考核票據權利。持票人以欺詐.偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據的，不享有票據權利。胡某和陳某均不享有票據權利;因稅收.繼承.贈與可以依法無償取得票據的，票據權利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據權利不優(yōu)于其前手陳某，故黃某不享有票據權利。

17、根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是(　　)。

A.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率

B.卷煙由于接裝過濾嘴而提高售價后，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率

C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅;沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅

D.殘次品卷煙不繳納消費稅

【正確答案】D

【答案解析】選項D：殘次品卷煙應當按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率(P202)。

18、材料：年滿8周歲的妞妞，患有先天性心臟病。下列關于妞妞民事權利能力和行為能力的表述中，正確的是(　　)。

A.有民事權利能力，無民事行為能力

B.無民事權利能力，有民事行為能力

C.有民事權利能力，有民事行為能力

D.無民事權利能力，無民事行為能力

【正確答案】C

【答案解析】根據規(guī)定，自然人的民事權利能力始于出生，年滿8周歲的妞妞，有民事權利能力;年滿8周歲的妞妞，屬于限制民事行為能力人，因此，有民事行為能力。

19、某企業(yè)2014年度自有房屋10棟，其中8棟用于經營生產，房產原值1000萬元，不包括冷暖通風設備60萬元;2棟房屋租給某公司作經營用房，年租金收入50萬元，當地政府規(guī)定計算房產余值的扣除比例為20%。該企業(yè)當年應納的房產稅是(　　)萬元。(已知：房產稅從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%)

A.9.6

B.10.176

C.16.176

D.15.6

【正確答案】C

【答案解析】本題考核房產稅的計算。冷暖通風設備是與房屋不可分割的各種附屬設備，屬于房產原值的一部分。(1)自用房產應納稅額=(1000+60)×(1-20%)×1.2%=10.176(萬元);(2)租金收入應納稅額=50×12%=6(萬元);(3)全年應納房產稅額=10.176+6=16.176(萬元)。

20、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是(　　)。

A.購進貨物用于非增值稅應稅項目

B.購進貨物用于免稅目

C.購進貨物用于無償贈送其他單位

D.購進貨物用于集體福利

【正確答案】C

【答案解析】將購進貨物用于投資.分配.贈送視同銷售，用于非增值稅用稅項目.集體福利和個人消費不視同銷售。

21、王某的實際工作年限為9年，在甲公司的工作年限為6年。根據合同法律制度的規(guī)定，王某享有的醫(yī)療期間為(　　)。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.9個月

【正確答案】C

【答案解析】實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期間為3個月;5年以上的，醫(yī)療期間為6個月。

22、趙某與甲公司于2009年1月1日簽訂了1年期的勞動合同，2009年7月1日，甲公司未按照合同約定向趙某支付工資，2010年1月1日，勞動合同終止。根據《勞動爭議調解仲裁法》的規(guī)定，趙某應當在(　　)之前申請勞動仲裁。

A.2010年1月1日

B.2010年7月1日

C.2011年7月1日

D.2011年1月1日

【正確答案】D

【答案解析】勞動爭議申請仲裁的時效期間為一年。仲裁時效期間從當事人知道或者應當知道其權利被侵害之日起計算。勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受前面規(guī)定的仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起一年內提出。

23、下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是(　　)。

A.憲法

B.行政法規(guī)

C.法律

D.行政規(guī)章

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項A：憲法由全國人民代表大會制定;(2)選項B：行政法規(guī)由國務院制定;(3)選項C：法律由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布;(4)選項D：行政規(guī)章是國務院各部委，省.自治區(qū).直轄市人民政府，省.自治區(qū)人民政府所在地的市和國務院批準的較大的市以及某些經濟特區(qū)市的人民政府，在其職權范圍內依法制定.發(fā)布的規(guī)范性文件。

24、某公司專門從事認證服務，被認定為增值稅一般納稅人，2017年10月發(fā)生如下業(yè)務：10月16日，取得某項認證服務收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元;10月18日，購進一臺經營用設備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元;10月20日，接受本市其他單位設計服務，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當月應納增值稅稅額是(　　)。

A.2.3

B.2.6

C.2.66

D.6

【正確答案】A

【答案解析】當期銷項稅額=106÷(1+6%)×6%=6(萬元);當期進項稅額=3.4+0.3=3.7(萬元);應納稅額=6-3.7=2.3(萬元)。

二、多項選擇題本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

1、根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于用人單位向勞動者支付勞動者報酬的表述中，正確的有(　　)。

