財政部下發(fā)會計信息質量檢查公告第二十二號
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為切實履行《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國注冊會計師法》賦予財政部門的會計監(jiān)督職責，綜合治理會計信息失真問題，2010年財政部下發(fā)了《財政部關于組織地方財政部門開展2010年會計信息質量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查的通知》(財監(jiān)[2010]39號)，統(tǒng)一組織各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)和新疆生產(chǎn)建設兵團財務局開展了2010年度會計信息質量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查。
各地財政部門結合當?shù)貙嶋H，圍繞財政中心工作和人民群眾關注的熱點、難點問題，結合國家宏觀調控重點和積極財政政策實施，結合“小金庫”專項治理，重點選擇涉及國計民生的能源資源、交通運輸、醫(yī)藥衛(wèi)生等行業(yè)和部分行政事業(yè)單位開展了會計信息質量檢查。各地財政部門認真貫徹落實全國會計師事務所行政監(jiān)管工作會議精神，按照《財政部關于進一步加強注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督工作的意見》(財監(jiān) [2010]50號)文件要求，積極開展對非證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量的行政監(jiān)督檢查。2010年，共檢查企事業(yè)單位18553戶，會計師事務所969戶。
各地財政部門檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題金額470.99億元，查補稅款6.44億元。部分企事業(yè)單位內控制度不健全或執(zhí)行不到位，會計基礎工作薄弱，執(zhí)行會計準則和制度不力，存在白條入賬、假發(fā)票報賬、會計賬簿設置不規(guī)范、會計人員無證上崗、資產(chǎn)管理混亂、收入直接沖抵支出等問題;一些企業(yè)會計核算不實，為完成績效考核目標調節(jié)收入利潤，隱匿收益少繳稅款，為獲取銀行貸款編制兩套報表，編制虛假財務報告;部分行政事業(yè)單位收支未統(tǒng)一核算、非稅收入未實行收支兩條線、專項結余亟待清理、挪用專項資金等。各級財政部門對檢查發(fā)現(xiàn)問題，依法做出了嚴肅處理，共處理企事業(yè)單位6293戶(移送其他部門處理73戶)，對單位處以罰款3493.13萬元，對62名直接責任人員給予了罰款、吊銷會計從業(yè)資格證書等行政處罰，并對部分單位提出了撤換會計負責人的處理建議。
檢查發(fā)現(xiàn)，部分非證券資格會計師事務所未嚴格執(zhí)行審計準則，執(zhí)業(yè)質量不高，主要表現(xiàn)為：部分事務所沒有真正樹立風險導向審計理念，風險導向審計流于形式;部分事務所未嚴格履行必要的審計程序，審計證據(jù)獲取不充分，審計報告披露不全面，甚至出具虛假審計驗資報告，尤其驗資報告問題較多;部分事務所內部質量控制薄弱，內部管理亟需加強，在財務管理、質量控制、檔案管理等方面未建立健全相關的管理制度，執(zhí)業(yè)質量存在隱患;少數(shù)會計師事務所存在惡性競爭，審計收費偏低，未按規(guī)定進行業(yè)務報備等問題。針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，各地財政部門依法作出了處理處罰，對68家會計師事務所予以行政警告、沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)業(yè)等行政處罰，其中對遼寧建信億方會計師事務所、安徽蘇明特會計師事務所、安徽天華會計師事務所、福建東祥會計師事務所、廣東沛豐會計師事務所、深圳銀展會計師事務所等6家事務所予以了暫停執(zhí)業(yè)的行政處罰。同時，對143名注冊會計師予以行政處罰，其中對37名注冊會計師予以暫停執(zhí)業(yè)，對107名注冊會計師給予行政警告處罰。
二○一一年十月八日
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