2013年自考財務(wù)管理學(xué)復(fù)習(xí)筆記第一章（2）
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11. 企業(yè)資金運(yùn)動的規(guī)律。(論述)P7-13
1 )企業(yè)資金運(yùn)動中各種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之間存在著互相依存、互相轉(zhuǎn)化、互相制約的關(guān)系，這種資金運(yùn)動內(nèi)部本質(zhì)的必然的聯(lián)系，就是企業(yè)資金運(yùn)動的規(guī)律。
2 )(1 )各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和實踐上的繼起性，保證各種資金形態(tài)的合理配置和資金周轉(zhuǎn)的暢通無阻，是生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進(jìn)行的必要條件。
(2 )資金的收支要求在數(shù)量上和時間上協(xié)調(diào)平衡。要保證資金周轉(zhuǎn)順利進(jìn)行，就要求資金收支不僅在數(shù)量上而且在時間上協(xié)調(diào)平衡。
(3 )不同性質(zhì)的資金支出各具特點(diǎn)，并于相應(yīng)的收入來源相匹配。
(4 )資金運(yùn)動同物資運(yùn)動存在著既相一致又相背離的辯證關(guān)系。一致性表現(xiàn)在：a )企業(yè)的物資運(yùn)動是資金運(yùn)動的基礎(chǔ)，物資運(yùn)動決定著資金運(yùn)動。b )資金運(yùn)動又是物資運(yùn)動的反映，并對物資運(yùn)動起著控制和調(diào)節(jié)的作用。資金運(yùn)動同物資運(yùn)動的背離，在時間上和數(shù)量上有時是不一致的。a )由于結(jié)算的原因而形成兩者在時間上的背離。b )由于物資損耗的原因而形成兩者在數(shù)量上的背離。c )
由于生產(chǎn)經(jīng)營的原因而形成兩者在數(shù)量上的背離。
(5 )企業(yè)資金運(yùn)動同社會總資金運(yùn)動存在著依存關(guān)系。社會總資金是全社會個別資金的總和。
它主要包括企業(yè)的經(jīng)營資金、財政的預(yù)算資金、銀行的信貸資金。(多選)P12 企業(yè)資金運(yùn)動是社會總資金運(yùn)動的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，它同預(yù)算資金，信貸資金的運(yùn)動有密切的聯(lián)系。
3 )資金運(yùn)動不是一種自然現(xiàn)象，而是一種社會現(xiàn)象，它離不開人們的活動，離不開人的主觀能動作用。所以才要研究資金運(yùn)動規(guī)律。
12. 企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)。(論述)P14
1 )財務(wù)管理目標(biāo)又成理財目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財務(wù)管理的基本方向。
2 )(1 )產(chǎn)值最大化：不考慮成本效益
(2 )利潤最大化：a )投入產(chǎn)出;b )貨幣時間價值;c )風(fēng)險價值。
(3 )資本收益率最大化。
(4 )企業(yè)價值最大化。
3 )由于企業(yè)價值最大化，決定了企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)最大化。
13. 企業(yè)財務(wù)管理的原則。(論述)P18-24
1 )財務(wù)管理的原則是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系準(zhǔn)則，它是從企業(yè)財務(wù)管理的實踐經(jīng)驗中概括出來的、體現(xiàn)理財活動規(guī)律行為規(guī)范，是對財務(wù)管理的基本要求。
2 )(1 )資金合理配置原則，資金合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)營的必不可少的條件。
(2 )收支積極平衡原則，在財務(wù)管理中，不僅要保持各種資金存量的協(xié)調(diào)平衡，而且要經(jīng)常關(guān)注資金流量的協(xié)調(diào)平衡。首先要開源節(jié)流，增收節(jié)支。其次，在發(fā)達(dá)的金融市場條件下，還應(yīng)當(dāng)通過短期籌資和投資來調(diào)劑資金的余缺?？傊诮M織資金收支平衡問題上，既要量入為出，又要量出為入，才能取得理想的經(jīng)濟(jì)效益。
(3 )成本效益原則
(4 )收益風(fēng)險均衡原則
(5 )分級分權(quán)管理原則
(6 )利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則
3 )在企業(yè)管理中應(yīng)當(dāng)遵循這六個原則。
14. 成本效益原則(簡答或論述)P21
1 )成本效益原則，就是要對經(jīng)濟(jì)活動中的所費(fèi)與所得進(jìn)行分析比較，對經(jīng)濟(jì)行為的得失進(jìn)行衡量，是成本與收益得到最優(yōu)的結(jié)合，以求獲取最多的盈利。
2 )實行成本效益原則，能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，使投資者權(quán)益最大化，它是由企業(yè)的理財目標(biāo)決定的。
3 )企業(yè)在籌資活動中，在資金成本率和息稅前資金理論率的對比分析問題;在投資決策中，有投資額與各期投資收益額的對比分析問題;在日常經(jīng)營活動中，有營業(yè)成本與營業(yè)收入的對比分析問題。因此，成本效益原則在各種財務(wù)活動中廣為運(yùn)用。
15. 企業(yè)財務(wù)管理的體制(論述)P25-29
1 )企業(yè)財務(wù)管理體制，是指規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為、協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財務(wù)關(guān)系的制度。
2 )建立企業(yè)財務(wù)管理體制，主要應(yīng)規(guī)范企業(yè)對財務(wù)行為和財務(wù)關(guān)系，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)運(yùn)行方式和財務(wù)關(guān)系，確定企業(yè)財務(wù)法規(guī)制度體系。
3 )(1 )企業(yè)總體財務(wù)管理體制
(2 )企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制
(3 )企業(yè)財務(wù)法規(guī)制度
4 )我國目前已建立了以企業(yè)財務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行為財務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定為補(bǔ)充的財務(wù)法規(guī)制度體系。(單選)P29
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