2023年稅務師真題卷子及答案-完整版
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在備考稅務師的過程中，考生可以在習題與真題的不斷練習下，實現(xiàn)鞏固所學、查漏補缺并提高答題速度。本文為大家提供2023年稅務師真題卷子及答案-完整版，供大家參考。
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2023年稅務師真題卷子及答案-稅法一節(jié)選
多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。)
41.下列屬于減免稅基本形式的有()。
A.稅額式減免
B.加計式減免
C.稅基式減免
D.法定式減免
E.稅率式減免
42.下列屬于引起稅收法律關系變更原因的有()
A.納稅義務因超過追繳期限而消滅
B.稅法修訂或調整
C.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化
D.納稅人履行了納稅義務
E.納稅人經(jīng)營或財產情況發(fā)生變化
43.下列關于稅率的說法中，正確的有()。
A.環(huán)境保護稅采用定額稅率
B.消費稅采用地區(qū)差別比例稅率
C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率
D.土地增值稅采用超率累進稅率
E.車輛購置稅采用幅度比例稅率
44.下列服務按照租賃服務計算繳納增值稅的有()
A.以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務
B.融資性售后回租業(yè)務
C.車輛停放服務
D.道路通行服務
E.融資租賃服務
45.下列關于增值稅起征點的說法，正確的有()。
A.起征點的調整由當?shù)厝嗣裾?guī)定
B.按期納稅，起征點為月銷售額5000-20000元(含本數(shù))
C.按次納稅的，起征點為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))
D.適用范圍包括認定為一般納稅人的個體工商戶
E.銷售額超過起征點的，對超過部分征收增值稅
46.下列出口貨物適用增值稅免稅政策的有()。
A.國家計劃內出口的卷煙
B.出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物
C.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物
D.以旅游購物貿易方式報關出口的貨物
E.農業(yè)生產者出口的自產農產品
47.一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的有()。
A.融資性售后回租
B.旅游服務
C.收派服務
D.文化體育服務
E.人力資源外包服務
48.關于不動產租賃服務的增值稅處理，正確的有()
A.個體工商戶異地出租不動產，在不動產所在地預繳增值稅款，可在當期增值稅稅款中抵減
B.以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按不動產經(jīng)營租賃繳納增值稅
C.一般納稅人出租2016年5月1日前取得的不動產可選擇簡易計稅方法
D.其他個人異地出租不動產，向不動產所在地預繳稅款，向居住所在地申報納稅
E.納稅人向其他個人出租不動產，可以開具增值稅專用發(fā)票
49.關于跨境電子商務零售進口商品征收增偵稅的說法中，正確的有()。
A.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人
B.電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或者物流企業(yè)作為代收代繳義務人
C.跨境電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或者物流企業(yè)，商品自海關放行之日起60日內退貨的，可以申請退稅
D.完稅價格超過單次限制的，全額征收。超過年度限值的，按一般貿易管理
E.已購買的電商進口商品可以進入國內市場再次銷售
50.境內已取得相關資質的單位或個人發(fā)生的下列行為適用增值稅零稅率的有()。
A.在境內運載旅客出境
B.無運輸工具承運業(yè)務的經(jīng)營者
C.航天運輸
D.在境外運載貨物人境
E.向境外提供完全在境外消費的設計服務
51.甲白酒生產企業(yè)委托乙銷售公司銷售本企業(yè)生產的白酒(甲乙均為一般納稅人)，稅務機關核定甲企業(yè)白酒的消費稅最低計稅價格為20萬元/噸;2023年8月甲企業(yè)向乙公司銷售自產白酒，開具增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量1000箱(每箱6瓶白酒，每瓶白酒500克)，不含稅銷售額66萬元，乙公司將其全部銷售，不含稅銷售額100萬元。關于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有()。(白酒消費稅稅率為20%加0.5元/500克)
A.甲企業(yè)消費稅計稅銷售額為60萬元
B.乙企業(yè)增值稅銷項稅額為13萬元
C.甲企業(yè)應納消費稅12.3萬元
D.甲企業(yè)應納增值稅8.58萬元
E,甲企業(yè)應納消費稅13.5萬元
52.下列業(yè)務無須計算繳納消費稅的有()
A.高檔化妝品生產企業(yè)購進高檔化妝品對外銷售
B.4S店銷售130萬元以下的大排量小汽車
C.珠寶行零售珍珠首飾
D,委托加工收回應稅消費品對外直接出售
E.商城購進普通化妝品以高檔化妝品對外銷售
53.土地增值稅清算時，允許從轉讓收入總額中據(jù)實扣除的有( )。
A.開發(fā)間接費用
B.房地產開發(fā)費用
C.前期工程費
D.售房時代收費用
E.支付給回遷戶補償差價
54.下列業(yè)務，可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策的有( )。
A.戊公司企業(yè)轉讓閑置倉庫
B.甲生產企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定分設A公司和B公司，將房產轉移至A公司
C.乙房地產公司以自行開發(fā)的房產對C公司投資
D.丁企業(yè)讓閑置員工宿舍作為改造安置住房房源，增值額除以扣除項目金額為18%的
E.丙房地產公司受托對D企業(yè)閑置廠房進行改造
55.關于資源稅征稅對象和適用稅率，下列說法正確的有( )。
A.納稅人以自采原礦通過切割形成產品，按原礦計征資源稅
B.納稅人開采同一稅目下適用不同稅率應稅產品，不能提供不同稅率應稅產品銷售額或銷售數(shù)量的，按照不同稅率應稅產品的產量比確定適用稅率
C.納稅人將應稅選礦產品用于贈送的，按照選礦產品計征資源稅
D.納稅人自采原礦移送切割生產礦產品，在移送環(huán)節(jié)按照原礦計征資源稅
E.納稅人以自采原礦直接銷售的，按原礦計征資源稅
56.下列車輛中，可以享受車輛購置稅免稅政策的有( )。
A.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛
B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車
C.回國服務的留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用進口小汽車
D.汽車掛車
E.“母親健康快車”項目的流動醫(yī)療車
57.關于車輛購置稅的說法，正確的有( )。
A.自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報繳納車輛購置稅
B.納稅地點為車輛銷售地的主管稅務機關
C.車輛購置稅為地方稅
D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車免征車輛購置稅
E.購買已稅二手車無須繳納車輛購置稅
58.關于環(huán)境保護稅征收管理，說法正確的有( )。
A.納稅人應當向機構所在地稅務機關申報繳納
B.納稅人按季申報繳納，應自季度終了之日起15日內申報納稅
C.按固定期限繳納的，按月計算，按季申報繳納
D.不能按固定期限計算繳納的，可按次申報繳納
E.納稅義務發(fā)生時間為納稅人產生應稅污染物當日
59.下列關于煙葉稅的說法，正確的有( )。
A.計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額
B.納稅人為煙葉收購方
C.進口煙葉需繳納煙葉稅
D.煙葉稅按月計征，納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納稅款
E.煙葉稅比例稅率為10%
60.符合條件的進口貨物，可以按照合同約定定價公式確定的結算價格為基礎，確定關稅完稅價格，下列說法符合法規(guī)條件的有( )。
A.自貨物申報進口之日起6個月內能夠根據(jù)合同約定的定價公式確定結算金額
B.保稅貨物內銷前，買賣雙方已書面約定定價公式
C.貨物運抵中華人民共和國境內前，買賣雙方可以口頭約定定價公式
D.結算價格不能確定的，應根據(jù)合同約定評估價格申報納稅
E.結算價格取決于買賣雙方均無法控制的客觀條件和因素
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