2018年稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》考點所得稅費用

更新時間：2018-08-24 10:24:02 來源：環(huán)球網(wǎng)校

瀏覽

稅務(wù)師報名、考試、查分時間免費短信提醒

摘要環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2018年稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》考點所得稅費用”的新聞，為考生發(fā)布稅務(wù)師考試的相關(guān)考試重點資料，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)。請持續(xù)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道，預(yù)?？忌寄茼樌ㄟ^考試。本篇具體內(nèi)容如下：

【例題•單選題】甲公司2015年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2015年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元;2016年年末，該批股票的公允價值為2600萬元。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2016年甲公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為(　　)萬元。

A.-75

B.-25

C.0

D.300

【答案】A

【解析】可供出售金融資產(chǎn)期末按照公允價值計量，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。2016年年初應(yīng)納稅暫時性差異余額=2900-2300=600(萬元)，年末應(yīng)納稅暫時性差異余額=2600-2300=300(萬元)，2016年年末轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異300萬元，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=-300×25%=-75(萬元)。

編輯推薦

分享到：編輯：張佳佳

上一篇：2018年稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》考點產(chǎn)品成本核算的一般程序

下一篇：2018年稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》考點會計調(diào)整

資料下載精選課程老師直播真題練習(xí)

更多資料

更多課程

更多直播

更多真題