2023年初級(jí)會(huì)計(jì)交易性金融資產(chǎn)相關(guān)計(jì)算


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《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第三章 流動(dòng)資產(chǎn)
考點(diǎn)38 交易性金融資產(chǎn)相關(guān)計(jì)算★★★
(1)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值 | 當(dāng)日公允價(jià)值 |
若未給出公允價(jià),需扣除手續(xù)費(fèi)(投資收益)、進(jìn)項(xiàng)稅額、已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期尚未領(lǐng)取的債券利息 | |
(2)某資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值 | 當(dāng)日公允價(jià)值 |
(3)某資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益 | 當(dāng)日公允價(jià)值—上一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值 |
(4)出售時(shí)確認(rèn)的投資收益或?qū)Ξ?dāng)期損益或營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響 | 賣價(jià)—賬面價(jià)值—賣點(diǎn)應(yīng)交增值稅 |
(5)累計(jì)確認(rèn)的投資收益 | —初始費(fèi)用+持有期間宣告的分紅 +【賣價(jià)-賬面價(jià)值】 —賣點(diǎn)應(yīng)交增值稅 |
(6)該投資持有至出售期間對(duì)XX年損益或營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響 | —初始費(fèi)用+持有期間宣告的分紅+/—波動(dòng)【公允價(jià)值變動(dòng)】 +【賣價(jià)-賬面價(jià)值】—賣點(diǎn)應(yīng)交增值稅 |
【提示】?jī)刹糠钟绊懏?dāng)期損益/營(yíng)業(yè)利潤(rùn):投資收益和公允價(jià)值變動(dòng)損益 |
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