2018年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》最后模擬試卷

1、根據(jù)資源稅的相關規(guī)定，下列選項還正確的是(　　)。

A.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，分別計算繳納資源稅

B.納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應稅礦產(chǎn)品，凡未單獨規(guī)定稅率的，一律按高主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅

C.獨立礦山收購未稅產(chǎn)品的，按照本單位應稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅D.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，未分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，從低適用稅率

【正確答案】D

【答案解析】獨立礦山.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位的就稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣繳資源稅。

2、2014年5月張某轉讓一項專利權，取得轉讓收入150000元，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權使用費所得個人所得稅為20%;每次收入超過4000元的，減除20%的費用。張某當月該筆收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

A.(150000-10000)×(1-20%)×20%=22400元

B.(150000-10000)×20%=28000元

C.[150000×(1-20%)-10000]×20%=22000元D.150000×(1-20%)×20%=24000元

【正確答案】D

【答案解析】特許權使用費用每次收入額小于等于4000元;每次收入額-800元，每次收入額>4000元;每次收入額×(1-20%)。

3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起一定時間內繳入國庫。該時間為(　　)。

A.7日

B.10日

C.15日D.5日

【正確答案】A

【答案解析】扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫。

4、2013年4月，李某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當月應繳納個人所得稅(　　)元。

A.6160

B.6272

C.8400D.8960

【正確答案】B

【答案解析】(1)捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實際捐贈20000元，超過限額，允許在稅前扣除的捐贈額為19200元;(2)李某4月份應繳納個人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。

5、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納消費稅的是(　　)。

A.委托加工的應稅消費品，受托方已代收代繳消費稅，委托方收回后以高于受托方的計稅價格出售的

B.自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的

C.自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品的D.自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于職工福利的

【正確答案】B

【答案解析】選項A：委托方將委托加工收回的應稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅;委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。

6、除法律另有規(guī)定外，公民.法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應當自知道或者應當知道作出行政行為之日起(　　)內提出。

A.15日

B.30日

C.2個月D.6個月

【正確答案】D

【答案解析】除法律另有規(guī)定外，公民.法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應當自知道或者應當知道作出行政行為之日起六個月內提出。

7、下列有關會計法律制度與會計職業(yè)道德區(qū)別的表述中，不正確的的是(　　)。

A.會計法律制度具有很強的他律性，會計職業(yè)道德具有很強的自律性

B.會計法律制度調整會計人員的外在行為，會計職業(yè)道德只調整會計人員的內在的精神世界

C.會計法律制度是成文條例，會計職業(yè)教育道德的表現(xiàn)形式既有成文的規(guī)定也有不成文的規(guī)范D.違反會計法律制度可能是受到法律制裁，違反會計職業(yè)道德不僅僅只會受到道德譴責還可能受到法律制裁。

【正確答案】B

【答案解析】“會計職業(yè)道德不僅要求調整會計人員的外在行為，還要求調整會計人員內在的精神世界。”就是說會計職業(yè)道德調整范圍是內在和外在。

8、下列稅種中采用超率累進稅率方式征收的是(　　)。

A.增值稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.個人所得稅D.土地增值稅

【正確答案】D

【答案解析】超率累進稅率，即以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距，分別規(guī)定相應的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅。目前，采用這種稅率的是土地增值稅。

9、甲公司廠房原值500萬元，已提折舊200萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%，計算甲公司年度應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.200×(1—30%)×1.2%=1.68(萬元)

B.500×1.2%=6(萬元)

C.(500—200)×(1—30%)×1.2%=2.52(萬元)

D.500×(1—30%)×1.2%=4.2(萬元)

【正確答案】D

【答案解析】(1)從價計征的房產(chǎn)稅應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%;(2)房產(chǎn)原值，是指在賬簿固定資產(chǎn)科目中記載的房屋原價，不需扣減折舊額。(2)房產(chǎn)原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施(如暖氣.衛(wèi)生.通風.照明.煤氣等設備;各種管線;電梯.升降機.過道.曬臺等)。(3)凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水.采暖.消防.中央空調.電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

10、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，對于見票即付的商業(yè)匯票，提示付款期限是(　　)。

A.出票日起10日內

B.出票日期1個月內

C.到期日起10日內

D.到期日起2年內

【正確答案】B

【答案解析】(1)見票即付的匯票：自出票日起1個月內提示付款;(2)定日付款.出票后定期付款.見票后定期付款的匯票：自到期日起10日內提示付款。

11、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡并且累計繳費滿(　　)年的，按月領取基本養(yǎng)老金。

