2010年監(jiān)理工程師《建設(shè)工程投資控制》資料精選(28)

　　4.利息備付率

　　利息備付率是指項(xiàng)目在借款償還期內(nèi)，各年可用于支付利息的稅息前利潤與當(dāng)期應(yīng)付利息費(fèi)用的比值，其表達(dá)式為：

　　利息備付率=稅息前利潤/當(dāng)期應(yīng)付利息費(fèi)用

　　其中：稅息前利潤=利潤總額+計(jì)入總成本費(fèi)用的利息費(fèi)用;當(dāng)期應(yīng)付利息是指計(jì)入總成本費(fèi)用的全部利息。

　　利息備付率可以按年計(jì)算，也可以按整個(gè)借款期計(jì)算。利息備付率表示項(xiàng)目的利潤償付利息的保證倍率。對于正常運(yùn)營的企業(yè)，利息備付率應(yīng)當(dāng)大于1，否則，表示付息能力保障程度不足。

　　5.償債備付率

　　償債備付率是指項(xiàng)目在借款償還期內(nèi)，各年可用于還本付息資金與當(dāng)期應(yīng)還本付息金額的比值，其表達(dá)式為：

　　償債備付率=可用于還本付息資金/當(dāng)期應(yīng)還本付息金額

　　可用于還本付息的資金，包括可用于還款的折舊和攤銷，在成本中列支的利息費(fèi)用，可用于還款的利潤等。當(dāng)期應(yīng)還本付息金額包括當(dāng)期應(yīng)還貸款本金及計(jì)入成本的利息。

　　償債備付率可以按年計(jì)算，也可以按整個(gè)借款期計(jì)算。償債備付率表示可用于還本付息的資金償還借款本息的保證倍率。償債備付率在正常情況應(yīng)當(dāng)大于1.當(dāng)指標(biāo)小于1時(shí)，表示當(dāng)年資金來源不足以償付當(dāng)期債務(wù)，需要通過短期借款償付已到期債務(wù)。

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