助理理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識點：客戶財務(wù)狀況的比率分析

    （1）結(jié)余比率
結(jié)余比率是客戶一定時期內(nèi)（通常為一年）結(jié)余和收入的比值，它主要反映客戶提高其凈資產(chǎn)水平的能力。
結(jié)余比率=結(jié)余/稅后收入 
月結(jié)余比率=（月收入―月支出）/月收入
月結(jié)余比率的參考數(shù)值一般是0.3左右。
    （2）投資與凈資產(chǎn)比率
它是反映客戶通過投資提供凈資產(chǎn)規(guī)模的能力。
投資與凈資產(chǎn)比率=投資資產(chǎn)/凈資產(chǎn)
客戶的投資資產(chǎn)包括資產(chǎn)負債表中的“其他金融資產(chǎn)”和“實物資產(chǎn)”中房地產(chǎn)方面的投資及客戶以投資為目的儲存的黃金和其他收藏品等。
投資與凈資產(chǎn)比率的參考數(shù)值一般是0.5左右，年輕客戶在0.2左右也屬正常。
    （3）清償比率
它是反映客戶綜合償債能力的指標(biāo)
清償比率=凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)
清償比率的參考數(shù)值變化范圍在0~1之間，保持在0.6~0.7為宜
清償比率較低，說明負債較多，清償比率過高，說明負債很少甚至沒有負債，客戶沒有合理利用其應(yīng)債能力提高個人資產(chǎn)規(guī)模，財務(wù)結(jié)構(gòu)需要進一步優(yōu)化。
    （4）負債比率
它也是衡量客戶綜合償債能力的指標(biāo)
負債比率=負債總額/總資產(chǎn)
負債比率的參考數(shù)值變化范圍也在0~1之間，保持在0.5一下為宜
由于總資產(chǎn)=凈資產(chǎn)+總負債，所以負債比率和清償比率為互補關(guān)系，其和為1
    （5）即付比率
它是反映客戶利用可隨時變現(xiàn)資產(chǎn)償還債務(wù)的能力
即付比率=流動資產(chǎn)/負債總額
即付比率應(yīng)保持在0.7左右
即付比率偏低，意味著經(jīng)濟形勢出現(xiàn)較大的不利變化時，無法迅速減輕負債以規(guī)避風(fēng)險，即付比率過高，意味著客戶注重流動資產(chǎn)，資產(chǎn)綜合收益率低，財務(wù)結(jié)構(gòu)仍不合理。
   （6）負債收入比率
它是反映客戶在一定時期（如一年）財務(wù)狀況良好程度的指標(biāo)。
負債收入比率=負債、稅后收入
負債收入比率應(yīng)保持在0.4一下。
對于收入和債務(wù)支出相對穩(wěn)定的客戶來說，選用一年作為測算周期較為適合，而對于收入與債務(wù)數(shù)額變動較大的客戶來說，選用較短的測算周期（如月，季）則更能反映其財務(wù)狀況。
    （7）流動性比率
它是反映客戶支出能力的強弱。
流動性比率=流動資產(chǎn)/每月支出
流動性比率保持在3左右
資產(chǎn)的流動性是指資產(chǎn)在保持價值不受損失的前提下變現(xiàn)的能力
流動性資產(chǎn)通常為資產(chǎn)負債表中“現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物”項目。

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