A.10

B.15

C.20

D.25

【正確答案】B

【答案解析】職工基本養(yǎng)老保險享受條件;(1)達到法定退休年齡;(2)累計繳費滿15年。

12、李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才與其訂立書面勞動合同。已知李某月工資為3000元，甲公司已按月足額發(fā)放。因未及時訂立書面勞動合同，甲公司應向李某支付的工資補償為(　　)。

A.6000元

B.9000元

C.3000元

D.0

【正確答案】A

【答案解析】用人單位自用工之日起超過1個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的(甲公司與李某補訂合同時距用工之日已滿3個月)，應當自用工之日起滿一個月的次日起至補訂書面勞動合同的前1日(10月3日—12月2日)，向勞動者每月支付2倍的工資(1倍正常工資+1倍工資補償);在本題中，甲公司已按月足額發(fā)放正常工資，因此，還需向李某支付10月3日-12月2日的工資補償(3000*2=6000元)。

13、用人單位招用勞動者的下列情形中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

A.丙超市與剛滿15周歲的初中畢業(yè)生趙某簽訂勞動合同

B.乙公司以只招男性為由拒絕錄用應聘者李女士從事會計工作

C.甲公司設立的分公司已領取營業(yè)執(zhí)照，該分公司與張某訂立勞動合同D.丁公司要求王某提供2000元保證金厚才與其訂立勞動合同

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項A:趙某未滿16周歲，丙超市不屬于文藝.體育.特種工藝單位，不得招用未滿16周歲的未成年人;(2)選項B:“會計”不屬于國家規(guī)定的不適合婦女的崗位，不得拒絕錄用女性;(3)選項C：該分公司已依法取得營業(yè)執(zhí)照，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同;(4)選項D：用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。

14、根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，海關處理得第一審行政案件，應當由(　　)管轄。

A.基層人民法院

B.中級人民法院

C.高級人民法院D.最高級人民法院

【正確答案】B

【答案解析】海關處理得第一審行政案件，由中級人民法院管轄。

15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅款中，由海關代征的是(　　)。

A.在境內未設置機構.場所的非居民企業(yè)來源于境內的股息所得應繳納的企業(yè)所得稅

B.提供研發(fā)服務，但在境內未設有經(jīng)營機構的企業(yè)應繳納的增值稅

C.進口貨物的企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅D.從境外取得所得的居民應繳納的個人所得稅

【正確答案】C

16、甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務，同型號小汽車不含增值稅平均售價10萬元/輛，不含增值稅最高售價12萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率5%。甲汽車廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是(　　)。

A.1×10×5%=0.5萬元

B.1×12×5%=0.6萬元

C.1×5×5%=0.25萬元D.1×5×(1+5%)×5%=0.26萬元

【正確答案】B

【答案解析】消費稅納稅人將生產(chǎn)的應稅消費品用于抵償債務的，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅，因此選項B正確。

17、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務的發(fā)生時間為(　　)。

A.貨物發(fā)出的當天

B.合同約定的收款日期的當天

C.收到銷貨款的當天D.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

【正確答案】D

【答案解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

18、根據(jù)《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費.后還款的銀行卡是(　　)。

A.貸記卡

B.專用卡

C.轉賬卡D.儲值卡

【正確答案】A

【答案解析】本題考核銀行卡的分類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費.后還款的信用卡。

19、某市甲生產(chǎn)企業(yè)2013年8月取得一塊土地使用權，支付地價款200萬元.相關稅費8萬元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價款150萬元，為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤。2014年10月該企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得銷售收入1200萬元并簽訂產(chǎn)權轉移書據(jù)，已知該房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%，則該企業(yè)計算土地增值稅時，下列列式中正確的是(　　)。

A.準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(200+150)×8%=28(萬元)

B.準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=80+(200+8+150)×8%=108.64(萬元)

C.與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金=1200×5%×(1+7%+3%)=66(萬元)D.與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金=1200×5%×(1+7%+3%)+1200×0.5‰=66.6(萬元)

【正確答案】D

【答案解析】選項AB：財務費用中的利息支出，不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按規(guī)定計算的金額之和的10%以內計算扣除，所以準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(200+8+150)×8%=28.64(萬元);選項CD：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”包括營業(yè)稅.城建稅.教育費附加.印花稅，所以與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金=1200×5%×(1+7%+3%)+1200×0.5‰=66.6(萬元)。

