稅務(wù)師行業(yè)：稅費(fèi)優(yōu)惠延續(xù)助穩(wěn)就業(yè)保民生
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3月23日，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布公告，明確延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策，小微企業(yè)、個體工商戶等繼續(xù)享受一系列稅收優(yōu)惠政策。
今年的《政府工作報告》提出，市場主體恢復(fù)元?dú)狻⒃鰪?qiáng)活力，需要再幫一把。這些階段性稅收優(yōu)惠政策的延續(xù)，體現(xiàn)了宏觀政策的連續(xù)性，將助力市場主體輕裝上陣，支持穩(wěn)就業(yè)保民生。
政策保持穩(wěn)定延續(xù)
小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅、參加疫情防控取得補(bǔ)助和獎金免征個稅、電影放映免征增值稅……這些在新冠肺炎疫情發(fā)生后出臺的階段性減稅降費(fèi)政策，明確延期實施至2021年12月31日。
2020年，國家連續(xù)實施了7批28項減稅降費(fèi)政策，其中既有支持疫情防控保供的應(yīng)急措施，也有幫扶受疫情影響較大困難行業(yè)的措施，還有支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的措施。這些階段性的政策大多數(shù)規(guī)定執(zhí)行至2020年12月31日。
今年的《政府工作報告》要求“優(yōu)化和落實減稅政策”，并明確繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限，實施新的結(jié)構(gòu)性減稅舉措。社會各界特別是廣大市場主體，對如何延長部分階段性政策執(zhí)行期限十分關(guān)注。
今年全國兩會期間，財政部部長劉昆表示，要對2020年出臺的階段性減稅降費(fèi)政策，在研究論證基礎(chǔ)上，部分適當(dāng)延長執(zhí)行期限，部分到期后停止執(zhí)行，不搞“急剎車”。
“我國去年出臺一系列階段性減稅降費(fèi)政策，對受疫情沖擊較大的一些企業(yè)或困難行業(yè)實施稅費(fèi)優(yōu)惠，取得顯著效果。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)恢復(fù)基礎(chǔ)還需要鞏固，市場主體特別是小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營仍面臨較大壓力，有必要有針對性地延長部分優(yōu)惠政策執(zhí)行期限，幫助企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)、激發(fā)活力。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院財政研究室主任何代欣表示。
北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅認(rèn)為，兩部門的公告落實了《政府工作報告》的有關(guān)要求，反映出宏觀政策保持連續(xù)性、穩(wěn)定性和可持續(xù)性。
突出助力小微企業(yè)
突出強(qiáng)化小微企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠，是今年實施減稅降費(fèi)的一大特點。今年，在落實好小微企業(yè)普惠性減稅降費(fèi)政策的同時，進(jìn)一步加大對小微企業(yè)和個體工商戶的稅收減免力度，鞏固和拓展政策成效，著力提升小微企業(yè)的發(fā)展后勁。
去年，江西上饒市莫干山板材專賣店受疫情影響一度關(guān)停。支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)優(yōu)惠政策的出臺，讓該企業(yè)全年減免稅款4萬元，渡過了難關(guān)。“增值稅優(yōu)惠政策延長后，預(yù)計今年可減免9萬余元稅款。”這家店的負(fù)責(zé)人黃耀宗說。
此次延續(xù)實施政策中，讓小微企業(yè)和個體工商戶受益最明顯的，就是支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策。根據(jù)規(guī)定，這項政策執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。這也意味著增值稅小規(guī)模納稅人可以繼續(xù)適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
從3%到1%，對廣大小微企業(yè)和個體工商戶來說減負(fù)力度十分可觀。值得關(guān)注的是，《政府工作報告》還明確，將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。
“延長階段性政策執(zhí)行期限，疊加實施新的結(jié)構(gòu)性減稅，小微企業(yè)和個體工商戶稅負(fù)進(jìn)一步減輕，甚至相當(dāng)數(shù)量的小規(guī)模納稅人可能不用繳納增值稅，同時所得稅稅負(fù)大為下降。”李旭紅說。
此外，一系列支持疫情防控的稅收優(yōu)惠政策繼續(xù)延期。比如，支持疫情防控有關(guān)個人所得稅政策延長至今年年底。根據(jù)這項政策，對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時性工作補(bǔ)助和獎金，免征個人所得稅。
“組合拳”促健康發(fā)展
在延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的同時，財政部、國家稅務(wù)總局在3月23日還聯(lián)合發(fā)布公告，延長多項支持小微企業(yè)、科技創(chuàng)新和相關(guān)社會事業(yè)發(fā)展的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限。
比如，金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策、支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策等執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。今年財政政策、貨幣政策協(xié)同配合扶持小微企業(yè)力度加大，預(yù)算報告明確，推進(jìn)普惠金融發(fā)展，延長小微企業(yè)融資擔(dān)保降費(fèi)獎補(bǔ)政策，發(fā)揮政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)作用，支持緩解小微企業(yè)等融資難融資貴。
值得關(guān)注的是，提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。《政府工作報告》明確，延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高到100%。“科技創(chuàng)新能力是一個社會進(jìn)步及發(fā)展的重要動力，提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例可以激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，著力推動企業(yè)以創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展。”李旭紅說。
“這些稅收優(yōu)惠政策涵蓋領(lǐng)域針對性很強(qiáng)，體現(xiàn)了今年財政政策中結(jié)構(gòu)性減稅的要求。繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策、延長部分階段性政策執(zhí)行期限，以及實施新的結(jié)構(gòu)性減稅舉措，將助力市場主體更加生機(jī)盎然，推動經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保持在合理區(qū)間。”何代欣說。
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