2021初級(jí)審計(jì)師專業(yè)相關(guān)知識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)流動(dòng)負(fù)債管理

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《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)管理

第五章　營(yíng)運(yùn)資本管理

第三節(jié)　流動(dòng)負(fù)債管理

知識(shí)點(diǎn)：短期銀行借款

(一)信用借款

1.信用借款

企業(yè)不利用抵押品而僅憑自身信用所獲得的銀行短期借款，包括臨時(shí)借款和周轉(zhuǎn)性信貸。

2.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定——銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。

(1)在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額(授信額度)，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求;

(2)企業(yè)通常要就貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi);

(3)協(xié)定的有效期通常超過一年，但實(shí)際上貸款每幾個(gè)月發(fā)放一次，具有短期和長(zhǎng)期借款的雙重特點(diǎn)。

知識(shí)點(diǎn)：商業(yè)信用

(一)商業(yè)信用的形式

1.商業(yè)信用

企業(yè)在商品購(gòu)銷活動(dòng)過程中因延期付款或預(yù)收貨款而形成的借貸關(guān)系，是由商品交易中貨與錢在時(shí)間與空間上的分離而形成的企業(yè)間的直接信用行為。

2.商業(yè)信用的形式

應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款

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