20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，不正確的是(　　)。

A.納稅人采取預收貨款結算方式銷售貨物的，為收到預收款的當天

B.納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當天

C.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天D.納稅人進口貨物，為報關進口的當天

【正確答案】A

【答案解析】納稅人采取預收貨款結算方式銷售貨物的，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。

21、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，不屬于本票的必須記載事項是(　　)。

A.表明“本票”的字樣

B.無條件支付的委托

C.確定的金額和收款人名稱D.出票人簽章

【正確答案】B

【答案解析】本票必須記載的事項有：(1)表明“本票”的字樣;(2)無條件支付的承諾;(3)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。本票是自付票據(jù)，所以，應該是無條件支付的承諾，而非委托。

22、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個人所得稅應納稅所得額時不得扣除費用的是(　　)。

A.偶然所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.財產(chǎn)轉讓所得

D.勞務報酬所得

【正確答案】A

23、甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機構貸款利息證明。已知，當?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為(　　)萬元。

A.2000-900=1100

B.6000×10%=600

C.2000×10%=200

D.(1000+6000)×10%=700

【正確答案】D

【答案解析】財務費用中的利息支出，凡不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤或不能提供金融機構證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×規(guī)定扣除比例。

24、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于第三方支付的表述中，不正確的是(　　)。

A.第三種支付又稱為移動支付

B.第三方支付是指金融機構作為收.付款人的支付中介所提供的支付服務

C.收款人可以在需要時將賬戶中的資金兌換成實體的銀行存款D.線下支付中訂單的產(chǎn)生可能通過互聯(lián)網(wǎng)線上完成

【正確答案】B

【答案解析】本題考核第三方支付。根據(jù)規(guī)定，從廣義上講，第三方支付在中國人民銀行《非金融機構支付服務管理辦法》中是指非金融機構作為收.付款人的支付中介所提供的網(wǎng)絡支付.預付卡發(fā)行與受理.銀行卡收單以及中國人民銀行確定的其他支付服務。因此選項B是不正確的。

二、多項選擇題本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

1、根據(jù)稅務檢查的相關規(guī)定，下列表述正確的有(　　)

A.稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，不能記錄.錄音.錄像.照相和復制

B.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查

C.稅務機關進行稅務檢查時，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，可以憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶D.稅務機關查詢所獲得的資料，可以用于稅收以外的用途

【正確答案】BC

【答案解析】選項A：稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄.錄音.錄像.照相和復制。選項D：稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

2、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應當進行土地增值稅清算的有(　　)。

A.直接轉讓土地使用權的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工.完成銷售的

C.整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D：主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算，但不屬于納稅人應當進行土地增值稅清算的范圍。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確實需要加速折舊的，可以采用的加速折舊方法有(　　)。

A.年數(shù)總和法

B.當年一次折舊法

C.雙倍余額遞減法D.縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%

【正確答案】AC

【答案解析】(1)選項AC：采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法;(2)選項D：采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%。

4、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對下列各項應稅消費品，在計算應納消費稅額時采用定額稅率從量計征的有(　　)。

A.煙絲

B.酒精

C.汽油D.黃酒

【正確答案】CD

【答案解析】選項AB：采用從價定率方法計征消費稅。

5、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率與從量定額相結合的征稅辦法的有(　　)。

A.白酒

B.卷煙

C.小汽車D.化妝品

【正確答案】AB

【答案解析】只有卷煙.白酒實行復合計稅。

6、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于當事人簽發(fā)委托收款憑證時必須記載的事項的有(　　)。

A.收款日期

B.委托日期

C.收款人名稱和收款人簽章D.委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)

【正確答案】BCD

【答案解析】當事人簽發(fā)委托收款憑證時必須記載下列事項：(1)表明“委托收款”的字樣;(2)確定的金額;(3)付款人名稱;(4)收款人名稱;(5)委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);(6)委托日期;(7)收款人簽章。

7、下列關于私設賬簿的行為的說法中，正確的有(　　)。

A.是滋生小金庫，不正之風的溫床

B.直接影響到會計資料的真實完整

C.主要表現(xiàn)在法定會計賬簿之外，另設置一套或多套賬簿D.是一種極其嚴重的違法行為

【正確答案】ABCD

8、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行結算賬戶的表述中，正確的有(　　)。

A.注冊驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付

B.個人銀行結算賬戶可以用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存款

C.一般存款賬戶可以用于支取現(xiàn)金D.撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶.專用存款賬戶.臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷

