2013年初級審計師考試模擬試題四

　　一、單項選擇題

　　1、員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的(　　)。

　　A.控制活動

　　B.風險評估

　　C.控制環(huán)境

　　D.監(jiān)督

　　2、在一個設計適當?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負責(　　)。

　　A.接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

　　B.接受和保管支票，并批準注銷客戶的應收賬款

　　C.保管空白支票和銀行預留印鑒

　　D.批準付款與簽發(fā)支票

　　3、下列各項中，不屬于控制活動的是(　　)。

　　A.信息與溝通

　　B.實物控制

　　C.獨立檢查

　　D.職責分工控制

　　4、下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是(　　)。

　　A.職責分工控制

　　B.組織結(jié)構(gòu)設置

　　C.風險評估

　　D.憑證與記錄控制

　　5、下列不屬于按控制的目的對內(nèi)部控制進行分類的是(　　)。

　　A.經(jīng)營決策控制

　　B.財產(chǎn)物資控制

　　C.會計信息控制

　　D.預防式控制

　　6、下列不屬于確定實質(zhì)性審查重點領(lǐng)域應考慮的問題的是(　　)。

　　A.缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務領(lǐng)域

　　B.內(nèi)部控制設置不合理、控制目標不能實現(xiàn)的領(lǐng)域

　　C.內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域

　　D.內(nèi)部控制能夠防止重大錯報

　　7、確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時?？蛇x擇的方法是(　　)。

　　A.實地觀察法

　　B.證據(jù)檢查法

　　C.經(jīng)驗估計法

　　D.重復執(zhí)行法

　　8、經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價，如果認為內(nèi)部控制設計不合理，決定不依賴某項內(nèi)部控制的，審計人員可以(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段

　　B.提高控制風險評估水平

　　C.提高固有風險評估水平

　　D.直接進行實質(zhì)性審查

　　9、下列術(shù)語內(nèi)部控制測試的范圍的制約因素的是(　　)。

　　A.審計目標

　　B.審計效率

　　C.實質(zhì)性測試

　　D.評估風險

　　10、企業(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。屬于內(nèi)部控制要素中的(　　)。

　　A.控制環(huán)境

　　B.風險評估

　　C.控制活動

　　D.信息與溝通

　　11、下列選項中，內(nèi)部審計屬于內(nèi)部控制中的(　　)。

　　A.風險評估

　　B.對控制的監(jiān)督

　　C.控制活動

　　D.信息與溝通

　　12、下列各項中，不屬于控制活動的是(　　)。

　　A.獨立檢查

　　B.實物控制

　　C.對控制的監(jiān)督

　　D.職責分工控制

　　13、下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是(　　)。

　　A.人事政策

　　B.組織結(jié)構(gòu)設置

　　C.風險評估

　　D.憑證與記錄控制

　　14、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的是(　　)。

　　A.授權(quán)審批控制

　　B.原材料消耗定額控制

　　C.職責分工控制

　　D.固定資產(chǎn)盤點控制

　　二、多項選擇題

　　1、在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴格的憑證制度要求(　　)。

　　A.憑證種類要齊全

　　B.憑證內(nèi)容要完整

　　C.憑證要預先連續(xù)編號

　　D.所有憑證都要由會計人員填制

　　E.重要憑證要由專人負責保管

　　2、下面屬于文字說明法的特點的有(　　)。

　　A.單獨使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)

　　B.使用范圍廣泛

　　C.可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

　　D.反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項的范圍

　　E.難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細節(jié)

　　3、下列屬于流程圖法的特點的有(　　)。

　　A.缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務控制程序的變化作出修改

　　B.可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

　　C.由于缺少文字說明，較復雜的業(yè)務不易理解

　　D.能使各項業(yè)務活動的職責分工、授權(quán)批準等項控制措施完整的顯示出來

　　E.便于隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的變化做出修改

　　4、對內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容有(　　)。

　　A.健全性評價

　　B.真實性評價

　　C.合理性評價

　　D.合法性評價

　　E.有效性評價

　　5、下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有(　　)。

　　A.會計系統(tǒng)

　　B.內(nèi)部審計

　　C.信息系統(tǒng)

　　D.職責分工

　　E.傳導機制

　　6、下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有(　　)。

　　A.監(jiān)盤是內(nèi)部控制測試的常用方法之一

　　B.通過內(nèi)部控制測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度

　　C.內(nèi)部控制測試在審計實施階段進行

　　D.內(nèi)部控制測試在實質(zhì)性審查之后進行

　　E.任何審計項目都要進行內(nèi)部控制測試

　　7、下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺察式控制的有(　　)。

　　A.授權(quán)審批控制

　　B.原材料消耗定額控制

　　C.職責分工控制

　　D.固定資產(chǎn)盤點控制

　　E.會計記錄的定期核對

　　8、內(nèi)部控制測試的方法有(　　)。

　　A.檢查

　　B.詢問

　　C.觀察

　　D.重新操作

　　E.評估

　　9、與文字描述法相比，應用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點有(　　)。

　　A.可以對調(diào)查對象作出比較深入和具體的描述

　　B.調(diào)查范圍明確，問題突出，容易反映被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)

　　C.設計合理的標準調(diào)查表，可廣泛適用于同類型被審計單位，從而減少審計工作量

　　D.調(diào)查表可由若干人分別同時回答，有助于保證調(diào)查效果

　　E.便于隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的變化對調(diào)查表作出修改

　　10、下列選項中，對內(nèi)部控制進行調(diào)查時可以采用的方法有(　　)。

　　A.詢問

　　B.檢查

　　C.觀察

　　D.追蹤有關(guān)業(yè)務的處理過程

　　E.重新操作

　　11、下列選項中，審計人員對內(nèi)部控制進行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有(　　)。

　　A.文字說明法

　　B.調(diào)查表法

　　C.流程圖法

　　D.錄像法

　　E.錄音法

　　12、下列各項中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有(　　)。

　　A.員工素質(zhì)控制

　　B.業(yè)務授權(quán)控制

　　C.職責分工控制

　　D.憑證與記錄控制

　　E.獨立檢查

　　13、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括(　　)。

　　A.管理當局的觀念和經(jīng)營風格

　　B.組織結(jié)構(gòu)的設置

　　C.員工的素質(zhì)

　　D.人力資源制度

　　E.審計風險的評估

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