2011《審計理論與實務》預習：第十一章(1)

　　第一節(jié) 計算機審計概述 $lesson$

　　一、計算機審計的涵義

　　計算機審計可以包括對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計以及對信息系統(tǒng)本身的審計。

　　電子數(shù)據(jù)審計是以被審計單位信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)為審計對象的審計。

　　信息系統(tǒng)審計是以被審計單位的信息系統(tǒng)本身為審計對象的審計，包括對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計、對信息系統(tǒng)組成部分的審計以及對信息系統(tǒng)開發(fā)過程的審計等。

　　二、計算機審計的過程

　　1 .審計準備階段

　　2 .審計實施階段

　　3 .審計終結階段

　　三、計算機審計軟件

　　1 .通用審計軟件和專業(yè)審計軟件

　　2 .聯(lián)網(wǎng)審計軟件和非聯(lián)網(wǎng)審計軟件

　　3 .一般審計軟件和審計全過程管理軟件

　　2008年試題

　　18.下列有關計算機審計的表述中，正確的是：

　　A.計算機審計的審計對象只包括電子數(shù)據(jù)，不包括信息系統(tǒng)

　　B.計算機審計審前調(diào)查的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計一致

　　C.計算機審計不需要進行內(nèi)部控制測試

　　D.計算機審計的基本過程分為準備階段、實施階段和終結階段

　　答案：D

　　第二節(jié) 電子數(shù)據(jù)審計

　　一、數(shù)據(jù)采集

　　1 .數(shù)據(jù)采集的概念

　　數(shù)據(jù)采集是指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計目標，采取一定的方法和工具對被審計單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進行采集的工作。

　　2 .數(shù)據(jù)采集的特征

　　數(shù)據(jù)采集具有明確的選擇性和目的性。

　　3 .數(shù)據(jù)采集的內(nèi)容

　　4 .數(shù)據(jù)采集的方式

　　(1)直接拷貝和直接讀取

　　(2)利用嵌入審計模塊采集數(shù)據(jù)

　　(3)利用財務軟件標準接口采集數(shù)據(jù)

　　(4)網(wǎng)上采集

　　(5)文件傳輸

　　(6)開放數(shù)據(jù)互連(ODBC)

　　5 .數(shù)據(jù)采集的過程

　　(1)發(fā)出數(shù)據(jù)需求說明書

　　(2)采集數(shù)據(jù)

　　(3)數(shù)據(jù)驗證

　　二、數(shù)據(jù)清理

　　1 .數(shù)據(jù)清理的概念和作用

　　2 .數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形

　　3 .數(shù)據(jù)清理的方法

　　4 .數(shù)據(jù)清理的過程

　　2008年試題

　　19.在電子數(shù)據(jù)審計中，對于被審計單位的源數(shù)據(jù)中存在的值缺失、數(shù)據(jù)值為空等不規(guī)范之處，審計人員應該進行：

　　A.數(shù)據(jù)采集 B.數(shù)據(jù)清理

　　C.數(shù)據(jù)驗證 D.數(shù)據(jù)轉換

　　答案：B

　　2007年試題

　　20.在電子數(shù)據(jù)審計中，對采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程是：

　　A.數(shù)據(jù)采集 B.數(shù)據(jù)清理

　　C.數(shù)據(jù)轉換 D.數(shù)據(jù)驗證

　　答案：B

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