A.工資應以法定貨幣支付，不得以實物及有價證劵替代貨幣支付

B.勞動者在法定休假日期間，用人單位應支付工資

C.約定的工資支付日遇節(jié)假日或休息日，應在此后最近的工作日支付

D.勞動者在用人單位可不支付工資

【正確答案】AB

【答案解析】選項C：定的工資支付日遇節(jié)假日或休息日，應提前最近的工作日支付。選項BD.勞動者在法定休假日期間和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間。用人單位應當依法支付工資。

2、根據支付結算法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可以由出票人授權補記的有(　　)。

A.出票人名稱

B.確定金額

C.收款人名稱

D.出票日期

【正確答案】BC

【答案解析】支票的金額.收款人名稱，可以由出票人授權補記。未補記前，不得背書轉讓和提示付款。

3、根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有(　　)。

A.電動汽車

B.汽油

C.煙絲

D.啤酒

【正確答案】BCD

【答案解析】選項A不屬于消費稅的征收范圍。

4、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是(　　)。

A.特許權使用費所得有加成征收規(guī)定

B.稿酬所得按應納稅額減征70%

C.財產轉讓所得適用20%比例稅率

D.對個人出租居民住房取得的所得按10%計征

【正確答案】CD

【答案解析】勞務報酬所得有加成征收的規(guī)定，稿酬所得按應納稅額減征30%。

5、下列車船中，免征車船稅的有(　　)。

A.非機動駁船

B.武裝警察部隊專用的車船

C.拖船

D.外國駐華使館人員自用小轎車

【正確答案】BD

【答案解析】選項AC：拖船.非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。

6、根據票據法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權補記的事項有(　　)。

A.支票金額

B.出票日期

C.付款人名稱

D.收款人名稱

【正確答案】AD

【答案解析】支票的金額.收款人名稱，可以由出票人授權補記。未補記前，不得背書轉讓和提示付款。

7、根據《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，第一審行政案件由中級人民法院管轄的有(　　)。

A.確認發(fā)明專利權的案件

B.海關處理的案件

C.對國務院各部門或者省級人民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件

D.本轄區(qū)內重大.復雜的案件

【正確答案】ABCD

【答案解析】第一審行政案件由“中級人民法院”管轄的有：確認發(fā)明專利權的案件;海關處理的案件;對國務院各部門或者省級人民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件;本轄區(qū)內重大.復雜的案件。

8、根據《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，下列應承擔法律責任的包括(　　)。

A.未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣

B.未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損.滅失

C.未按照規(guī)定填制.取得原始憑證

D.未按照規(guī)定建立并實施單位內部會計監(jiān)督制度

【正確答案】ABCD

9、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列涉稅業(yè)務中，只能由具有稅務師事務所.會計師事務所.律師事務所資質的涉稅專業(yè)服務機構從事的有(　　)。

A.稅收策劃

B.納稅申報代理

C.一般稅務咨詢

D.涉稅鑒證

【正確答案】AD

【答案解析】選項BC：可以由代理記賬機構.稅務代理公司.財稅類咨詢公司等從事。

10、根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，進項稅額不得從銷項稅額抵扣的有(　　)。

A.用于免征增值稅項目

B.用于個人消費

C.用于集體福利

D.用于對外投資

【正確答案】ABC

【答案解析】外購貨物用于對外投資時，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。選項D錯誤。

11、下列項目中，應按照“商務輔助服務”稅目征收的有(　　)。

A.企業(yè)管理服務

B.經紀代理服務

C.人力資源服務

D.安全保護服務

【正確答案】ABCD

【答案解析】根據規(guī)定，商務輔助服務包括企業(yè)管理服務.經紀代理服務.人力資源服務.安全保護服務。

12、根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納消費稅的有(　　)。

A.卷煙廠將自產的卷煙用于個人消費

B.化妝品廠將自產的化妝品贈送給客戶

C.酒廠將自產的啤酒贊助啤酒節(jié)

D.地板廠將自產的實木地板用于辦公室裝修

【正確答案】ABCD

【答案解析】納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納稅;凡用于其他方面的，于移送使用時，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅。

13、下列關于勞動仲裁參加人的說法中錯誤的有(　　)

A.勞務派遣單位或者用工單位與勞動者發(fā)生爭議的，勞務派遣單位和勞動者為當事人，用工單位為第三人

B.勞動者與個人承包經營者發(fā)生爭議，申請仲裁時，應當將發(fā)包的組織和個人承包經營者作為當事人

C.發(fā)生爭議的勞動者一方在5人以上，并有共同請求的，勞動者可以推舉1至5名代表參加仲裁活動

D.喪失或者部分喪失民事行為能力的勞動者，勞動爭議仲裁委員會為其指定代理人參加仲裁

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核勞動仲裁相關規(guī)定。勞務派遣單位或者用工單位與勞動者發(fā)生勞動爭議的，勞務派遣單位和用工單位為共同當事人，所以A選項錯誤;發(fā)生爭議的勞動者一方在“10人以上”，并有共同請求的，勞動者可以推舉“3至5名”代表參加仲裁活動，選項C錯誤;喪失或者部分喪失民事行為能力的勞動者，由其法定代理人代為參加仲裁活動，無法定代理人的，勞動爭議仲裁委員會為其指定，選項D錯誤。

