2013年審計(jì)師考試《企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)》輔導(dǎo)：業(yè)務(wù)循環(huán)的環(huán)節(jié)及相關(guān)文件

更新時間：2013-05-02 13:36:17 來源：|0

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摘要業(yè)務(wù)循環(huán)的環(huán)節(jié)及相關(guān)文件

　　采購與付款循環(huán)審計(jì)

　　業(yè)務(wù)循環(huán)的環(huán)節(jié)及相關(guān)文件(熟悉)

　　步驟：請購(請購單：發(fā)生)――>報批――>訂貨(訂購單：完整性)――>驗(yàn)收(驗(yàn)收單：存在或發(fā)生、完整性)――>儲存(存在)――>編制付款憑單(付款憑單：發(fā)生、存在、完整性、權(quán)利和義務(wù)、計(jì)價和分?jǐn)?――>記賬――>付款

業(yè)務(wù)	部門	要點(diǎn)
處理請購單	倉庫或其他部門	請購單不需要連續(xù)編號；證明發(fā)生、存在認(rèn)定；請購單需要授權(quán)審批
編制訂購單	采購部門	訂購單應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號；獨(dú)立于請購、采購部門之外的其他部門檢查訂購單的合理性
驗(yàn)收商品和勞務(wù)	驗(yàn)收部門	驗(yàn)收單應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號
編制付款憑單	應(yīng)付憑單部門	預(yù)先順序編號的付款憑單；附上支持性憑證：賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購單
確認(rèn)債務(wù)	會計(jì)部門
處理和記錄價款的支付	會計(jì)部門	付款憑單須經(jīng)審核；支票一經(jīng)簽署在付款憑單和支持性憑證上加蓋印鑒注銷；出納員簽發(fā)支票并登記銀行存款日記賬，會計(jì)人員登記應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬。