2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》預(yù)習(xí)輔導(dǎo)：第二章(15)

更新時(shí)間：2009-12-18 09:00:44 來(lái)源：|0

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　　四、專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍2

　　商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

　　增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人)需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

　　五、專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求2轉(zhuǎn)自環(huán) 球網(wǎng) 校edu24ol.com

　　(一)項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符;

　　(二)字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格;

　　(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章;

　　(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。

　　六、開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生退貨或開(kāi)票有誤的處理2

　　七、專(zhuān)用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定2

項(xiàng)目	具體情形	稅務(wù)處理
（一）有下列情形之一的，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證	1.無(wú)法認(rèn)證。	稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件，購(gòu)買(mǎi)方可要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
	2.納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符。
	3.專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符。
（二）有下列情形之一的，暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證	1.重復(fù)認(rèn)證。	稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件，查明原因，分別情況進(jìn)行處理。
	2.密文有誤。
	3.認(rèn)證不符。
	4.列為失控專(zhuān)用發(fā)票。