2019年注冊會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考點(diǎn)(16)：初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

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初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

(一)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的

在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)有助于確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)到下列目的：

1.具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和能力(考慮注冊會(huì)計(jì)師角度);

2.不存在因管理層誠信問題而可能影響注冊會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)的意愿的事項(xiàng)(考慮管理層角度);

3.與被審計(jì)單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解(考慮注冊會(huì)計(jì)師和管理層二者之間)。

(二)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)開展以下初步業(yè)務(wù)活動(dòng)：

1.針對保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序;

2.評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況;

3.就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致意見。

(三)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的

第一、確保注冊會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任才能;

第二、確保不存在因管理層誠信問題而影響注冊會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況;

第三、確保與被審計(jì)單位不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解。

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