14、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有(　　)。

A.對林區(qū)的運材道，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5～10年

C.房地產開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，一律不予免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對于鹽場的生產廠房，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】AB

【答案解析】選項C：房地產開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，除經批準開發(fā)建設經濟適用房的用地外，對各類房地產開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項D：對于鹽場的生產廠房，應照章征稅城鎮(zhèn)土地使用稅。

15、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收個人所得稅的有(　　)。

A.企業(yè)通過價格折扣.折讓方式向個人銷售商品(產品)和提供服務

B.企業(yè)在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時給予贈品

C.企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品

D.企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

【正確答案】ABC

【答案解析】選項ABC：企業(yè)在銷售商品(產品)和提供服務過程中向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個人所得稅：(1)企業(yè)通過價格折扣.折讓方式向個人銷售商品(產品)和提供服務;(2)企業(yè)在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時給予贈品，如通信企業(yè)對個人購買手機贈話費.入網費，或者購話費贈手機等;(3)企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。選項D：企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

三、判斷題本類題共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

1、納稅人新征用的非耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

3、銀行匯票的實際結算金額一經填寫不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】銀行匯票的實際結算金額一經填寫不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。

4、因共同海損提起的訴訟，只能由船舶最先到達地或者航程終止地的法院管轄。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】因共同海損提起的訴訟，由船舶最先到達地.共同海損理算地或者航程終止地的法院管轄。

5、會計工作崗位是指單位會計機構內部根據會計機構負責人的需要而設置的從事會計工作.辦理會計事項的具體職位。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】會計工作崗位是指單位會計機構內部根據“業(yè)務分工”而設置的從事會計工作.辦理會計事項的“具體職位”。

6、個人通過網絡收購玩家虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】個人通過網絡收購玩家虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

7、疏浚服務.航道疏浚服務均屬于“物流輔助服務”。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】“疏浚”屬于“其他建筑服務”，但“航道疏浚”屬于“物流輔助服務”。

8、包裝物已作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內未予退還的押金，不應并入應稅消費品的銷售額計征消費稅。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】根據規(guī)定，對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內未予退還的押金，應并入應稅消費品的銷售額計征消費稅。

9、醫(yī)療期是指企業(yè)職工因工負傷停止工作，治病休息的期限。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】醫(yī)療期是指企業(yè)職工因患病或非因工負傷停止工作，治病休息，但不得解除勞動合同的期限;停工留薪期是指職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的期間。

10、納稅人采取在賬上多列支出或不列.少列收入的手段，不繳納或少繳納應納稅款的行為屬于偷稅。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造.變造.隱匿.擅自銷毀賬簿.記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列.少列收入，或采取各種不公開的手段，或者進行虛假的納稅申報的手段，隱瞞真實情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務機關的行為。

四、不定項選擇題本類題共12小題，每小題2分，共24分，每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

(一)

某公司為增值稅一般納稅人，專門從事認證服務。2015年5月發(fā)生如下業(yè)務：

(1)16日，取得某項認證服務收入106萬元，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元;

(2)18日，購進一臺經營用設備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元，增值稅為3.4萬元，支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.5萬元，增值稅為0.055萬元;

(3)20日，支付廣告服務費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元，增值稅為0.3萬元;

(4)28日，銷售2006年1月1日以前購進的一臺固定資產，售價0.206萬元(不開具專用發(fā)票)

已知：增值稅稅率為6%，征收率為3%。

1、該公司當期增值稅銷項稅額為(　　)萬元。

A.6

B.6.004

C.0.004

D.6.006

【正確答案】A

【答案解析】當期增值稅銷項稅額=106÷(1+6%)×6%=6萬元。

2、該公司當期增值稅進項稅額為(　　)萬元。

A.3.445

B.3.4

C.3.755

D.0.3

【正確答案】C

【答案解析】當期增值稅進項稅額=3.4+0.055+0.3=3.755萬元。

3、該公司轉讓固定資產應繳納的增值稅為(　　)萬元。

A.0.006

B.0.004

C.0.012

D.0.03

【正確答案】B

【答案解析】轉讓固定資產應繳納的增值稅=0.206÷(1+3%)×2%=0.004萬元。

4、該公司當期增值稅應納稅額為(　　)萬元。

A.2.245

B.2.249

C.2.24

D.2.26

【正確答案】B

【答案解析】當期增值稅應納稅額=6-3.755+0.004=2.249萬元。

(二)

