2014年自考財務(wù)管理學復習資料-14

更新時間：2013-10-25 14:56:39 來源：|0

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摘要 2014年自考財務(wù)管理學復習資料

　　56. 企業(yè)發(fā)行債券的基本程序如下：P101-102

　　1 )作出發(fā)行債券的決議;

　　2 )提出發(fā)行債券的申請;

　　3 )公告企業(yè)債券募集辦法，委托證券經(jīng)營機構(gòu)承銷;

　　4 )發(fā)售債券，收繳債券款;

　　5 )按期還本付息。定期償還包括期滿償還和分期償還。

　　57. 債券發(fā)行價格的高低，取決于以下四項因素：P103

　　1 )債券票面價值，即債券面值;

　　2 )債券利率;

　　3 )市場利率：

　　4 )債券到期日。

　　58. 債券售價：P103-104

　　1 )市場利率與債券利率一致，等價發(fā)行;

　　2 )市場利率高與債券利率，折價發(fā)行;

　　3 )市場利率地與債券利率，溢價發(fā)行。

　　59. 企業(yè)發(fā)行債券的累計總面額不得大于該企業(yè)的自由資產(chǎn)凈值。企業(yè)債券的票面利率不得高于同期居民儲蓄定期存款利率的40%.(單選)P105

　　60. 發(fā)行企業(yè)債券是企業(yè)籌集借入資金的重要方式。優(yōu)點是：(1 )它與發(fā)行股票籌資相比，發(fā)行費用和占用費用較低;(2 )支付的利息固定，且可在稅前列支，具有財務(wù)杠桿作用;(3 )不會象增發(fā)新股那樣要分散股東的控制權(quán)。此外，在西方企業(yè)可以隨時收回自己的債券，通過債券能調(diào)節(jié)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。要承擔按期還本付息的義務(wù)，風險較大;籌資數(shù)額有一定限度，負債比率過高對企業(yè)也不很有利。

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