09年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略管理》財(cái)務(wù)管理內(nèi)容一

　　一、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象???現(xiàn)金及其流轉(zhuǎn)

　　1、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的形式

　　(1)短期循環(huán)

　　(2)長(zhǎng)期循環(huán)

　　2、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的不平衡

　　(1)影響現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡的原因有內(nèi)部原因：盈利、虧損和擴(kuò)充

　　注意：

　　虧損：

　　從長(zhǎng)期的觀點(diǎn)看，虧損企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)是不可能維持的

　　從短期來(lái)看，分為兩類(lèi)虧損額小于折舊額的企業(yè)

　　虧損額大于折舊額的企業(yè)

　　(2)影響企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的外部原因

　　市場(chǎng)季節(jié)性變化、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、通貨膨脹、競(jìng)爭(zhēng)

　　注意：通貨膨脹造成的現(xiàn)金短缺，不能靠短期借款解決，因其不是季節(jié)性臨時(shí)現(xiàn)金短缺，而

　　是現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)力被永久的蠶食。

　　【多選】.以下關(guān)于現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的表述中，正確的有( )。(05年)

　　A.任何企業(yè)要迅速擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，都會(huì)遇到現(xiàn)金短缺問(wèn)題

　　B.虧損額小于折舊額的企業(yè)，只要能在固定資產(chǎn)重置時(shí)從外部借到現(xiàn)金;就可以維持現(xiàn)有局面

　　C.虧損額大于折舊額的企業(yè)，如不能在短期內(nèi)扭虧為盈，應(yīng)盡快關(guān)閉

　　D.企業(yè)可以通過(guò)短期借款解決通貨膨脹造成的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡問(wèn)題

　　答案：AC

　　解析：虧損額小于折舊額的企業(yè)，當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)需要重置的時(shí)候，財(cái)務(wù)主管就要設(shè)法籌款，以購(gòu)買(mǎi)設(shè)備使生產(chǎn)繼續(xù)下去。這種辦法只能解決一時(shí)問(wèn)題，它增加了以后年度的現(xiàn)金支出，會(huì)進(jìn)一步增加企業(yè)的虧損。企業(yè)不可以通過(guò)短期借款解決通貨膨脹造成的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡

　　二、 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

　　投資決策;籌資決策;長(zhǎng)期資金和短期資金

　　三、 財(cái)務(wù)管理的職能

　　財(cái)務(wù)決策;財(cái)務(wù)計(jì)劃;財(cái)務(wù)控制

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