【正確答案】ABD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶可以現(xiàn)金繳存，但不得支取現(xiàn)金。

9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于來源于中國境內的所得有(　　)。

A.財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)所有人的居住地在我國境內

B.利息.股息.紅利所得，收到利息.股息.紅利的企業(yè)在我國境內

C.特許權使用費所得，特許權的使用地在我國境內D.勞務報酬所得，實際提供勞務地在我國境內

【正確答案】CD

【答案解析】財產(chǎn)租賃所得依據(jù)財產(chǎn)的使用地來判斷所得來源地;利息.股息.紅利所得，以負擔支付所得企業(yè)的所在地為所得來源地。

10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，外購貨物進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有(　　)。

A.將外購貨物無償贈送給客戶

B.將外購貨物作為投資提供給聯(lián)營單位

C.將外購貨物分配給股東D.將外購貨物用于本單位職工福利

【正確答案】ABC

【答案解析】將自產(chǎn).委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費視同銷售，不包括外購的貨物用于個人消費。

11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照銷售貨物征收增值稅的有(　　)。

A.銷售電力

B.銷售熱力

C.銷售天然氣D.銷售房地產(chǎn)

【正確答案】ABC

【答案解析】銷售貨物是有償轉讓貨物的所有權。貨物，是指有行動產(chǎn)，包括電力.熱力和氣體在內。選項D，銷售房地產(chǎn)屬于銷售不動產(chǎn)，應按照“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納增值稅。

12、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡，下列各項中，其遺屬可以領取的有(　　)。

A.一次性工亡補助金

B.撫恤金

C.傷殘津貼D.喪葬補助金

【正確答案】BD

【答案解析】參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領取“撫恤金”和“喪葬補助金”。

13、2015年6月，水果商石某和果農陳某簽訂了西瓜買賣合同，同時達成仲裁協(xié)議，雙方約定，若發(fā)生合同糾紛由A仲裁委員會進行裁決。后雙方發(fā)生合同糾紛，依照仲裁協(xié)議申請仲裁。根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

A.仲裁庭在作出裁決前，不得先行調解

B.仲裁庭在作出裁決前，若石某和陳某自愿調解，仲裁庭應當調解

C.若石某和陳某調解達成協(xié)議的，仲裁庭應當制作調解書或者根據(jù)協(xié)議的結果制作裁決書D.若仲裁庭在作出裁決前先行調解，但是調解不成的，應當及時作出裁判

【正確答案】BCD

【答案解析】1)選項ABD：仲裁庭在作出裁決前，可以先行調解，當事人自愿調解的，仲裁庭應當調解。調解不成的，應當及時作出裁決;(2)選項C：調解達成協(xié)議的，仲裁庭應當制作調解書或者根據(jù)協(xié)議的結果制作裁決書，調解書與裁決書具有同等的法律效力。

14、關于目前國家實行的法定企業(yè)職工退休年齡，下列表述中正確的有(　　)。

A.從事井下.高溫.高空.特別繁重體力勞動的，女年滿50周歲

B.從事井下.高溫.高空.特別繁重體力勞動的，男年滿55周歲

C.因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力的，女年滿45周歲D.因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力的，男年滿55周歲

【正確答案】BC

【答案解析】本題考核職工基本養(yǎng)老保險享受條件。目前國家實行的法定的企業(yè)職工退休年齡是，男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲;從事井下.高溫.高空.特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲;因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。

15、下列情形中，免征印花稅的有(　　)。

A.貼息貸款合同

B.農林作物保險合同

C.同業(yè)拆借合同D.出版合同

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上四項均免征印花稅。

三、判斷題本類題共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

1、企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙重管轄權，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同的納稅義務。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙重管轄權，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

2、法律關系的內容，是指法律關系主體權利和義務所指向的對象。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】法律關系的客體又稱權利客體或義務客體，是指法律關系主體權利和義務所指向的對象。

3、納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，經(jīng)機構所在地或者居住地主管稅務機關審核批準后，可退還已繳納的消費稅稅款。(　　)

【正確答案】√

4、企業(yè)因存貨盤虧.毀損.報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅金也不得在企業(yè)所得稅前作為損失扣除。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)購進的存貨發(fā)生盤虧.毀損.報廢的，其增值稅進項稅額不得抵扣，這部分進項稅額稅法允許作為財產(chǎn)損失，與存貨損失一起在所得稅前扣除。

