2019年注冊會計師《稅法》每日一練(7月4日)
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編輯推薦：2019年注冊會計師考試《各科目》每日一練匯總(7月4日)
【2018-單選題】科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，在企業(yè)所得稅稅前加計扣除的比例為( )。
A. 50%
B. 75%
C. 25%
D. 100%
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參考答案：B
參考解析：科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至 2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷
【2018-單選題】某居民企業(yè)以其持有的一處房產投資設立一家公司，如不考慮特殊性稅務處理，下列關于該投資行為涉及企業(yè)所得稅處理的是( )。
A.以房產的賬面價值作為被投資方的計稅基礎
B.以房產對外投資確認的轉讓所得，按 6 年分期均勻計入相應年度的應納稅所得額
C.以簽訂投資協議的當天為納稅申報時間
D.對房產進行評估，并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額確認房產的轉讓所得
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參考答案：D
參考解析：選項 A：以房產的公允價值作為被投資方的計稅基礎。選項 B：以房產投資對外確認的轉讓所得不超過 5 年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額。選項 C：應于投資協議生效并辦理股權登記手續(xù)時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現
【考點點評】企業(yè)所得稅是與增值稅并列為《稅法》考試中最難的兩個知識點，但卻是考試的必考知識點，出題靈活，易出大題，需要考生完全理解和掌握。
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