2024注冊稅務(wù)師涉稅實務(wù)?？键c：第五章納稅申報代理服務(wù)
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本文為大家分享了2024注冊稅務(wù)師涉稅實務(wù)?？键c：第五章納稅申報代理服務(wù)，其中包含了一般計稅方法下應(yīng)納增值稅額的計算、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額的計算等考點。
2024注冊稅務(wù)師涉稅實務(wù)?？键c：第五章納稅申報代理服務(wù)
【高頻考點】一般計稅方法下應(yīng)納增值稅額的計算★★★
(一)應(yīng)納稅額的計算公式
| 加計抵減政策 | 應(yīng)納稅額的計算公式 |
| 不適用 | 應(yīng)納增值稅＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額 |
| 適用 | 應(yīng)納增值稅＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額－當(dāng)期實際加計抵減額 |
| 注意 | （1）當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 （2）當(dāng)期實際加計抵減額以一般計稅方法下的應(yīng)納稅額，即抵減前的應(yīng)納稅額為限，當(dāng)期可抵減加計抵減額大于應(yīng)納稅額時，未抵減完的加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 |
(二)銷項稅額
1.計算公式
銷項稅額=不含稅銷售額×稅率
在會計核算時，
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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)題型、題量及評分標(biāo)準(zhǔn)
一、單項選擇題(共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)。
二、多項選擇題(共10題，每題2分，共20分。每題的備選項中，有2個或2個以上最符合題意，至少有1個錯項。錯選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分)。
三、簡答題(共5題，每題8分，共40分。請在題界面的答題框內(nèi)錄入您的答案)。
四、綜合題(共2題，每題25分，共50分。請在題界面的答題框內(nèi)錄入您的答案)。
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點擊查看>>2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》章節(jié)模擬試題匯總
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