09年會計證《會計基礎(chǔ)》輔導(dǎo)：庫存現(xiàn)金的核算

更新時間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0

瀏覽

　　一、庫存現(xiàn)金的使用范圍

　　二、庫存庫存現(xiàn)金限額

　　三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定

　　四、庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度

　　(1)錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　(2)庫存現(xiàn)金開支的審批制度

　　(3)庫存現(xiàn)金日清月結(jié)

　　(4)庫存現(xiàn)金保管制度，注意限額內(nèi)的庫存庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放入保險柜中

　　五、庫存現(xiàn)金總分類核算

　　1.常見的幾種庫存現(xiàn)金支出憑證有

　?、俳杩钍論?jù)

　　②工資表

　?、蹐箐N單

　　④差旅費報銷單

　　⑤領(lǐng)款收據(jù)

　　2.備用金的核算

　　實行定額備用金制度的企業(yè)，需設(shè)置“其它應(yīng)收款―備用金”賬戶進行核算，也可單獨設(shè)置“備用金”賬戶核算。其核算流程

　　定額備用金：花多少補多少

　　發(fā)放定額：借：其他應(yīng)收款-備用金

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷時：借：制造費用(管理費用等)

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　非定額制：實報實銷，多退少補，

　　借款時：借：其他應(yīng)收款-備用金

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷時：借：管理費用(制造費用等)

　　庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金

　　或：借：管理費用(制造費用等)

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金

　　庫存現(xiàn)金

　　3.現(xiàn)金清查的核算

現(xiàn)金	盤盈（實際數(shù)>賬面數(shù)）	盤虧（實際數(shù)<賬面數(shù)）
審批前	借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損益	借：待處理財產(chǎn)損益貸：現(xiàn)金
審批后	應(yīng)付給他人借：待處理財產(chǎn)損益貸：其他應(yīng)付款無法查明原因：借：待處理財產(chǎn)損益貸：營業(yè)外收入	由他人賠償借：其他應(yīng)收款貸：待處理財產(chǎn)損益無法查明原因：借：管理費用貸：待處理財產(chǎn)損益