2022會計初級證經(jīng)濟(jì)法真題及答案解析(8月2日全天)：不定項
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本文2022年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題均是由考生回憶，僅供參考
經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)8.2上午
四、不定項
甲公司為增值稅一般納稅人，從事白酒生產(chǎn)與銷售，去年5月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)進(jìn)口設(shè)備一臺，關(guān)稅完稅價113 000;
(2)收回一批委托加工酒精，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票300 000元，稅額39000元，收回的酒精全部用于生產(chǎn)W品牌的白酒并專用于銷售，共計15000瓶，500ml/瓶，取得不含增值稅銷售額1 500 000元，同時收取的白酒包裝物押金22 600元;
(3)將資產(chǎn)一批白酒用于職工福利，為生產(chǎn)該批白酒購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1300元;購進(jìn)一批白酒饋贈給客戶，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2340元;購買空調(diào)用于職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1950元，增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為5%，白酒的消費稅從價稅率為20%+從量稅率0.5元/500g，取得相關(guān)扣稅憑證均符合規(guī)定，并與當(dāng)月抵扣。
(1)計算進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅()
A.【113000÷(1+13%)+113000÷(1+13%)×13%】×13%=13650
B.113000÷(1+13%)×13%=13000
C.(113000+113000×5%)×13%=15425.5
D.11300×13%=14690
【答案】C
(2)計算當(dāng)月銷售W白酒應(yīng)繳納的增值稅銷項稅額()。
A.1500000×13%=195000
B. 1500000×(1+13%)×13%=220350
C. 1500000×13%+22600÷(1+13%)×13%=197600
D.(1500000-22600)×13%=192062
【答案】C
(3)計算當(dāng)月銷售W白酒應(yīng)繳納的消費稅( )
A. 【1500000×13%+22600÷(1+13%)】×20%=30400
B.【1500000×13%+22600÷(1+13%-300000)】×20%+15000×0.5=251500
C. 【1500000+22600÷(1+13%)】×20%+15000×0.5=311500
D. 1500000×20%+15000×0.5=307500
【答案】C
(4)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅包括( )
A.贈送客戶的白酒
B.支付加工費的進(jìn)項稅額
C.生產(chǎn)白酒領(lǐng)用的原材料
D.購進(jìn)空調(diào)
【答案】ABC
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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)8.2下午
四、不定項
1-甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收入情況加下
(1)取得產(chǎn)品銷售收人4000萬元，特許權(quán)使用費收人100萬元，國債利息收人50萬元，接受捐贈收入100萬元。
(2)業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。
(3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元,支付給客戶的違約金10萬元。
(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元,計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。
已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的千分之五;廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收人15%的部分,允許稅前扣除。
要求:根據(jù)上述材料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.甲企業(yè)下列收入中,應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )
A.產(chǎn)品銷售收入4000萬元
B.特許權(quán)使用費收入100萬元
C.國債利息收入50萬元
D.接受捐贈收入100萬元
【答案】ABD
2.甲企業(yè)在計算2019年度應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費和廣告費準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中。正確的是()
A.業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)于扣除的數(shù)額為20.5萬元
B.業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬元
C.廣告費準(zhǔn)子扣除的數(shù)額為500萬元
D.廣告費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為615萬元
【答案】AC
3.甲企業(yè)下列支出中,在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時，可以稅前扣除的是()
A.支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元
B.支付給客戶的違約金10萬元
C.向某希望小學(xué)捐款100萬元
D.計提準(zhǔn)備金50萬元
【答案】B
4.甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是()。
A.1719.5萬元
B.1699.5萬元
C.1669.5萬元
D.1549.5萬元
【答案】B
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初級會計考試成績公布時間
9月10日前完成數(shù)據(jù)核驗后下發(fā)初級資格考試成績，并在“全國會計資格評價網(wǎng)”上公布。各省級會計資格考試管理機(jī)構(gòu)同時公布本地區(qū)考試成績、咨詢電話和電子郵箱。具體哪天查分，小編建議考生可立即填寫 免費預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時我們會及時通知考生2022年各省初級會計職稱考試成績查詢時間通知。點擊查看>>2022年各省初級會計職稱考試成績查詢時間及查分入口匯總可收藏，小編隨時各地財政廳發(fā)布通知后隨時更新內(nèi)容。
初級會計成績有效期
初級資格考試科目包括《初級會計實務(wù)》《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》。參加初級資格考試的人員，在一個考試年度內(nèi)通過全部科目的考試，才可取得初級資格證書。
初級會計合格分?jǐn)?shù)線
初級會計資格考試各科目的合格標(biāo)準(zhǔn)均為60分(各科目試卷滿分均為100分)
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