2018年基金從業(yè)考試《基金法律法規(guī)》基金年度報(bào)告
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基金年度報(bào)告
基金年度報(bào)告是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件。應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起90日內(nèi)，編制完成基金年度報(bào)告，并將年度報(bào)告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上。
基金年度報(bào)告的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審計(jì)。
具體而言，基金年度報(bào)告的主要內(nèi)容如下:
1.基金管理人和托管人在年度報(bào)告披露中的責(zé)任
基金管理人是基金年度報(bào)告的編制者和披露義務(wù)人，法規(guī)規(guī)定基金年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)2/3以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長(zhǎng)簽發(fā);
基金托管人在年度報(bào)告披露中的責(zé)任主要是一些與托管職責(zé)相關(guān)的披露責(zé)任，包括負(fù)責(zé)復(fù)核年報(bào)、半年報(bào)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等內(nèi)容，并出具托管人報(bào)告等。
2.正文與摘要的披露
為滿足不同類型投資者的信息需求，提高基金信息的使用效率，目前基金年報(bào)采用在基金管理人網(wǎng)站上披露正文、在指定報(bào)刊上披露摘要兩種方式
3.關(guān)于年度報(bào)告中的重要提示
為明確信息披露義務(wù)人的責(zé)任，提醒投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)，目前法規(guī)規(guī)定應(yīng)在年度報(bào)告的扉頁(yè)就以下方面做出提示：
(1)基金管理人和托管人的披露責(zé)任。
(2)基金管理人管理和運(yùn)用基金資產(chǎn)的原則。
(3)投資風(fēng)險(xiǎn)提示。
(4)年度報(bào)告中注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的提示。
4.基金財(cái)務(wù)指標(biāo)的披露
5.基金凈值表現(xiàn)的披露(圖表形式)
6.基金管理人報(bào)告的披露
7.基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制與披露
8.基金投資組合報(bào)告的披露
9.基金持有人信息的披露
基金年度報(bào)告披露的持有人信息主要有：
(1)上市基金前10名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。
(2)持有人結(jié)構(gòu)，包括機(jī)構(gòu)投資者、個(gè)人投資者持有的基金份額及占總份額的比例。
(3)持有人戶數(shù)，戶均持有基金份額。
10.開(kāi)放式基金份額變動(dòng)的披露
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