2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(12月3日)

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單選題

1、某廠(增值稅一般納稅人)同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品，2018年12月外購(gòu)一座倉(cāng)庫(kù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅500000元，該倉(cāng)庫(kù)用于存放應(yīng)稅藥品和免稅藥品;該廠當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)一批材料用于應(yīng)稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，增值稅1600元;外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅和免稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，增值稅3200元，當(dāng)月應(yīng)稅藥品不含稅銷(xiāo)售額50000元，免稅藥品銷(xiāo)售額70000元。該廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

A. 301600

B. 304800

C. 302933.33

D. 502933.33

2、下列委托加工行為中，受托方(非個(gè)人)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅的有( )。

A. 汽車(chē)制造廠委托加工一批汽車(chē)輪胎收回后全部用于大客車(chē)生產(chǎn)

B. 某企業(yè)將外購(gòu)汽車(chē)底盤(pán)及配件委托加工成小貨車(chē)自用

C. 某企業(yè)委托加工一批高檔化妝品收回后作為福利發(fā)給職工

D. 某商場(chǎng)委托加工普通護(hù)發(fā)品收回后用于直接銷(xiāo)售

3、2019年4月1日前，下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵扣扣除率的是( )。

A. 6%

B. 10%

C. 12%

D. 16%

多選題

4、某技術(shù)服務(wù)企業(yè)(增值稅一般納稅人)發(fā)生的下列進(jìn)項(xiàng)稅，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣的有( )。

A. 購(gòu)買(mǎi)貨車(chē)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅

B. 購(gòu)買(mǎi)辦公用復(fù)印機(jī)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅

C. 購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅

D. 購(gòu)買(mǎi)商品用于職工福利所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

5、2019年4月1日前，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物，適用10%稅率計(jì)算繳納增值稅的有( )。

A. 商店銷(xiāo)售食用植物油

B. 食品交易中心批發(fā)蔬菜

C. 鹽廠銷(xiāo)售的食用鹽

D. 農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)水果

答案見(jiàn)第二頁(yè)

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1、

【答案】C

2、

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3、

【答案】B

4、

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5、

【答案】AC

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