2013年審計師考試《審計理論與方法》模擬題第三套

　　一、單選題(以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的，共30道題，每小題1分)

　　1.

　　社會審計組織在辦理審計機關(guān)的委托審計事項時，其審計結(jié)果( )。

　　A.需經(jīng)授權(quán)的審計機關(guān)審定

　　B.需經(jīng)行業(yè)協(xié)會審定

  　C.需經(jīng)當(dāng)?shù)卣畽C構(gòu)審定

　　D.無需任何機構(gòu)審定

　　2.

　　標(biāo)志我國社會主義審計監(jiān)督制度建立的是( )。

　　A.1932年成立中央蘇區(qū)審計委員會

　　B.1934年頒布《審計條例》

　　C.1982年五屆人大五次會議通過修改的《憲法》

　　D.1983年審計署正式成立

　　3.

　　我國“審計”這個名詞正式出現(xiàn)是在( )。

　　A.西周

　　B.漢朝

　　C.宋朝

　　D.清朝

　　4.

　　《中華人民共和國審計法》實施的時間是( )。

　　A.1994年8月31日

　　B.1995年1月1日

　　C.1995年7月14日

　　D.1995年7月19日

　　5.

　　一般認(rèn)為，世界上第一個會計師職業(yè)團(tuán)體是( )。

　　A.愛丁堡會計師協(xié)會

　　B.美國注冊公共會計師協(xié)會

　　C.東京會計師協(xié)會

　　D.蒙特利爾會計師協(xié)會

　　6.

　　審計性質(zhì)應(yīng)當(dāng)表述為( )。

　　A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

　　B.財政、財務(wù)收支的審查

　　C.會計檢查

　　D.獨立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

　　7.

　　現(xiàn)代審計實務(wù)中，最能體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)評價職能的審計種類是( )。

　　A.財政審計

　　B.財務(wù)審計

　　C.財經(jīng)法紀(jì)審計

　　D.經(jīng)濟(jì)效益審計

　　8.

　　研究審計演進(jìn)歷史，可以發(fā)現(xiàn)牽動審計產(chǎn)生、存在和發(fā)展的一條主線是( )。

　　A.生產(chǎn)力發(fā)展

　　B.資源財產(chǎn)私有制出現(xiàn)

　　C.國家權(quán)力加強

　　D.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系

　　9.

　　與財政財務(wù)審計相比較，財經(jīng)法紀(jì)審計更加突出的審計目標(biāo)是( )。

　　A.真實性

　　B.合法性

　　C.效益性

　　D.公允性

　　10.

　　經(jīng)濟(jì)效益審計的主體( )。

　　A.只能是內(nèi)部審計

　　B.只能是外部審計

　　C.只能是國家審計機關(guān)

　　D.外部審計、內(nèi)部審計都可以

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　　11.

　　按審計的范圍不同，審計可分為( )。

　　A.全部審計和局部審計

　　B.詳細(xì)審計和抽樣審計

　　C.全部審計和抽樣審計

　　D.局部審計和詳細(xì)審計

　　12.

　　某公司的內(nèi)部審計機構(gòu)對該公司所屬的一家企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計，該審計屬于( )。

　　A.外部審計

　　B.單位內(nèi)部審計

　　C.部門內(nèi)部審計

　　D.專案審13.

　　按審計執(zhí)行地點的不同，可以將審計劃分為( )。

　　A.送達(dá)審計和就地審計

　　B.強制審計和任意審計

　　C.內(nèi)部審計和外部審計

　　D.預(yù)告審計和突擊審計

　　14.

　　社會審計組織接受委托人的委托，按照委托人的要求進(jìn)行的財務(wù)審計或經(jīng)濟(jì)效益審計，屬于( )。

　　A.強制審計

　　B.任意審計

　　C.送達(dá)審計

　　D.不定期審計

　　15.

　　在業(yè)務(wù)上指導(dǎo)和管理社會審計組織的是( )。

　　A.國家審計機關(guān)

　　B.被審計單位的股東

　　C.被審計單位的主要投資人

　　D.行業(yè)協(xié)會

　　16.

　　注冊會計師及會計師事務(wù)所的管理機構(gòu)為( )。

　　A.財政部

　　B.審計署

　　C.中國注冊會計師協(xié)會

　　D.當(dāng)?shù)卣畽C關(guān)

　　17.

　　部門、單位可在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限是( )。

　　A.經(jīng)濟(jì)決策

　　B.經(jīng)濟(jì)處理、處罰

　　C.經(jīng)濟(jì)預(yù)測

　　D.經(jīng)濟(jì)管理

　　18.

