2025年注會稅法76個公式大全

注會稅法科目難度并不大，但知識點容易混淆，遺忘率又高。大家在備考過程中要記牢計算公式。本文為大家分享2025年注會稅法76個公式大全，歡迎考生免費領(lǐng)取。

2025年注會稅法76個公式大全（點擊下載）

[公式1]一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(有形動產(chǎn))：

a.按規(guī)定允許抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓：

銷項稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率

b.按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%

[公式2]一般納稅人銷售自己使用過的其他物品：

銷項稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率

[公式3]小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(有形動產(chǎn))：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%

[公式4]小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的其他物品：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×3%

[公式5]一般納稅人銷售自己沒有使用過的貨物(有形動產(chǎn))：

銷項稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率

特殊情況下，按簡易辦法計稅：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×3%

[公式6]經(jīng)營舊貨：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%

[公式7]二手車經(jīng)銷公司銷售二手車：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+0.5%)×0.5%

[公式8]增值稅應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率

[公式9]一般計稅方法：當期應(yīng)納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額=不含稅銷售額×稅率-進項稅

[公式10]簡易計稅方法：當期應(yīng)納增值稅=當期不含稅銷售額×征收率

[公式11]增值稅組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

[公式12]農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=買價×扣除率

[公式13]煙葉稅應(yīng)納稅額=收購煙葉實際支付的價款總額×稅率(20%)

[公式14]煙葉準予抵扣的進項稅額=(收購煙葉實際支付的價款總額+煙葉稅應(yīng)納稅額)×扣除率

[公式15]橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

[公式16]注明旅客身份信息的航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

[公式17]鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

[公式18]公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

[公式19]不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額

[公式20]其他個人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，一般計稅方法時增值稅應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%

[公式21]其他個人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，簡易計稅時增值稅應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%

[公式22]納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅，增值稅應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%

[公式23]納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅，增值稅應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

[公式24]納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，增值稅應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+9%)×3%

[公式25]納稅人出租不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，除個人出租住房外，增值稅應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

[公式26]其他個人出租住房，增值稅應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

[公式27]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應(yīng)的土地價款后的余額計算銷售額。

銷售額的計算公式如下:銷售額=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款)÷(1+9%);

當期允許扣除的土地價款按照以下公式計算:當期允許扣除的土地價款=(當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積÷房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積)×支付的土地價款

[公式28]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

[公式29]進口環(huán)節(jié)增值稅=(關(guān)稅+關(guān)稅計稅價格)÷(1-消費稅稅率)×增值稅率

[公式30]增值稅免抵退計算:當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額);

當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額抵減額;

當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)

[公式31]某牌號、規(guī)格卷煙計稅價格=批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格×(1-適用批發(fā)毛利率)

[公式32]消費稅從價定率組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)

[公式33]消費稅復(fù)合計稅組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

[公式34]委托加工環(huán)節(jié)從價定率消費稅組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-比例稅率)

[公式35]委托加工環(huán)節(jié)復(fù)合計稅消費稅組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

[公式36]進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅=(關(guān)稅+關(guān)稅計稅價格)+(1-消費稅稅率)×消費稅率

[公式37]當期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品已納稅款=當期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品買價×外購應(yīng)稅消費品適用稅率

當期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品買價=期初庫存的外購應(yīng)稅消費品的買價+當期購進的應(yīng)稅消費品的買價一期末庫存的外購應(yīng)稅消費品的買價

[公式38]超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)消費稅應(yīng)納稅額=零售環(huán)節(jié)銷售額(不含增值稅)×零售環(huán)節(jié)稅率

[公式39]國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算。消費稅應(yīng)納稅額=零售環(huán)節(jié)銷售額(不含增值稅)×(生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率)

[公式40]企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

[公式41]可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率

[公式42]非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))×(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值)

[公式43]技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費

[公式44]企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

[公式45]收入總額核定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率

[公式46]成本費用核定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=成本費用總額÷(1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率)×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率

[公式47]經(jīng)營所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)或=(全年收入總額-成本、費用以及損失)×適用稅率-速算扣除數(shù)

[公式48]財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額的計算公式為:

(1)每次(月)收入不超過4000元的:應(yīng)納稅所得額=每次(月)收入額-準予扣除項目-修繕費用(800元為限)-800元

(2)每次(月)收入超過4000元的：

應(yīng)納稅所得額=[每次(月)收入額-準予扣除項目-修繕費用(800元為限)]×(1-20%)

[公式49]財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(收入總額-財產(chǎn)原值-合理稅費)×20%

[公式50]工資薪金預(yù)扣預(yù)繳所得=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計其他扣除

[公式51]稿酬所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得預(yù)扣預(yù)繳所得:

a.每次收入額≤4000元:預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入額-800元

b.每次收入額>4000元:預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入額×(1-20%)

注:稿酬所得的收入額減按70%計算。

[公式52]利息、股息、紅利所得、偶然所得應(yīng)納稅額計算:個人所得稅應(yīng)納稅額=收入×20%

[公式53]城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額=納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額×適用稅率

[公式54]關(guān)稅保險費=(貨價+運費)×3‰

[公式55]資源稅應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率

[公式56]大氣污染物的應(yīng)納稅額=污染當數(shù)量×適用稅額

[公式57]水污染物的應(yīng)納稅額=污染當量數(shù)×適用稅額

[公式58]固體廢物的應(yīng)納稅額=固體廢物排放量×適用稅額

[公式59]小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)水污染物應(yīng)納稅額=污水排放量(噸)÷污染當量值(噸)×適用稅額

[公式60]醫(yī)院排放的水污染物應(yīng)納稅額=醫(yī)院床位數(shù)÷污染當量值×適用稅額

[公式61]應(yīng)稅噪聲的應(yīng)納稅額為超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)對應(yīng)的具體適用稅額

[公式62]城鎮(zhèn)土地使用稅全年應(yīng)納稅額=實際占用應(yīng)稅土地面積(平方米)×適用稅額

[公式63]耕地占用稅應(yīng)納稅額=實際占用耕地面積(平方米)×適用定額稅率

[公式64]從價計征房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%

[公式65]從租計征房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=租金收入×12%(或4%)

[公式66]契稅應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率

[公式67]土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)

[公式68]車輛購置稅應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率

[公式69]進口環(huán)節(jié)車輛購置稅應(yīng)納稅額=(關(guān)稅計稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)×10%

[公式70]車船稅應(yīng)納稅額=(年應(yīng)納稅額÷12)×應(yīng)納稅月份數(shù)

[公式71]印花稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證計稅金額(或應(yīng)稅憑證件數(shù))×適用稅率

[公式72]本層企業(yè)所納稅額屬于由一家上一層企業(yè)負擔的稅額=(本層企業(yè)就利潤和投資收益所實際繳納的稅額+符合財稅{2009}125號文規(guī)定的由本層企業(yè)間接負擔的稅額)×本層企業(yè)向一家上一層企業(yè)分配的股息(紅利)+本層企業(yè)所得稅后利潤額

[公式73]抵免限額=來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額(稅前)×我國稅率

[公式74]不得扣除利息支出=年度實際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×(1-標準比例/關(guān)聯(lián)債資比例)

[公式75]再銷售價格法公平成交價格=再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價格×(1-可比非關(guān)聯(lián)交易毛利率)

[公式76]成本加成法公平成交價格=關(guān)聯(lián)交易的合理成本×(1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率)

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