2020年注冊會計師如何備考稅法？
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一、章節(jié)選擇
(一)著重攻克的章節(jié)
為什么很多人會覺得學(xué)稅法很煩?因為稅法的章節(jié)較多且各章之間的關(guān)聯(lián)度不高，但這恰恰構(gòu)成了突擊稅法的優(yōu)勢。因為關(guān)聯(lián)度不高，所以放棄幾章也不會影響重難章節(jié)拿分。稅法整章試卷大部分的分值集中在：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和土地增值稅。這已經(jīng)成為了一個定式，主觀題基本上就在這五章里打轉(zhuǎn)。如果能把五塊硬骨頭啃下來，通過稅法是很簡單的事情。若細說這五章：
1、增值稅需要著重掌握：
(1)特殊銷售方式下銷售額的確定;
(2)哪些情形按差額確定銷售額;
(3)哪些行為需要視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為;
(4)考前兩三天突擊學(xué)習(xí)“農(nóng)產(chǎn)品進項稅額抵扣”、“出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅的退(免)稅和征稅”+并輔之主觀題的訓(xùn)練;
(5)四種情形的應(yīng)納稅額計算：納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)(包括個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房)、納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅、納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅、房企(一般納稅人)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅;
(6)掌握孫文靜老師在課上強調(diào)的、多次考察的稅收優(yōu)惠;
(7)納稅義務(wù)發(fā)生時間。
2、消費稅需要著重掌握：
(1)消費稅的納稅環(huán)節(jié)+納稅義務(wù)發(fā)生時間：什么情況需要繳納消費稅?不僅稅目要對，征收環(huán)節(jié)也要對;
(2)著重掌握金銀首飾、超豪華小汽車、卷煙、白酒消費稅的計算特征(題目練多了，稅率自然就記下來了);
(3)計稅依據(jù)的特殊規(guī)定：有關(guān)自設(shè)非獨立核算門市部的、換抵投銷售價格的選擇、白酒品牌使用費的處理、白酒最低計稅價格的核定、卷煙最低計稅價格的核定、金銀首飾的特殊計稅依據(jù);
(4)委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算：是不是屬于委托加工、由哪方繳稅;
【備注】增、消兩稅經(jīng)常伴隨資源稅出題，所以資源稅也要重視起來。
3、企業(yè)所得稅需要著重掌握：
(1)稅前扣除項目的規(guī)定(而且歷年來考的扣除費用重復(fù)率很高，像廣宣費、業(yè)務(wù)招待費、借款利息等等頻頻上榜);
(2)不得扣除項目：一定要背下來，很好背;
(3)相關(guān)收入實現(xiàn)的時間、金額的確定;
(4)2020年新增+?？嫉亩愂諆?yōu)惠。
4、個人所得稅需要著重掌握：
(1)居民個人的綜合所得的計算(尤其是專項附加扣除的規(guī)定)(一般抽幾個月計算各月的，然后考察全年綜合所得應(yīng)納稅額的計算);還會混雜財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算、利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅額的計算。不過這些都比較簡單，聽過課就會了。
(2)老師強調(diào)的稅收優(yōu)惠+2020年新增的。
(3)特殊問題處理：居民個人取得全年一次性獎金、商業(yè)健康保險個人所得稅政策、企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品個稅規(guī)定、企業(yè)為股東個人購買車輛、為股東個人購房個稅問題、個人取得拍賣收入征收個稅的規(guī)定等。這部分內(nèi)容比較多，可以糅雜在主觀題里也可以單獨出客觀題，建議多聽幾遍課，爭取留下印象。
5、土地增值稅需要著重掌握：
(1)扣除項目(要分清是不是房企!我考試就掉坑了?？鄢椖渴峭猎稣鹿?jié)考察的靈魂，一步錯步步錯);
(2)應(yīng)納稅額的計算步驟(配比原則、利息的扣除規(guī)定、開發(fā)成本的范圍、有關(guān)的稅金)：
第一步，確定應(yīng)稅收入;
第二步，確定扣除項目;
第三步，計算土地增值額;
第四步，計算增值額占扣除項目金額的百分比，確定適用稅率和速算扣除系數(shù)(是需要背誦的，不過老師有提供小技巧，很好記憶)。
第五步，計算應(yīng)納稅額。
(二)可以戰(zhàn)略性放棄的章節(jié)：第一章、第十二章、第十三章、第十四章。不過具體問題要具體分析，在考前，需要著重攻克的章節(jié)，我做題基本上可以做到全對，所以才有這個把握完全不學(xué)這幾章。
二、刷題選擇
不建議盲目搞題海戰(zhàn)術(shù)。
(1)重視真題。如果只是把真題簡單的做一遍那真的是浪費。起碼要弄清楚每一個選項為什么錯為什么對;具體哪個知識點沒有掌握到位or沒有背下來;粗心錯題的比例占多大。
(2)有著重點的練習(xí)，一般我們在學(xué)習(xí)的過程中都能了解自己的實際情況，找到備考的重難點，側(cè)重這部分試題的練習(xí)，比大面積的“掃蕩”更有效。
三、學(xué)習(xí)筆記
首先，可以把課程講義全部打印出來了。聽課途中思維跟著老師走，手上只需要勾畫重點。
其次，準備一個小本子，里面記載你無意中積累到的考點、錯題考點。在臨考前一兩天臨時抱佛腳鞏固。
再次，如果沒有準備錯題本的習(xí)慣，可以學(xué)我這樣記錄錯題。需要做到如下幾點：
①錯題的標注一定要顯眼，不然找錯題都浪費時間;
②要把正確的做題思路標注在旁邊，以防過一段時間又忘了怎么做;
③如果只是小知識點沒有記住，把該知識點簡要記錄在旁邊。
四、考場心態(tài)
如果你，來不及or不想準備非重難點章節(jié)，那就要做好心理準備：考場上一定會遇到自己聞所未聞的考點。
這是自己前期偷懶需要承受的代價，不過幸好不是很嚴重。因為把那五章牢固的掌握好，60分通過問題不大。所以在考場上心里不要慌，把自己會做的題目快速做對，就能通過稅法該科。
還需要注意的是，稅法的題量和考試時間相比，其實是偏大的。需要計算的題目不少，還需要輸入公式，所以對打字不熟練的，考前可以多用模擬機考練練手;遇到不會的題目，不要糾結(jié)，標記題號然后快速跳過做下一題，有空再回過頭來慢慢琢磨。
五、備考幫手
在整個備考過程中，可以利用考試幫手-老師。
第一是聽老師念一遍稅收優(yōu)惠比自己背一遍稅收優(yōu)惠，性價比要高得多;
第二是老師在講課途中，會穿插一些法條背后的原因。知道來龍去脈可以用理解代替背誦;
第三是很多稅收優(yōu)惠之間有異曲同工之妙。比如跟環(huán)保相關(guān)的、軍警相關(guān)的、公共場所相關(guān)的等等，或多或少都會有稅收優(yōu)惠。多學(xué)幾章之后，做稅收優(yōu)惠題就有了題感，雖然記不得具體規(guī)定，但你就是知道這種情形是免稅的。
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