2015初級會計職稱《經濟法基礎》練習題：企業(yè)所得稅

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　　2015初級會計職稱《經濟法基礎》練習題：企業(yè)所得稅

　　選擇題

　　1、2012年某居民企業(yè)實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2012年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A、16.2

　　B、16.8

　　C、27

　　D、28

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務招待費納稅調整20-8=12萬元。應納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)

　　2、某企業(yè)取得產品銷售收入100萬元，產品銷售成本60萬元，發(fā)生管理費用5萬元，銷售費用10萬元，財務費用2萬元，銷售產品的稅金及附加5萬元(不含增值稅)該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A、4.5

　　B、2.5

　　C、8.5

　　D、5.5

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應納所得稅額的計算。應繳納企業(yè)所得稅=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(萬元)

　　3、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有(　)。

　　A、加計扣除

　　B、加速折舊

　　C、減計收入

　　D、稅額抵免

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。

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