5、車輛購置稅由財政部征收。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】車輛購置稅由國家稅務局征收。

6、會計人員需要熟悉服務對象的經(jīng)營活動和業(yè)務流程，使參與管理的決策更具針對性和有效性。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】會計人員需要熟悉服務對象的經(jīng)營活動和業(yè)務流程，使參與管理的決策更具針對性和有效性。

7、委托收款以單位為付款人的，銀行應于當日將款項主動支付給收款人。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】(1)委托收款以“銀行”為付款人的，銀行應當在當日將款項主動支付給收款人;(2)以“單位”為付款人的，銀行應當及時通知付款人，需要將有關債務證明交給付款人的應交給付款人，付款人應于接到通知的當日書面通知銀行付款，付款人未在接到通知的次日起3日內通知銀行付款的，視同付款人同意付款。

8、職工非因公負傷享受醫(yī)療期待遇的，公休.假日和法定節(jié)假日不包括在病休期間內。(　　)

【正確答案】×

9、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙.酒.食品.服裝.鞋帽(不包括勞保專用部分).化妝品等消費品可以開具專用發(fā)票。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙.酒.食品.服裝.鞋帽(不包括勞保專用部分).化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票;(2)銷售貨物.勞務.服務.無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)適用免稅規(guī)定的;(3)向消費者個人銷售貨物.勞務.服務.無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的;(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物.勞務.服務.無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的。

10、納稅人外出經(jīng)營活動結束，應當向原稅務機關填報《外出經(jīng)營活動情況表》，并結清稅款.繳銷發(fā)票。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】本題考核稅務登記內容。納稅人外出經(jīng)營活動結束，應當向經(jīng)營地稅務機關填報《外出經(jīng)營活動情況表》，并結清稅款.繳銷發(fā)票。

四、不定項選擇題本類題共12小題，每小題2分，共24分，每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

(一)

甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售。2014年有關收支情況如下：

(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元.轉讓機器設備收入40萬元.國債利息收入20萬元.客戶合同違約金收入2萬元。

(2)支付稅收滯納金3萬元.銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。

(3)發(fā)生業(yè)務招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本.費用.稅金合計2600萬元。

已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲公司下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是(　　)。

A.轉讓機器設備收入40萬元

B.產(chǎn)品銷售收入5000萬元

C.客戶合同違約金收入2萬元D.國債利息收入20萬元

【正確答案】ABC

【答案解析】國債利息收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅應納納稅所得額。

2、甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是(　　)。

A.稅收滯納金3萬元

B.銀行加息10萬元

C.向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費17萬元D.向投資者支付的股息30萬元

【正確答案】ACD

【答案解析】(1)選項AB：稅收滯納金.罰金.罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;違約金.銀行加息屬于民事責任范疇，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。(2)選項C：企業(yè)之間支付的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。(3)選項D：向投資者支付的股息.紅利等權益性投資收益款項，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3、甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務招待費是(　　)。

A.50萬元

B.25.3萬元

C.30萬元D.25萬元

【正確答案】D

【答案解析】(1)營業(yè)外收入(轉讓機器設備收入40萬元.客戶合同違約金收入2萬元)和投資收益(國債利息收入20萬元)不得計入當年銷售(營業(yè))收入，甲公司2014年銷售(營業(yè))收入為5000萬元;(2)業(yè)務招待費扣除限額1=5000×5‰=25(萬元)，業(yè)務招待費扣除限額2=50×6%=30(萬元)，稅前允許扣除的業(yè)務招待費為25萬元。

4、甲公司2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是(　　)。

A.2352萬元

B.2387.69萬元

C.2407萬元D.2406.8萬元

【正確答案】C

【答案解析】甲公司2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=5000(產(chǎn)品銷售收入)+40(轉讓機器設備收入)+2(合同違約金收入)-10(銀行加息)-25(業(yè)務招待費)-2600(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本.費用.稅金)=2407(萬元)。

(二)

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2014年7月有關業(yè)務如下：

(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續(xù)費35100元。

(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛，平均銷售價格15萬元/輛.最低銷售價格為14萬元/輛。

(3)采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車，當月5日簽訂合同，當月10日收到預收款，當月15日發(fā)出小汽車，當月20日開具發(fā)票。

(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售..10輛用于廣告.8輛用于企業(yè)管理部門.2兩輛用于贊助。

