2024年注會(huì)戰(zhàn)略管理易考點(diǎn)及真題演練：第六章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述

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2024年注會(huì)戰(zhàn)略管理易考點(diǎn)及真題演練：第六章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述

【必考點(diǎn)1】風(fēng)險(xiǎn)的概念及風(fēng)險(xiǎn)的要素

(一)風(fēng)險(xiǎn)的概念

基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不同角度的討論，風(fēng)險(xiǎn)至少包括以下四個(gè)方面的內(nèi)涵：

(1)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)戰(zhàn)略和績效相關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的各種因素和事項(xiàng)，企業(yè)經(jīng)營中戰(zhàn)略目標(biāo)不同，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就不同。

(2)風(fēng)險(xiǎn)是一系列可能發(fā)生的結(jié)果，而不能簡單地理解為最有可能的結(jié)果。由于風(fēng)險(xiǎn)的可能結(jié)果不是單一的，而是一系列的，所以理解和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，“范圍”這個(gè)概念對(duì)應(yīng)了眾多的不確定性。

(3)風(fēng)險(xiǎn)既具有客觀性，又具有主觀性。風(fēng)險(xiǎn)是事件本身的不確定性，是在一定具體情況下的風(fēng)險(xiǎn)，可以由人的主觀判斷來選擇不同的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)風(fēng)險(xiǎn)往往與機(jī)遇并存?；陲L(fēng)險(xiǎn)事件的不確定性，風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果可以是正面的，也可以是負(fù)面的。

(二)風(fēng)險(xiǎn)的要素

1.風(fēng)險(xiǎn)因素

風(fēng)險(xiǎn)因素是指促使某一風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，或增加其發(fā)生的可能性的原因或條件。

風(fēng)險(xiǎn)因素根據(jù)其性質(zhì)，可以分為有形風(fēng)險(xiǎn)因素(直接影響事物物理功能的物質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素)和無形風(fēng)險(xiǎn)因素(影響物質(zhì)損失的可能性和程度的非物質(zhì)因素)。

2.風(fēng)險(xiǎn)事件(事故)

風(fēng)險(xiǎn)事件是指造成損失的偶發(fā)事故。風(fēng)險(xiǎn)事件是導(dǎo)致?lián)p失的直接原因。風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的根源主要有自然力作用、社會(huì)經(jīng)濟(jì)變動(dòng)、人的行為等。

3.風(fēng)險(xiǎn)后果

風(fēng)險(xiǎn)后果是指對(duì)目標(biāo)產(chǎn)生的影響。后果有正面影響和負(fù)面影響。負(fù)面影響即風(fēng)險(xiǎn)損失，損失是指非故意的、非預(yù)期的、非計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少。損失可分為直接損失和間接損失兩種類型。

【必考點(diǎn)2】風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、特征、目標(biāo)和職能

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征

1.風(fēng)險(xiǎn)管理的特征

(1)客觀性

風(fēng)險(xiǎn)不以人的意志為轉(zhuǎn)移，是獨(dú)立于人的主觀意識(shí)之外的客觀存在。風(fēng)險(xiǎn)是不可能徹底消除的。

(2)戰(zhàn)略性

站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)層面風(fēng)險(xiǎn)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值所在。

(3)可行性

風(fēng)險(xiǎn)雖然不可完全避免，但防范與控制風(fēng)險(xiǎn)是可能的，分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)成本也是可能的。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前或發(fā)生時(shí),采用專門的技術(shù)和方法，可以避免或減少風(fēng)險(xiǎn)損失成本，增加風(fēng)險(xiǎn)收益。

(4)系統(tǒng)性

全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須擁有一套系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證。風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)性體現(xiàn)在：①全面性;②廣泛性;③全員性。

(5)專業(yè)性

要求風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才實(shí)施專業(yè)化管理。

(6)二重性

全面風(fēng)險(xiǎn)管理既要管理純粹的風(fēng)險(xiǎn)，也要管理機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

1.基本目標(biāo)

基本目標(biāo)是企業(yè)和組織在面臨風(fēng)險(xiǎn)和意外事故的情形下能夠維持生存和發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的制定首先要確保企業(yè)遵守有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章。

2.直接目標(biāo)

(1)保證組織的各項(xiàng)活動(dòng)恢復(fù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

(2)盡快實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的收益。

3.核心目標(biāo)

通過全面系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)且可承受的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

4.支撐目標(biāo)

