北京2013年會計從業(yè)資格考試《會計基礎》多選練習及答案：貨幣資金
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1. 關于外埠存款下列說法正確的是( )。
A.采購資金不計利息
B.除采購員差旅費可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬
C.采購專戶只付不收，付完結束賬戶
D.采購專戶可收可付
2. 下列項目中通過“其他貨幣資金”核算的有( )。
A.外埠存款
B.銀行本票存款
C.銀行匯票存款
D.商業(yè)匯票
3. 關于銀行存款賬戶，下列說法正確的是( )。
A.基本存款賬戶可以辦理日常結算和庫存現(xiàn)金收付，如工資、獎金的提取
B.一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結算和存入庫存現(xiàn)金，也可以支取庫存現(xiàn)金
C.專用存款賬戶是有特定用途開立的賬戶，如基本建設專項資金、農(nóng)副產(chǎn)品資金等
D.異地采購開立的臨時采購賬戶屬于臨時存款賬戶
4. 關于商業(yè)匯票，下列說法正確的有( )。
A.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月
B.商業(yè)匯票按其承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票
C.商業(yè)匯票只適用于賒銷
D.僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)
5. 辦理銀行存款收付業(yè)務的憑證有( )。
A.送款回單
B.庫存現(xiàn)金支票
C.進賬單
D.轉(zhuǎn)賬支票
6. 關于支票下列說法正確的是( )。
A.支票分為轉(zhuǎn)賬支票和庫存現(xiàn)金支票
B.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取庫存現(xiàn)金
C.支票的提示付款期限為15天
D.不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借支票
7. 下列業(yè)務中屬于支出銀行存款的是( )。
A.把庫存現(xiàn)金存入銀行
B.采購原材料支付款項
C.交納增值稅
D.將商業(yè)匯票拿到銀行貼現(xiàn)
8. 關于銀行存款的管理，下列說法正確的有( )。
A.企業(yè)除按規(guī)定的庫存限額留存少量的現(xiàn)金以備日常零星開支外，其余貨幣資金都應存入銀行
B.企業(yè)與其他單位之間發(fā)生的往來款項，除允許用現(xiàn)金結算的，其余都必須通過銀行劃轉(zhuǎn)
C.銀行存款收付業(yè)務由會計人員專職辦理
D.出納人員應該根據(jù)原始憑證填制收付款憑證，并進行銀行存款收付業(yè)務的核算
9. 庫存現(xiàn)金盤盈的賬務處理中，可能貸記的科目有( )。
A.管理費用
B.營業(yè)外收入
C.銷售費用
D.其他應付款
10. 企業(yè)進行庫存現(xiàn)金清查時發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺100元，應由出納員賠償。按照企業(yè)會計制度，賬務處理正確的是( )。
A.借：待處理財產(chǎn)損溢 100
貸：庫存現(xiàn)金 100
B.借：其他應收款 100
貸：庫存現(xiàn)金 100
C.借：營業(yè)外支出 100
貸：庫存現(xiàn)金 100
D.借：其他應收款 100
貸：待處理財產(chǎn)損溢 100
11. 下列項目中( )屬于庫存現(xiàn)金的使用范圍。
A.工資性津貼
B.撫恤金
C.個人勞務報酬
D.大額購貨款
12. 下列說法不正確的是( )。
A.結算起點為10000元
B.庫存現(xiàn)金限額一般為企業(yè)4-5天的正常開支需要量
C.企業(yè)絕對不可以坐支庫存現(xiàn)金
D.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐芬宦刹坏靡詭齑娆F(xiàn)金的方式支付
13. 采購員報銷差旅費涉及的賬戶有( )。
A.其他應收款
B.庫存現(xiàn)金
C.其他應付款
D.管理費用
14. 下列符合庫存現(xiàn)金收支規(guī)定的是( )。
A.企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入當日必須送存銀行
B.不允許坐支
C.提現(xiàn)時開具庫存現(xiàn)金支票
D.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付
15. 下列符合庫存現(xiàn)金保管制度的是( )。
A.超過庫存限額的現(xiàn)金應在當日下班前送存銀行
B.超過庫存限額的現(xiàn)金應在次日下班前送存銀行
C.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金下班后可以自由存放在出納員的抽屜內(nèi)過夜
D.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金下班后必須存放在保險柜內(nèi)
答案解析：
1
[答案]：ABC
[解析]：采購專戶只付不收。
2
[答案]：ABC
[解析]：商業(yè)匯票通過“應收票據(jù)”核算。
3
[答案]：ACD
[解析]：一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結算和存入庫存現(xiàn)金，但不能支取庫存現(xiàn)金。
4
[答案]：ABC
[解析]：商業(yè)匯票同城、異地都可以使用，銀行本票僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)。
5
[答案]：ABCD
[解析]：ABCD四個業(yè)務都涉及到銀行存款了，都需要編制銀行存款收款或付款憑證的。
6
[答案]：ABD
[解析]：支票的提示付款期限為10天。
7
[答案]：BC
[解析]：AD屬于銀行存款收入的核算內(nèi)容。
8
[答案]：AB
[解析]：銀行存款收付業(yè)務由出納人員專職辦理;出納人員辦理銀行存款收付業(yè)務時，應嚴格審核有關原始憑證，經(jīng)會計主管人員或其他指定人員審核簽證后的原始憑證，方可據(jù)以填制收款或付款憑證，進行銀行存款收付業(yè)務的核算。
9
[答案]：BD
[解析]：企業(yè)盤盈的庫存現(xiàn)金，應支付給有關單位和人員的，應該記入“其他應付款”，無法查明原因的應該記入“營業(yè)外收入”。
10
[答案]：AD
[解析]：庫存現(xiàn)金短缺應由責任人賠償?shù)牟糠謶撚浫搿捌渌麘湛睢笨颇?。按照企業(yè)會計制度的規(guī)定要先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，然后再轉(zhuǎn)入“其他應收款”科目。
11
[答案]：ABC
[解析]：企業(yè)的庫存現(xiàn)金應嚴格在使用范圍內(nèi)開支，超出庫存現(xiàn)金使用范圍的支出應使用轉(zhuǎn)賬結算。具體有下面幾個方面內(nèi)容：
(1)允許向個人支付的項目，包括工資性津貼、勞務報酬、科學文化體育獎金、勞保福利支出、農(nóng)產(chǎn)品收購價款、差旅費;
(2)零星支出(主要指1000元以下的庫存現(xiàn)金支出);
(3)中國人民銀行規(guī)定的其他支出。
12
[答案]：ABC
[解析]：結算起點為1000元;庫存現(xiàn)金限額一般為企業(yè)3-5天的正常開支需要量;特殊情況下可以坐支庫存現(xiàn)金但應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。
13
[答案]：ABD
[解析]：對于出差人員預借差旅費應先通過“其他應收款”進行核算
借：其他應收款
貸：庫存現(xiàn)金
報銷時分錄為：
借：管理費用
貸：其他應收款
如果有剩余現(xiàn)金的，則
借：庫存現(xiàn)金
貸：其他應收款
所以會涉及管理費用、其他應收款、庫存現(xiàn)金這三個賬戶。
14
[答案]：BCD
[解析]：企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。
15
[答案]：AD
[解析]：超過庫存限額以外的現(xiàn)金應當在當日下班前送存銀行;限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜內(nèi)，不得放在出納的辦公桌內(nèi)過夜。
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