理財規(guī)劃師三級重點知識詳解：普通人壽保險

　　兩全保險，又稱生死合險，是指被保險人在保險合同約定的保險期間內(nèi)死亡，或在保險期間屆滿仍生存時，保險人按照保險合同均承擔給付保險金責任的人壽保險。兩全保險的死亡保險金和生存保險金可以不同，當被保險人在保險期間內(nèi)死亡時，保險人按合同規(guī)定將死亡保險金支付給受益人，保險合同終止;若被保險人生存至保險期間屆滿，保險人將生存保險金支付給被保險人。
　　任何兩全保險單中都載明一個到期日。如果被保險人至到期日仍然生存，保險人應將保險單規(guī)定的保險金額支付給被保險人。兩全保險的期滿日既可以是特定的年齡，也可以是某一特定時期的結束日。例如，一張20年期的兩全保險單的到期日是自該保單生效之日起滿20年止。投保此類保險的人，除了希望在保險期內(nèi)獲得保險保障，還想以儲蓄為目的，期望在一定時期后有一筆較大收入用于特定目的支出。兩全保險的到期日也可為被保險人生存至60歲或65歲止。這種類型對于那些既想在保險期間內(nèi)獲得保障，又想在年老退休后取得可觀兩全保險，被保險人生存至期滿日或在期滿日前死亡，兩全保險單都將支付固定的金額。
　　兩全保險具有保障性和儲蓄性的比重功能。首先，兩全保險對被保險人在保險合同約定的保險期間內(nèi)可能發(fā)生的死亡事故提供保險保障。同時，兩全保險在保險期間內(nèi)不斷積存現(xiàn)金價值。因為兩全保險通常也采用均衡保險制，在均衡保費制下，保險人早期收取的保費大于其用于賠付的部分，超過的部分不斷積累起來構成準備金用于以后的支付。在兩全保險中，積累起來的準備金在保險期間屆滿時將等于保險金額。因此說，兩全保險具有很強的儲蓄功能。正因為兩全保險承擔了雙重的保險責任，生死合險的保險費率要比單純的生存保險或死亡保險高。

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　　目前兩全保險的業(yè)務種類很多，主要有：1.普通兩全保險，即無論被保險人在保險有效期死亡或生存至保險期滿，保險人都給付保險金。2.雙倍兩全保險，即被保險人如果在保險期間屆滿時生存，保險人給付一倍的保險金，若被保險人在保險有效期內(nèi)死亡，保險人給付兩倍的保險金。3.養(yǎng)老附加定期保險，即被保險人如果在保險期間屆滿時生存，保險人給付一倍保險金額的保險金;如果被保險人在保險期間內(nèi)死亡，保險人按照生存保險金的若干倍給付保險金。4.聯(lián)合兩全保險，即由兩人或兩人以上聯(lián)合投保的兩全保險。在保險期內(nèi)，聯(lián)合被保險人中的任何一人死亡時，保險人給付全部保險金，保險即終止;如果在保險期限內(nèi)，聯(lián)合被保險人中無一人死亡，保險期限屆滿時保險人也給付保險金，保險金由全體被保險人共同受領。
理財規(guī)劃師復習:稅收籌劃
　　2005年3月，某企業(yè)欲給該廠職工發(fā)放2004年度全年一次性獎金，經(jīng)過對職工一年的業(yè)績考核和獎勵測算，其中100名職工獲得年終獎一等獎金，發(fā)放金額為每人6012元。企業(yè)代扣代繳個人所得稅。
　　按照現(xiàn)行辦法規(guī)定計算，首先確定獎金的適用稅率，即6012?2=501元，其適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25.每個職工就其取得的獎金應繳納的個人所得稅計算如下：
　　應納稅額=6012×10%－25=576.2元。
　　全廠代扣個人所得稅=576.2×100=57620元
　　現(xiàn)在將該企業(yè)一等獎金發(fā)放額度改為6000元，每少發(fā)放獎金12元。
　　首先確定每個職工取得的獎金的適用稅率，即6000÷12=500元，其適用稅率為5%，速算扣除數(shù)為0.每個職工應繳納的個人所得稅計算如下：
　　應納稅額=6000×5%－25=300元。
　　每人少發(fā)獎金12元，少納稅576.2－300=276.2元。全廠少繳納個人所得稅稅27620元。節(jié)稅的效果尤其明顯。
　　當然，在年終一次性獎金課稅辦法改變之后，將個人工資總額在月工資薪金與年終獎金之間進行合理的劃分，是有效降低工資薪金適用稅率，降低個人所得稅負擔的重要籌劃方法。因此，企業(yè)可以在對職工全年收入進行預測或已經(jīng)確定的情況下，對職工總收入在月工資薪金數(shù)額和年終獎金數(shù)額之間進行合理分割，以降低稅負。這里的關鍵是每月工資薪金的數(shù)額和全年一次性獎金的數(shù)額的確定能夠使總稅負最低。

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