2019注冊會計師《財務成本管理》考點(24)：可轉換債券籌資
更新時間：2019-05-22 08:46:04
來源：環(huán)球網(wǎng)校
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摘要 為了使廣大考生高質(zhì)量復習，環(huán)球網(wǎng)校小編為大家準備了復習精華資料，減少大家自行收集資料的時間，以下分享“2019注冊會計師《財務成本管理》考點(24)：可轉換債券籌資”,希望考生認真閱讀本文。
1.轉換價格：轉換發(fā)生時投資者為取得每股普通股所支付的實際價格，即用債券交換股票的價格，通常比可轉換債券發(fā)行時的股價高出20%～30%。
2.轉換比率(債券面值÷轉換價格)：債權人通過轉換一張可轉換債券可獲得的普通股股數(shù)。
3.贖回條款(加速條款)
| 不可贖回 （贖回保期） |
可轉換債券從發(fā)行時開始，不能被贖回的那段期間；目的是保護債權人利益，防止發(fā)行企業(yè)濫用贖回權，強制債券持有人過早轉換債券 |
| 贖回期 | 可轉換債券的發(fā)行公司可以贖回債券的期間，在不可贖回期之后 |
| 贖回價格 | 一般高于可轉換債券面值，贖回溢價隨到期日臨近而減少 |
| 贖回條件 | 對可轉換債券發(fā)行公司贖回債券的情況要求，即需要在什么情況下才能贖回債券，分為無條件贖回和有條件贖回 |
| 設置目的 | 發(fā)行公司在贖回債券之前，要向債券持有人發(fā)出通知，要求他們在將債券轉換為普通股與賣給發(fā)行公司（即發(fā)行公司贖回）之間作出選擇，一般來說，債券持有人會將債券轉換為普通股； 即設置贖回條款的目的是加速可轉換債券的轉換，同時也能使發(fā)行公司避免市場利率下降后，繼續(xù)向債券持有人按較高的債券票面利率支付利息所蒙受的損失 |
4.回售條款
在可轉換債券發(fā)行公司的股價達到某種惡劣程度時，債券持有人有權按照約定的價格將可轉換債券賣給發(fā)行公司的有關規(guī)定，目的是保護債券投資者的利益，使其避免遭受過大的投資損失，從而降低投資風險，有利于吸引投資者。
5.強制性轉換條款
6.可轉換債券籌資的優(yōu)缺點
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