2021年高級經濟師《工商管理》預習知識點:現(xiàn)金流量估算
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知識點：現(xiàn)金流量估算
一、初始現(xiàn)金流量
初始現(xiàn)金流量：是指開始投資時發(fā)生的現(xiàn)金流量，總體是現(xiàn)金流出量，用負數(shù)或帶括號的數(shù)字表示，包括：
1、固定資產投資：包括固定資產的購入或建造成本、運輸成本和安裝成本等。
2、流動資產投資：包括對材料、在產品、產成品和現(xiàn)金等流動資產的投資。
3、其他投資費用：是指與長期投資有關的職工培訓費、談判費、注冊費用等。
4、原有固定資產的變價收入：是指固定資產更新時原固定資產的變賣所得的現(xiàn)金收入。
二、營業(yè)現(xiàn)金流量
營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項目投入使用后，在其壽命周期內由于生產經營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。一般按年度進行計算。
投資項目的每年銷售收入=營業(yè)現(xiàn)金收入
付現(xiàn)成本(需要當期支付現(xiàn)金的成本，不包括折舊)=營業(yè)現(xiàn)金支出
每年凈營業(yè)現(xiàn)金流量(NCF)=每年營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊
三、終結現(xiàn)金流量
終結現(xiàn)金流量是指投資項目完結時所發(fā)生的現(xiàn)金流量，包括：
1、固定資產的殘值收入或變價收入;
2、原來墊支在各種流動資產上的資金的收回;
3、停止使用的土地的變價收入等。
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