初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》歷年試題:第七章
一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中,納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時(shí)應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議,不服行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是( )。(2012年)
A.加收稅款滯納金
B.沒(méi)收財(cái)物和違法所得
C.罰款
D.停止發(fā)售發(fā)票【答案】A
【解析】對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”不服,應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議,對(duì)行政復(fù)議決定不服的,才能提起行政訴訟。征稅行為,包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為,征收稅款、加收滯納金,扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。
2.甲公司2012年5月10日取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照并開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng),但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正,該公司在限期內(nèi)仍未改正。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其采取的措施是( )。(2012年)
A.處以2000元以下的罰款
B.沒(méi)收經(jīng)營(yíng)所得
C.提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)
D.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照
【答案】D
【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,逾期不改正的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng),由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中,不適用稅收保全措施的是( )。(2012年)
A.機(jī)動(dòng)車(chē)輛
B.金銀首飾
C.古玩字畫(huà)
D.維持生活必需的住房
【答案】D
【解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該一定期限是( )。(2011年)
A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)
C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)
D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)
【答案】A
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
5.某餐飲公司2010年8月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅60000元,城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金,該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期;從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是( )元。(2011年)
A.60000×0.5%口×15=450
B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5
C.60000 ×0.5‰×30=900
D.(60000+4200)×0.5‰×30=963
【答案】B
【解析】納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的,自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。在本題中,8月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅應(yīng)當(dāng)最晚于9月15日申報(bào)繳納,該公司實(shí)際繳納稅款的日期為9月30日,滯納天數(shù)為15天,應(yīng)繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。
二、多項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人辦理的下列事項(xiàng)中,必須提供稅務(wù)登記證件的有( )。(2012年)
A.納稅申報(bào)
B.開(kāi)立銀行賬戶(hù)
C.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
D.繳納稅務(wù)罰款
【答案】BC
【解析】納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí),必須提供稅務(wù)登記證件:(1)開(kāi)立銀行賬戶(hù);(2)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于納稅擔(dān)保范圍的有( )。(2012年)
A.應(yīng)納稅額
B.實(shí)現(xiàn)稅款的費(fèi)用
C.稅款滯納金
D.實(shí)現(xiàn)稅款滯納金的費(fèi)用
【答案】ABCD
【解析】納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。
3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為中,屬于行政處罰的有( )。(2011年)
A.確認(rèn)適用稅率
B.確認(rèn)納稅期限
C.沒(méi)收財(cái)物和違法所得
D.停止出口退稅權(quán)
【答案】CD
【解析】(1)選項(xiàng)CD:稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“行政處罰”行為包括:罰款、沒(méi)收財(cái)物和違法所得、停止出口退稅權(quán);(2)選項(xiàng)AB:屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”。
4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施,下列各項(xiàng)中,屬于稅款征收措施的有( )。(2010年)
A.罰款
B.責(zé)令繳納并加收滯納金
C.阻止出境
D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定、調(diào)整應(yīng)納稅額
【答案】BCD
【解析】稅款征收措施包括:由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定、調(diào)整應(yīng)納稅額;責(zé)令繳納,加收滯納金;責(zé)令提供納稅擔(dān)保;采取稅收保全措施;采取強(qiáng)制執(zhí)行措施;阻止出境。
5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于稅收保全措施的有( )。(2009年)
A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中直接扣繳稅款
B.拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款能商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
【答案】CD
【解析】(1)選項(xiàng)AB:屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施;(2)選項(xiàng)CD:屬于稅收保全措施。
三、判斷題
1.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的,不需辦理納稅申報(bào)。( )(2012年)
【答案】×
【解析】納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)該按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
2.企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所不需要辦理稅務(wù)登記。( )(2011年)
【答案】×
【解析】企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所,應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。
3.納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。( )(2011年)
【答案】×
【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
4.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。 ( )(2010年)
【答案】√
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的.可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金.并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。( )(2007年)
【答案】√
6.納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。( )(2005年)
【答案】√
7.某球員轉(zhuǎn)會(huì)國(guó)外一家俱樂(lè)部,在出境時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)以其尚未結(jié)清應(yīng)納稅款,又未提供擔(dān)保為由,通知海關(guān)阻止其出境,稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法是正確的。( )(2005年)
【答案】√
【解析】欠繳稅款的納稅人出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款,又不提供擔(dān)保的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。
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