2015初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》臨考模擬題：支付結(jié)算法律制度

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2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)無(wú)紙化考試考生操作指南/入口匯總

2015初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試各科目考前測(cè)試題匯總

　　11.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份受托為某單位生產(chǎn)100噸糧食白酒，委托方提供的原材料金額為100萬(wàn)元(不含增值稅)，該白酒生產(chǎn)企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)30萬(wàn)元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有該類(lèi)糧食白酒的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。白酒生產(chǎn)企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.35

　　B.42.5

　　C.45

　　D.60

　　【答案】C

　　【解析】白酒生產(chǎn)企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅= [100 +30+(100 x2×l000×0.5÷10000)]÷(1-20%)x20% +100 x2 xl000 x0.5÷10000 =35 +10 =45(萬(wàn)元)。

　　12. 2014年3月，甲公司賣(mài)出A股股票，賣(mài)出價(jià)200萬(wàn)元，支付印花稅、傭金、過(guò)戶費(fèi)l萬(wàn)元，該股票買(mǎi)入價(jià)150萬(wàn)元，支付傭金、過(guò)戶費(fèi)4.6萬(wàn)元，已知金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，甲公司買(mǎi)賣(mài)股票應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.200 x5% =10(萬(wàn)元)

　　B.(200 -1 -150 -0.6)×5%=2.42(萬(wàn)元)

　　C.(200 -150) x5% =2.5(萬(wàn)元)

　　D.(200 -1) x5% =9.95(萬(wàn)元)

　　【答案】C

　　【解析】外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)人價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(200 -150)×5%=2.5(萬(wàn)元)。

　　13.某卡拉OK歌舞廳，本月取得門(mén)票收入50萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入20萬(wàn)元，銷(xiāo)售煙、酒、飲料收入18萬(wàn)元，零售小食品收入5萬(wàn)元，點(diǎn)歌收入5萬(wàn)元。己知該地娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率按照法規(guī)的最高稅率執(zhí)行，則該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A. 14.55

　　B.15. 15

　　C.18.6

　　D.19.6

　　【答案】D

　　【解析】該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅= (50 +20 +18 +5 +5) x20%=19.6(萬(wàn)元)。

　　14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是( )。

　　A.向投資者支付的股息

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款

　　C.人民法院的罰金

　　D.合同違約金

　　【答案】D

　　【解析】不得在稅前扣除的罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用。

　　15.某公司2014年度支出合理的工資薪金總額1000萬(wàn)元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2014年度發(fā)生上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為( )萬(wàn)元。

　　A.30

　　B.150

　　C.180

　　D.1150

　　【答案】B

　　【解析】(1)企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(150萬(wàn)元)可以全額在稅前扣除;(2)除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(30萬(wàn)元)，不得扣除。

　　16.某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，20.12年8月1日，該企業(yè)采取股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬(wàn)元。2014年度該企業(yè)利潤(rùn)總額890萬(wàn)元，已在營(yíng)業(yè)外支出中核算未經(jīng)財(cái)稅部門(mén)核準(zhǔn)提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金支出10萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2014年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為( )萬(wàn)元。

　　A. 82.5

　　B.85

　　C.187.5

　　D.190

　　【答案】D

　　【解析】(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該刨業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;(2)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除;(3)該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=[ (890+10) -200 x70%]x25% =190(萬(wàn)元)。

　　17.甲鹽場(chǎng)2014年共占地5000平方米，其中鹽灘用地3500平方米，辦公用地800平方米，其余為職工宿舍用地。已知甲鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米2元。有關(guān)甲鹽揚(yáng)2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計(jì)算正確的是( )。

　　A. (5000 -3500 -800) x2

　　B. (5000 - 3500) ×2

　　C.5000 x2

　　D.0

　　【答案】B

　　【解析】對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，甲鹽場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅= (5000 -3500) x2 =3000(元)。

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