2020初級審計師《理論與實務(wù)》第七章知識點內(nèi)部控制的局限性

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初級審計師《理論與實務(wù)》

第一部分 審計理論與方法

第七章 內(nèi)部控制及其測評

第一節(jié) 內(nèi)部控制概述

知識點、內(nèi)部控制的局限性

(一)內(nèi)部控制的設(shè)置和運行受制于成本效益成本;

(二)內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)置;

(三)即使是設(shè)置完整的內(nèi)部控制，也可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯誤而失效。

(四)內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效;

(五)內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈于外部壓力而失效;

(六)內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。

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