2010年《審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》輔導(dǎo)：稅法(10)

　　五、納稅地點(diǎn)

　　1.固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　2.固定業(yè)戶(hù)到外縣(市)銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。未開(kāi)具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，未向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅額。

　　3.非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　4.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

　　【示例】

　　1.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是( )。

　　A.總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.進(jìn)口貨物，應(yīng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　C.非固定業(yè)戶(hù)到外縣(市)從事應(yīng)稅活動(dòng)未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款

　　D.固定業(yè)戶(hù)到外縣(市)銷(xiāo)售貨物時(shí)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　【答案】BCD

　　六、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理

　　1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。

　　2.下列情形不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票：

　?、傧蛳M(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

　?、阡N(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定

　?、坌∫?guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

　　【示例】

　　1.下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是( )。

　　A.增值稅小規(guī)模納稅人

　　B.增值稅一般納稅人

　　C.銷(xiāo)售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人

　　D.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人

　　【答案】B

　　2.根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》,一般納稅人的下列銷(xiāo)售行為中,應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是( )。

　　A. 向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物 B. 向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)

　　C. 向一般納稅人銷(xiāo)售房地產(chǎn) D. 向一般納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物

　　【答案】D

　　2010年審計(jì)師考試輔導(dǎo)招生簡(jiǎn)章   轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　2010年審計(jì)師考試時(shí)間:10月17日