加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能

1.計(jì)劃職能

計(jì)劃職能是指通過對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)和選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的手段，設(shè)計(jì)管理方案，并制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的實(shí)施計(jì)劃。

2.組織職能

是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理單位的活動(dòng)及其生產(chǎn)要素進(jìn)行的分派和組合。

3.指導(dǎo)職能

指導(dǎo)職能是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行解釋、判斷，傳達(dá)計(jì)劃方案，交流信息和指揮活動(dòng)，也就是組織該機(jī)構(gòu)的成員去實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。

4.控制職能

控制職能是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督、分析和評(píng)價(jià)，也就是根據(jù)事先設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)定、評(píng)價(jià)和分析，對(duì)計(jì)劃與實(shí)際不符之處予以糾正。

………………………………………真題演練………………………………………

【1-單選題】龍江礦業(yè)公司制定了未來五年資產(chǎn)規(guī)模和利潤翻番的戰(zhàn)略目標(biāo)，并圍繞該目標(biāo)實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)管理，確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)日可承受的范圍內(nèi)，以保障企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的實(shí)現(xiàn)。本案例中，龍江礦業(yè)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)屬于( )。(2023年)

A基本目標(biāo)

B.直接目標(biāo)

C核心目標(biāo)

D.支撐目標(biāo)

【答案】C

【解析】核心目標(biāo)要求確保風(fēng)險(xiǎn)管理與總體戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配。通過全面系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)且可承受的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。因此，選項(xiàng)C正確。

【2-單選題】華友公司于2006年成立，是一家面向國際市場(chǎng)的服裝生產(chǎn)企業(yè)。2020年，面對(duì)全球性傳染病暴發(fā)、訂單和銷售額大幅減少等情況，該公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，果斷收縮原有業(yè)務(wù)，同時(shí)生產(chǎn)醫(yī)用口罩、防護(hù)服等新產(chǎn)品，從而使公司平穩(wěn)渡過難關(guān)，并創(chuàng)造出良好的效益。下列各項(xiàng)中，屬于本案例所體現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理的特征是( )。(2023年)

A.戰(zhàn)略性

B.廣泛性

C.全員性

D.專業(yè)性

【答案】A

【解析】風(fēng)險(xiǎn)管理主要運(yùn)用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，站在戰(zhàn)略層面管理企業(yè)層面風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失的期望值。在本題中，該公司通過收縮原有業(yè)務(wù)、生產(chǎn)新產(chǎn)品的方式來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，選項(xiàng)A正確。

【3-單選題】永澤公司是一家餐飲公司。2010年，一場(chǎng)傳染病的流行使餐飲業(yè)進(jìn)入“寒冬”。該公司在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后認(rèn)為，這場(chǎng)傳染病的流行將使消費(fèi)者的健康飲食意識(shí)大大增強(qiáng)，于是組織員工迅速開發(fā)并推出系列健康菜品，使公司營業(yè)額逆勢(shì)上升。永澤公司的上述做法體現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理特征是( )。(2018年)

A.戰(zhàn)略性

B.專業(yè)性

C.二重性

D.系統(tǒng)性

【答案】C

【解析】戰(zhàn)略性主要運(yùn)用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)層面風(fēng)險(xiǎn)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值所在。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

專業(yè)性要求風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才實(shí)施專業(yè)化管理。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

風(fēng)險(xiǎn)管理特征的二重性是指風(fēng)險(xiǎn)可能預(yù)示著機(jī)會(huì)，正確管理機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)可化風(fēng)險(xiǎn)為增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的機(jī)會(huì)，正如這場(chǎng)傳染病的流行使餐飲業(yè)進(jìn)入“寒冬”，但永澤公司在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后組織員工迅速開發(fā)并推出系列健康菜品，使公司營業(yè)額逆勢(shì)上升。選項(xiàng)C正確。

系統(tǒng)性指全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須擁有一套系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

【4-多選題】下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的表述中,正確的有( )。

A.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的過程

B.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理旨在把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)

C.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的參與者由管理層和全體員工組成

D.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理既要管理純粹的風(fēng)險(xiǎn)，也要管理機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

【答案】ABD

【解析】本題是對(duì)教材原文的直接考查。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與(選項(xiàng)C錯(cuò)誤)、旨在把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)(選項(xiàng)B正確),增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的過程(選項(xiàng)A正確)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理既要管理純粹的風(fēng)險(xiǎn),也要管理機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)(選項(xiàng)D正確)。

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