中國公民張某就職于國內某公司，2013年取得收入如下：(1)每月取得基本工資3000元。(2)2月在另一公司兼職，取得兼職收入1000元。(3)取得保險賠款收入10000元。(4)5月因參加企業(yè)的有獎銷售活動，取得贈品價值共計20000元。(5)8月取得加班獎700元。(6)12月份取得年終獎36000元。假設張某該年除上述收入外無其他收入。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

1、張某取得的上述收入合計應繳納個人所得稅(　　)元。

A.6691

B.7451

C.7491

D.7541

【正確答案】C

【答案解析】個人取得的保險賠款免征個人所得稅;張某取得的上述收入合計應繳納個人所得稅=40+4000+(3000+700-3500)×3%+3445=7491(元)。

2、張某取得的年終獎應繳納個人所得稅為(　　)元。

A.190.83

B.295.83

C.3445

D.3495

【正確答案】C

【答案解析】年終獎依照全年一次性獎金的計稅辦法計稅，年終獎適用的稅率：[36000-(3500-3000)]÷12=2958.33(元)，適用的稅率為10%，速算扣除數為105元，張某取得的年終獎應繳納的個人所得稅=[36000-(3500-3000)]×10%-105=3445(元)。

3、張某取得的贈品所得應繳納個人所得稅為(　　)元。

A.2000

B.3200

C.3840

D.4000

【正確答案】D

【答案解析】張某取得的贈品所得應繳納個人所得稅=20000×20%=4000(元)。

4、張某取得的兼職收入應繳納個人所得稅為(　　)元。

A.40

B.120

C.160

D.200

【正確答案】A

【答案解析】張某取得的兼職收入應繳納個人所得稅=(1000-800)×20%=40(元)。

(三)

甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產和銷售業(yè)務，2015年2月有關經濟業(yè)務如下：

(1)購進生產用原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購進辦公設備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元;支付包裝設計費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元;購進用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。

(2)銷售袋裝食品取得含稅價款702000元，另收取合同違約金58500元。

(3)采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價款117000元，合同約定分三個月收取貨款，本月應收取含稅價款46800元。(4)贈送給兒童福利院資產瓶裝乳制品，該批乳制品生產成本2340元，同類乳制品含稅價款3510元。

已知：本題涉及的所有貨物適用的增值稅稅率均為17%，成本利潤率為10%;取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、下列甲食品廠當月發(fā)生的進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是(　　)。

A.購進辦公設備的進項稅額8500元

B.購進用于集體福利的食用油的進項稅額2600元

C.購進生產用原材料的進項稅額26000元

D.支付包裝設計費的進項稅額1200元

【正確答案】ACD

【答案解析】選項B：購進貨物用于集體福利.個人消費的，對應的進項稅額不得抵扣。

2、甲食品廠當月銷售袋裝食品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，真確的是(　　)。

A.702000÷(1+17%)×17%=102000(元)

B.(702000+58500)×17%=129285(元)

C.(70200+58500)÷(1+17%)×17%=110500(元)

D.[702000+58500÷(1+17%)]×17%=127840(元)

【正確答案】C

【答案解析】(1)銷售貨物收取的合同違約金屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額一并計稅，選項A未考慮價外費用，予以排除。(2)本題“702000元”按題目交待屬于含稅價款，價外費用“58500元”亦屬于含稅價款，均應作價稅分離，錯誤;選項D僅對“58500元”作價稅分離處理，錯誤。

3、甲食品廠當月銷售飲料增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是(　　)。

A.46800×17%=7956(元)

B.46800÷(1+17%)×17%=6800(元)

C.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)

D.117000×17%=19890

【正確答案】B

【答案解析】(1)采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間原則上為合同約定的收款日期的當天;在本題中，本月發(fā)生納稅義務的是合同約定本月應收款項的46800元，排除選項CD。(2)題目明確交待“46800元”為含稅價款，應當作價稅分離處理，選項B正確，選項A錯誤。

4、甲食品長當月贈送資產瓶裝乳制品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是(　　)。

A.2340÷(1+17%)×17%=340(元)

B.3510÷(1+17%)×17%=510(元)

C.2340×(1+10%)×17%=437.58(元)

D.3510×17%=596.7(元)

【正確答案】B

【答案解析】(1)將資產的貨物用于贈送，應當視同銷售貨物處理。(2)由于該項業(yè)務無銷售額，應核定銷售額。(3)核定銷售額時，應按下列順序進行;①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;③按組成計稅價格確定。在本題中，該批乳制品有同類乳制品價格，應按同類乳制品價格核定銷售額，而非直接組成計稅價格進行計算(選項AC錯誤);另外，題目明確交待“3510元”為含稅價款，應當作價稅分離處理(選項D錯誤)。