2010審計相關專業(yè)知識：票據(jù)法和證券法(19)

　　三、證券交易

　　(一)證券交易的一般規(guī)定

　　證券交易所、證券公司和證券登記結算機構的從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機構的工作人員以及法律、行政法規(guī)禁止參與股票交易的其他人員，在任期或者法定限期內，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票，也不得收受他人贈送的股票。任何人在成為前述所列人員時，其原已持有的股票，必須依法轉讓。

　　為股票發(fā)行出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的證券服務機構和人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票。為上市公司出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的證券服務機構和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內，不得買賣該種股票。

　　按照證券法的規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購人售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。公司董事會不按照前述規(guī)定執(zhí)行的，股東有權要求董事會在30日內執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內執(zhí)行的，股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會不按照前述規(guī)定執(zhí)行的，負有責任的董事依法承擔連帶責任。

　　【示例】

　　1.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計報告的證券服務機構及其人員，在一定期間內不得買賣該種股票，該期間是( )。(2007年試題)

　　A.該股票承銷期內和期滿后6個月內

　　B.該股票發(fā)行之日起6個月內

　　C.自接受委托之日起至審計報告公開后5日內

　　D.該股票上市之日起1年內

　　【答案】A

　　2010年審計師考試輔導招生簡章   轉自環(huán)球網校edu24ol.com

　　2010年審計師考試時間:10月17日