稅務(wù)師稅法一2022年考試真題
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2022年稅務(wù)師二次延期考試將于2023年3月18日-19日舉行考試，參加二次補考的考生可以參考2022年11月和12月兩次考試真題，了解出題者的思路和考試方向。即將舉行二次補考考試，小編建議大家填寫 免費預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時您會收到2022年稅務(wù)師延期考試時間和成績查詢時間的通知。
2022年11月稅務(wù)師稅法一考試真題考點
第2章
1.限售股
【規(guī)定】納稅人轉(zhuǎn)讓因同時實施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅;單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓，按照規(guī)定確定的買入價低于該單位取得限售股的實際成本價的，以實際成本價為買入價計算繳納增值稅。
2.增量、存量留抵稅額退稅
3.留抵退稅小微企業(yè)劃分標準
4.留抵退稅申報期
5.混合銷售和兼營(電梯公司生產(chǎn)銷售電梯，并提供安裝、保養(yǎng)、檢修服務(wù)
6.二手車增值稅的計算
7.飲料包裝物押金是否計稅
第3章外購葡萄酒消費稅的抵扣
第5章土地增值稅開發(fā)成本的范圍
【規(guī)定】包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用。
第6章資源稅減征
第7章 車輛購置稅的計算
第8章 征收環(huán)境保護稅的規(guī)?；B(yǎng)殖標準(養(yǎng)雞場，30萬羽、污染當量值為30羽、定額稅額為8元)
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2022年12月稅務(wù)師稅法一考試真題
一、 單項選擇題
1.某企業(yè)2022年3月直接排放某種大氣污染物20噸，已知該大氣污染物污染當量值(千克)為2. 18，每污染當量適用稅
額為12元，該企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅( ) 元。
A.110091.74
B.523200
C.240000
D.43600
[答案] A
[解析]當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅= 20X 1000+ 2. 18> 12= 110091.74 (元)。
2.某商貿(mào)企業(yè)小規(guī)模納稅人，專門從事二手車經(jīng)營，2022年3月銷售其收購的二手車取得含稅銷售額32萬，該批車輛原
含稅收購價26萬。當月另轉(zhuǎn)售一輛本企業(yè)自用小汽車取得含稅銷售額3萬，本車輛系2016年6月購置，上述業(yè)務(wù)當 月應(yīng)
繳納增值稅()萬元。
A.0.17
B.0.98
C.0.67
D.0.22
[答案] D
[解析]當月應(yīng)繳納的增值稅=32+ (1+0.5%) x0.5% +3+ (1+3%) x2%=o. 22 (萬元)。小規(guī)橫納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，誠按2% 征收率征收增值稅。
3.進口自用應(yīng)稅車輛計算車輛購置稅的依據(jù)是( )。
A.關(guān)稅完稅憑證
B.進口應(yīng)稅車輛的自重噸數(shù)
C.組成計稅價格
D.同類應(yīng)稅車輛市場平均價格
[答案]C
[解析]納稅人進口自用應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)為組成計稅價格。
二、多項選擇題
1.下列屬于增值稅“交通運輸服務(wù)”征收范圍的有( ) 。
A.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)會計網(wǎng)校
B.水路運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)
C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)
D.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)
E.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)
[答案] BCD
[解析]選項AE,水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃，適用的增值稅稅率是13%;選項BD，屬于水路運輸服務(wù)，應(yīng)按“交通運輸服務(wù)”計算繳納增值稅;r選項C,航空運輸服務(wù)，屬于“交通運輸服務(wù)”征稅范圍。
2.下列稅額作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有( ) 。
A.增值稅免抵稅額
B.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅
C.實際繳納的增值稅、消費稅
D.直接減免的增值稅、消費稅
E.進口應(yīng)稅消費品繳納的消費稅
[答案] AC
解折]城市維護建設(shè)稅以納稅(依法實際維的增情稅、消費稅潁(以下面稱“兩稅”積穎)為計稅快據(jù)。體鏟美能損2“兩稅較機，是指柿殿人體照增值稅、消費稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政嘛規(guī)定計算的應(yīng)當種的“雨稅”積穎不合國進口貨物或境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)維種的“兩積”稅期) ;如上增值稅免抵積額，扣除直接減繞的“兩稅“稅額和期末留抵退稅進還的增值稅概后的金額，選項8進口不征城市維護建設(shè)稅，選項D，不作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)。
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