審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)考點(diǎn)：計(jì)算機(jī)審計(jì)(2)

更新時(shí)間：2012-05-16 11:21:15 來(lái)源：|0

瀏覽

　　考點(diǎn)三電子數(shù)據(jù)審計(jì)

　　過(guò)程：數(shù)據(jù)采集→數(shù)據(jù)清理→數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換→數(shù)據(jù)驗(yàn)證→創(chuàng)建中間表→數(shù)據(jù)分析

　　一、數(shù)據(jù)采集

定義	根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計(jì)目標(biāo)，采取一定的方法和工具對(duì)被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集的工作
特征	明確的選擇性和目的性
方式	（1）直接拷貝和直接讀?。?）利用嵌入審計(jì)模塊采集數(shù)據(jù)（3）利用財(cái)務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)接口采集數(shù)據(jù)（4）網(wǎng)上采集（5）文件傳輸（6）開(kāi)放數(shù)據(jù)互連（ODBC）
過(guò)程	（1）發(fā)出數(shù)據(jù)需求說(shuō)明書(shū) （2）采集數(shù)據(jù)：監(jiān)督下完成采集。完成后，還應(yīng)辦理對(duì)所采集數(shù)據(jù)的交接手續(xù)，并且應(yīng)由雙方派專人進(jìn)行。交接時(shí)，審計(jì)人員獲取被審計(jì)單位對(duì)數(shù)據(jù)真實(shí)性和完整性的承諾。（3）數(shù)據(jù)驗(yàn)證。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被采集數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行驗(yàn)證。驗(yàn)證技術(shù)和業(yè)務(wù)。

　　【例題2-多】(2010)電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，數(shù)據(jù)采集的方式有：

　　A.文件傳輸

　　B.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

　　C.直接拷貝和直接讀取

　　D.開(kāi)放數(shù)據(jù)互連

　　E.平行模擬

　　【答案】ACD

　　二、數(shù)據(jù)清理

概念	對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過(guò)程
數(shù)據(jù)不規(guī)范	（1）值缺失（2）數(shù)據(jù)值為空（3）冗余數(shù)據(jù)（4）數(shù)據(jù)值明顯錯(cuò)誤（5）其他
方法	（1）通用軟件（2）SQL語(yǔ)句（3）審計(jì)及辦公軟件
數(shù)據(jù)清理的過(guò)程	謹(jǐn)慎性。數(shù)據(jù)清理后，應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)清理前后的業(yè)務(wù)金額數(shù)、記錄數(shù)或者借貸是否平衡進(jìn)行核對(duì)。