初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》模擬題：第七章稅收征收管理法律制度

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2015初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》章節(jié)模擬試題匯總

　　二、多項選擇題

　　1.納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的有(　　)。

　　A.開立銀行賬戶

　　B.領購發(fā)票

　　C.申請減免稅

　　D.辦理停業(yè)、歇業(yè)

　　【答案】AB

　　【解析】本題考核稅務登記證件的使用。選項CD屬于應當出示稅務登記證件的情形。

　　2.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，正確的有(　　)。

　　A.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款

　　B.由稅務機關向納稅人追繳稅款

　　C.對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款

　　D.對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款

　　【答案】BC

　　【解析】本題考核扣繳義務人應扣未扣稅款的法律責任。對扣繳義務人應扣未扣、應收未收的稅款，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　3.下列從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的各項活動中，符合《稅收征收管理法》的規(guī)定的有(　　)。

　　A.自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號書面報告主管稅務機關

　　B.自領取稅務登記證之日起15 日內(nèi)，必須將所采用的財務、會計制度和財務處理辦法報主管稅務機關備案

　　C.應當自領取稅務登記證或發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬簿

　　D.遺失稅務登記證件的，應當在15日內(nèi)書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考核有關設置賬簿、憑證等的時間規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬簿，選項C表述不正確。

　　4.下列各項中，當事人對稅務機關作出的決定不服，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴的有(　　)。

　　A.強制執(zhí)行措施

　　B.稅收保全措施

　　C.加收滯納金

　　D.處罰決定

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考核稅收行政復議的規(guī)定。征收稅款、加收滯納金屬于稅務機關作出的征稅具體行政行為，當事人對稅務機關作出的這些決定不服，必須先申請行政復議。對行政復議決定仍不服的，才可以向法院提起行政訴訟。

　　5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權采取的措施有(　　)。

　　A.調(diào)出發(fā)票查驗

　　B.查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料

　　C.向當事人各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況

　　D.檢查領購、開具和保管發(fā)票的情況

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考核稅務機關發(fā)票檢查中可以采取的措施。稅務機關在發(fā)票檢查中有權采取下列措施：(1)檢查印制、領購、開具、取得和保管發(fā)票的情況;(2)調(diào)出發(fā)票查驗;(3)查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料;(4)向當事人各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況;(5)在查處發(fā)票案件時，對于案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

　　6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在實施稅務檢查時，可以采取的措施有(　　)。

　　A.檢查納稅人會計資料

　　B.檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品

　　C.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據(jù)、憑證

　　D.經(jīng)法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考核稅務機關稅務檢查中的職權范圍。

　　7.下列各項中，屬于稅務登記制度的有(　　)。

　　A.設立稅務登記

　　B.停業(yè)稅務登記

　　C.外出經(jīng)營報驗登記

　　D.領購發(fā)票

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核稅務登記制度。我國現(xiàn)行稅務登記制度包括設立稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記、外出經(jīng)營報驗登記以及停業(yè)、復業(yè)登記。

　　8.在稅款征收過程中，納稅人依法享有-定權利。下列各項中，屬于納稅****利的有(　　)。

　　A.估稅權

　　B.要求稅務機關對納稅人情況保密

　　C.要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

　　D.對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟

　　【答案】BCD

　　【解析】本題考核納稅人的權利。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅款征收中納稅人、扣繳義務人享有的權利包括：要求稅務機關對納稅人情況保密;對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權;要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息;對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟等。選項A估稅權屬于稅務機關的權利。

　　9.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次依次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列(　　)虛開發(fā)票的行為。

　　A.為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票

　　B.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票

　　C.介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票

　　D.安裝稅款裝置的單位和個人，應當按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核發(fā)票的開具和保管要求。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次-次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：(1)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票;(2)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票;(3)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。

　　10.下列各項中，屬于稅款征收措施的有(　　)。

　　A.稅收保全措施

　　B.稅收強制執(zhí)行措施

　　C.責令提供納稅擔保

　　D.罰款

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核稅款征收的措施。稅款征收措施主要有核定調(diào)整應納稅額、責令繳納并加收滯納金、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采取強制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權、代位權與撤銷權。

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　　四、不定項選擇題

　　某市-汽車銷售公司于2013年3月1日丟失-本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務機關遞交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務機關在對該公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：

　　(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度;

　　(2)將2009年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀;稅務機關在對相關發(fā)票進行拍照和復印時，該公司以商業(yè)機密為由拒絕。

　　經(jīng)稅務機關核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款10萬元。

　　根據(jù)以上情況，市稅務機關除責令其限期補繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進行了相應的處罰。

　　(3)汽車公司-直拖延繳納稅款，市稅務機關在多次催繳無效的情況下，責令其提供納稅擔保，但納稅人拒絕提供納稅擔保;在經(jīng)市稅務局局長批準后，稅務機關遂在5月10日查封了該公司-處房產(chǎn)。

　　汽車公司認為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務機關無權查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務機關提出行政復議。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)下列說法中，正確的是(　　)。

　　A.該公司丟失發(fā)票向稅務機關報告的時間符合規(guī)定

　　B.該公司應在丟失發(fā)票的3天內(nèi)向稅務機關報告

　　C.該公司銷毀2009年度開具的發(fā)票存根聯(lián)不符合發(fā)票保管規(guī)定

　　D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)應當保存5年

　　【答案】CD

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，發(fā)票丟失的，應于丟失發(fā)票當日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。甲公司應在丟失發(fā)票的當天(即3月1日)向稅務機關報告，而甲公司于3月10日才到主管稅務機關遞交發(fā)票遺失書面報告，不符合法律規(guī)定。

　　(2)下列關于稅務機關進行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.稅務機關在對該公司的發(fā)票管理中有權對相關發(fā)票進行拍照和復印

　　B.稅務人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證

　　C.該公司可以以商業(yè)機密為由拒絕稅務機關的發(fā)票檢查

　　D.稅務機關需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，需向該公司開具發(fā)票換票證

　　【答案】C

　　【解析】印制、使用發(fā)票的單位和個人，必須接受稅務機關依法檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

　　(3)下列各項中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是(　　)。

　　A.擅自銷毀賬簿

　　B.在賬簿上多列支出，少列收入

　　C.偽造虛假的記賬憑證

　　D.隱匿會計賬簿

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均有可能成為該公司少繳稅款的手段。

　　(4)下列表述正確的是(　　)。

　　A.稅務機關責令其提供納稅擔保的行為符合規(guī)定

　　B.納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用

　　C.對稅務機關查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以申請行政復議

　　D.對稅務機關查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以直接提起行政訴訟

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均是正確的。

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