2018年度稅務(wù)師考試《稅法二》大綱第一章企業(yè)所得稅
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第一章 企業(yè)所得稅
一、概述
(一)熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理
(二)了解各國(guó)企業(yè)所得稅的一般性做法
(三)熟悉我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變
(四)了解我國(guó)企業(yè)所得稅的作用
二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率
(一)熟悉納稅人的主要類(lèi)型
(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源地的確定
(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍
三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
(一)掌握應(yīng)稅收入總額的確定
(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(三)熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
(四)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
(五)掌握不得扣除的項(xiàng)目
(六)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定
四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(三)掌握無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(四)掌握長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理
(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(七)掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理
五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
(一)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策
(二)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理
六、企業(yè)重組的所得稅處理
(一)掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法
(二)掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法
(三)掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理
七、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理
(一)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理
(二)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理
(三)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法
(四)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理
八、稅收優(yōu)惠
(一)掌握免稅收入的規(guī)定
(二)掌握減征與免征優(yōu)惠
(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠
(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠
(五)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠
(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠
(八)掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠
(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠
(十)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠
(十一)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠
(十二)掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠
(十三)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
九、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
(二)掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算
(三)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法
(六)掌握外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理及計(jì)算方法。
(七)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題
十、源泉扣繳
(一)熟悉扣繳義務(wù)人
(二)掌握扣繳方法
(三)掌握稅源管理
(四)熟悉征收管理
(五)掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理
(六)熟悉后續(xù)管理
(七)熟悉法律責(zé)任
(八)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理
(九)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定
(十)熟悉非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理
(十一)掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理
(十二)熟悉中國(guó)香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅的規(guī)定
十一、特別納稅調(diào)整
(一)熟悉特別納稅調(diào)整稅務(wù)處理內(nèi)容與管理內(nèi)容
(二)熟悉關(guān)聯(lián)申報(bào)管理
(三)掌握同期資料管理
(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理
(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理
(六)掌握預(yù)約定價(jià)安排管理
(七)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理
(八)熟悉受控外國(guó)企業(yè)管理
(九)掌握資本弱化管理
(十)掌握一般反避稅管理
(十一)熟悉相應(yīng)調(diào)整及國(guó)際磋商
(十二)熟悉法律責(zé)任
(十三)熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定
十二、征收管理
(一)熟悉納稅地點(diǎn)
(二)熟悉納稅期限
(三)掌握納稅申報(bào)
(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理
(六)掌握境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理
(七)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問(wèn)題
(八)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題
(九)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法
(十)熟悉居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理
(十一)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主要報(bào)表的填列方法
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