2015初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題：第四章

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2015初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》章節(jié)模擬試題匯總

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.關(guān)于增值稅征稅范圍，下列說法正確的有()。

　　A.縫紉業(yè)務(wù)，不繳納增值稅

　　B.郵政部門銷售集郵商品應(yīng)征收增值稅

　　C.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)，征收增值稅

　　D.貨物期貨在實(shí)物交割環(huán)節(jié)征收增值稅

　　【答案】CD

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍?？p紉業(yè)務(wù)，征收增值稅;郵政部門銷售集郵商品不征收增值稅，征收營業(yè)稅。

　　2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

　　A.不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的外購物資

　　B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購人的原材料

　　C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進(jìn)商品

　　D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)原材料

　　【答案】ACD

　　【解析】本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的規(guī)定。用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因此選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)選;正常的連續(xù)生產(chǎn)過程領(lǐng)用原材料，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因此選項(xiàng)8錯(cuò)誤;非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，因此選項(xiàng)CD應(yīng)當(dāng)選。

　　3.增值稅納稅人取得的下列經(jīng)營收入，在并人銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不含稅銷售額的有()。

　　A.混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入

　　B.商業(yè)企業(yè)零售收入

　　C.逾期包裝物押金收入

　　D.向購買方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考核含稅銷售收入的判斷。銷售價(jià)款中是否含稅的判斷可以遵循以下的原則：(1)普通發(fā)票中注明的價(jià)款一定是含稅價(jià)格。例如：商場(chǎng)向消費(fèi)者銷售的“零售價(jià)格”;(2)增值稅專用發(fā)票中記載的“價(jià)格”一定是不含稅價(jià)格;(3)增值稅納稅人銷售貨物同時(shí)收取的價(jià)外收人或逾期包裝物押金收入等一般為含稅收入;(4)增值稅混合銷售行為中的營業(yè)稅涉稅收入在計(jì)算增值稅時(shí)一律視為含稅收入。

　　4.某超市為增值稅一般納稅人，銷售的下列貨物中適用13%稅率的有()。

　　A.水果

　　B.大米

　　C.罐頭食品

　　D.食用鹽

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考核增值稅的稅率。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，水果、大米、食用鹽均適用于13%的低稅率，罐頭食品為工業(yè)制品，應(yīng)當(dāng)按照17%稅率征收增值稅。

　　5.下列屬于法定的增值稅扣稅憑證的有()。

　　A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票

　　B.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票

　　C.從運(yùn)輸方取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

　　D.從海關(guān)取得的完稅憑證

　　【答案】BCD

　　【解析】本題考核增值稅的扣稅憑證。根據(jù)規(guī)定，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于：(1)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;(2)納稅人進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額;(3)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。

　　6.下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有()。

　　A.報(bào)社發(fā)行報(bào)刊

　　B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)

　　D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

　　【答案】BD

　　【解析】本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。報(bào)社發(fā)行報(bào)刊，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，均應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。

　　7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有()。

　　A.將購進(jìn)的貨物用于擴(kuò)建職工食堂

　　B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者

　　C.將委托加工的貨物用于集體福利

　　D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

　　【答案】BCD

　　【解析】本題考核視同銷售。視同銷售行為包括：(1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;(2)銷售代銷貨物;(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶;(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。選項(xiàng)A屬于外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的情形。

　　8.下列適用4%征收率政策的行為有()。

　　A.寄售商店代銷寄售物品

　　B.免稅商店零售免稅貨物

　　C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　D.自來水公司銷售自來水

　　【答案】ABC

　　【解析】4%征收增值稅。自來水公司銷售自來水可以按6%簡易辦法征收。

　　9.一般納稅人將原購的已按17%稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的貨物用于下列用途時(shí)，不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額扣減處理的有()。

　　A.用于免稅項(xiàng)目

　　B.用于個(gè)人消費(fèi)

　　C.用于生產(chǎn)專門銷售給小規(guī)模納稅人的貨物

　　D.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考核不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)C，～般納稅人實(shí)行憑票抵扣和計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅，與購買方是否是一般納稅人無關(guān)。

　　10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅混合銷售行為的有()。

　　A.游樂場(chǎng)提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售玩具

　　B.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷售煙酒

　　C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時(shí)并提供安裝服務(wù)

　　D.通信公司在提供通訊服務(wù)的同時(shí)又銷售固定電話

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考核增值稅的混合銷售。選項(xiàng)ABD不屬于增值稅混合銷售行為，而屬于營業(yè)稅混合銷售行為。

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　　四、不定項(xiàng)選擇題

　　甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人).主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

　　(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，尚未取得增值稅發(fā)票。

　　(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運(yùn)費(fèi)585元(含稅，與貨款一并核算)。

　　(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲企業(yè)負(fù)責(zé)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款3000元。

　　(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。(5)購進(jìn)貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)業(yè)務(wù)1中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是()元。

　　A.0

　　B.6500

　　C.6544

　　D.8500

　　【答案】B

　　【解析】支付運(yùn)費(fèi)，未取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：50000×13%=6500(元)。

　　(2)甲公司11月的銷項(xiàng)稅額為()元。

　　A.11050

　　B.68000

　　C.79050

　　D.79135

　　【答案】D

　　【解析】甲公司11月的銷項(xiàng)稅額為：65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元)。

　　(3)甲公司11月需要繳納的增值稅為()元。

　　A.36605

　　B.36681

　　C.36725

　　D.43435

　　【答案】A

　　【解析】業(yè)務(wù)3可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：3000×11%=330(元)。

　　業(yè)務(wù)4可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：30000×17%=5100(元)。

　　業(yè)務(wù)5可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：180000×17%=30600(元)。

　　可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為：6500+330+5100+30600=42530(元)。

　　甲公司11月應(yīng)納增值稅=79135-42530=36605(元)

　　(4)下列關(guān)于本題的表述中，正確的是()。

　　A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　B.銷售貨物時(shí)委托運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　C.購進(jìn)貨運(yùn)卡車，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取的運(yùn)費(fèi)也要計(jì)算繳納增值稅

　　【答案】BD

　　【解析】一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;購進(jìn)貨運(yùn)卡車自用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

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