注冊稅務師考試知識點：銀行報表要掌握好的14個財務指標

　　掌握14個財務指標

　　一、財務結構：

　　1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%(房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%)。

　　2、資產(chǎn)負債率必須小于70%，最好低于55%。

　　二、償債能力：

　　3、流動比率在150%~200%較好。

　　4、速動比率在100%左右較好，對中小企業(yè)適當放寬，也應大于80%。

　　5、擔保比例小于0.5為好。

　　6、現(xiàn)金比率大于30%?，F(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物)/流動負債

　　三、現(xiàn)金流量：

　　7、企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應在85~95%以上。

　　8、企業(yè)在經(jīng)營活動中支付采購商品，勞務的現(xiàn)金支付率應在85~95%以上。

　　經(jīng)營能力：

　　9、主營業(yè)務收入增長率不小于8%，說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期。如果該比率低于-5%，說明該產(chǎn)品將進入生命末期了。

　　10、應收賬款周轉速度應大于六次。一般講企業(yè)應收賬款周轉速度越高，企業(yè)應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。

　　11、存貨周轉速度中小企業(yè)應大于五次。存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強。

　　四、經(jīng)營效益：

　　12、營業(yè)利潤率應大于8%，當然指標值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強。

　　13、凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應大于 5%。一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。

　　14、利息保障倍數(shù)應大于400%

　　利息保障倍數(shù)=息稅前利潤 / 利息費用 =(利潤總額+財務費用)/(財務費用中的利息支出+資本化利息)

　　短期償債能力比率：

　　流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

　　速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債

　　存貨周轉率=銷售成本/平均存貨

　　應收帳款周轉率=銷售收入凈額/平均應收帳款余額

　　現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量+期末貨幣資金余額/流動負債總額

　　到期債務償還比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量/(本期債務利息+到期債務本金)

　　長期償債能力比率：

　　資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額

　　利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用

　　現(xiàn)金債務總額比=經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量/債務總額

　　盈利能力比率：

　　銷售毛利率=1-銷售成本/銷售收入

　　銷售利潤率=利潤總額/銷售收入

　　資產(chǎn)利潤率=利潤總額/平均資產(chǎn)總額

　　資本收益率=凈利潤/實收資本

　　銷售現(xiàn)金比= 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量(+)/ 銷售收入

　　營運能力比率：

　　資產(chǎn)周轉率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額

　　流動資產(chǎn)周轉率=銷售收入/流動資產(chǎn)平均余額