已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、關于甲企業(yè)銷售定制小汽車應繳納的消費稅，下列計算正確的是(　　)。

A.234000×5%=11700(元)

B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)

C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)D.(234000+35100)×5%=13455(元)

【正確答案】B

【答案解析】(1)銷售小汽車同時收取的手續(xù)費應作為“價外收入”，價稅分離后計入銷售額征收消費稅;(2)甲企業(yè)銷售定制小汽車應繳納消費稅=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。

2、關于甲企業(yè)以小汽車投資應繳納的消費稅稅額，下列計算正確的是(　　)。

A.20×16×5%=16(萬元)

B.20×15×5%=15(萬元)

C.20×10×5%=10(萬元)D.20×14×5%=14(萬元)

【正確答案】A

【答案解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料.投資入股和抵償債務等放米娜的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

3、甲企業(yè)的下列行為中，應當繳納消費稅的是(　　)。

A.將480輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于銷售

B.將10輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于廣告

C.將8輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于企業(yè)管理部門D.將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車用于贊助

【正確答案】ABCD

【答案解析】(1)中輕型商用客車按“小汽車”征收消費稅;(2)選項A：“小汽車”在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應當征收消費稅;(3)選項BCD：納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品.在建工程.管理部門.非生產(chǎn)機構.提供勞務.饋贈.贊助.集資.廣告.樣品.職工福利.獎勵等方面，視同銷售應稅消費品，于移送使用時納稅。

(三)

甲企業(yè)為居民企業(yè).增值稅一般納稅人，2013年度有關經(jīng)濟業(yè)務如下：

(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入為5萬元;

(2)以產(chǎn)品抵償債務，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元;

(3)實發(fā)合理工資.薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元;

(4)支付法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰款利息6萬元;

(5)因管理不善導致一批材料被盜，該批材料成本為10萬元，對應的增值稅進項稅為1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，材料損失已經(jīng)過稅務機關核準。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲企業(yè)下列收益中計算企業(yè)所得稅應該納稅所得額時，應計入收入總額的是(　　)。

A.國債利息收入5萬元

B.產(chǎn)品銷售收入800萬元

C.銷售邊角料收入40萬元D.以產(chǎn)品抵償債務60萬元

【正確答案】ABCD

【答案解析】(1)選項A：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入.免稅收入.各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額;此處“收入總額”明顯包括不征稅收入.免稅收入(例如國債利息收入)在內;(2)選項BCD：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產(chǎn)收入，股息.紅利等權益性投資收入，接受捐贈收入以及其他收入。

2、甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時予以全部扣除的是(　　)。

A.工資.薪金總額100萬元

B.職工教育經(jīng)費1.5萬元

C.職工福利費15萬元D.工會經(jīng)費1萬元

【正確答案】ABD

【答案解析】(1)選項A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。(2)選項B：除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除;在本題中，職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=100×2.5%=2.5(萬元)，大于實際發(fā)生額1.5萬元，準予在稅前據(jù)實全額扣除。(3)選項C：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額的14%的部分，準予扣除;在本題中，職工福利費稅前扣除限額=100×14%=14(萬元)，實際發(fā)生額15萬元超過了稅前扣除限額，稅前僅能扣除14萬元。(4)選項D：企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除;在本題中，工會經(jīng)費稅前扣除限額=100×2%=2(萬元)，大于實際發(fā)生額1萬元，準予在稅前據(jù)實全額扣除。

3、甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時不準扣除的是(　　)。

A.稅收滯納金4萬元

B.銀行罰款利息6萬元

C.合同違約金5萬元D.法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費3萬元

【正確答案】A

【答案解析】(1)選項ABC:稅收滯納金.罰金.罰款和被沒收財物的損失，均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;但銀行罰息.合同違約金均為民事性質款項，可以再企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。(2)選項D：經(jīng)法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費可以據(jù)實在稅前扣除。

4、甲企業(yè)在計算2013年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額是(　　)萬元。

A.10-1.7-6=2.3

B.10-6=4

C.10+1.7=11.7D.10+1.7-6=5.7

【正確答案】D

【答案解析】(1)企業(yè)因存貨盤虧.毀損.報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅金，應視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除;在本題中，甲企業(yè)的材料系因管理不善損失，其對應的進項稅額不得抵扣，因此，排除選項AB。(2)企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照規(guī)定在稅前扣除，因此，選項D正確。