　　對違反規(guī)定轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)的，審計機關(guān)有權(quán)在法定職權(quán)范圍內(nèi)予以制止;對其中在金融機構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)提出申請，其接受申請的機構(gòu)為( )。

　　A.上級審計機關(guān)

　　B.法院

　　C.同級人民政府

　　D.檢察院19.

　　在業(yè)務(wù)上給予單位內(nèi)部審計機構(gòu)指導(dǎo)的是上一級主管部門審計機構(gòu)和( )。

　　A.同級國家審計機關(guān)

　　B.上級國家審計機關(guān)

　　C.各級國家審計機關(guān)

　　D.審計署

　　20.

　　內(nèi)部審計的范圍決定于( )。

　　A.當(dāng)時的方針政策

　　B.部門和單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)意圖

　　C.上級審計機關(guān)下達(dá)的任務(wù)

　　D.審計的目的和職能

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　　21.

　　社會審計人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，委托人示意作不實或者不當(dāng)證明的應(yīng)予以( )。

　　A.向主管部門報告

　　B.向法院起訴

　　C.向當(dāng)?shù)貙徲嫏C關(guān)報告

　　D.拒絕出具報告

　　22.

　　根據(jù)規(guī)定，我國各級審計機關(guān)對其負(fù)責(zé)并報告工作的是本級人民政府和( )。

　　A.上一級人民政府

　　B.上一級審計機關(guān)

　　C.審計署

　　D.審計機關(guān)的派出機構(gòu)

　　23.

　　國家審計人員的法律責(zé)任主要體現(xiàn)在( )。

　　A.《中華人民共和國注冊會計師法》

　　B.《中華人民共和國審計法)

　　C.《中華人民共和國民法通則》

　　D.《中華人民共和國刑法》

　　24.

　　《中華人民共和國民法通則》規(guī)定的與社會審計人員直接相關(guān)的民事責(zé)任是( )。

　　A.違約

　　B.一般過失

　　C.重大過失

　　D.欺詐轉(zhuǎn)25.

　　審計人員在財務(wù)報表審計中負(fù)有的責(zé)任是( )。

　　A.編制財務(wù)報表

　　B.建立內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

　　C.對財務(wù)報表的公允性表達(dá)審計意見

　　D.審查所有重要的差錯、舞弊和違法行為

　　26.

　　審計準(zhǔn)則要求審計人員應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，就是要求審計人員必須( )。

　　A.具備從事審計工作必要的技能和知識

　　B.保持超然獨立的態(tài)度.

　　C.嚴(yán)格遵循審計準(zhǔn)則的各項要求

　　D.謹(jǐn)慎小心地從事審計工作

　　27.

　　質(zhì)量控制措施要求會計師事務(wù)所開展繼續(xù)教育和培訓(xùn)，其目的在于為事務(wù)所人員提供( )。

　　A.技術(shù)培訓(xùn)以保證其精通審計業(yè)務(wù)

　　B.職業(yè)教育以保證其保持職業(yè)道德

　　C.完成其工作職責(zé)所需要的專門知識，特別是在外部環(huán)境不斷變化的情況下所出現(xiàn)的最新專業(yè)知識

　　D.開展同業(yè)檢查的知識

　　28.

　　會計師事務(wù)所建立適當(dāng)?shù)臅x升政策，以保證被提升的人具備勝任他們新工作的能力。說明該事務(wù)所遵循的標(biāo)準(zhǔn)是( )。

　　A.質(zhì)量控制

　　B.合理謹(jǐn)慎

　　C.職業(yè)道德規(guī)范

　　D.審計準(zhǔn)則

　　29.

　　會計師事務(wù)所的基本工作就是按專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提供專業(yè)服務(wù)，能為事務(wù)所完成這一基本工作提供合理保證的是( )。

　　A.職業(yè)道德教育

　　B.質(zhì)量控制體系

　　C.遵循報告準(zhǔn)則

　　D.同業(yè)檢查

　　30.

　　審計質(zhì)量控制的客體是指( )。

　　A.被審計單位

　　B.審計組織和人員

　　C.審計工作的全過程

　　D.審計測試工作

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　　二、多選題 (以下每小題至少有兩項正確答案，共20道題，每小題2分)

　　31.

　　審計產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)的含義是指( )。

　　A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系出現(xiàn)

　　B.社會財富分配不合理

　　C.資源財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)分離

　　D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任授權(quán)人無法直接經(jīng)常的監(jiān)督檢查

　　E.會計核算業(yè)務(wù)的發(fā)展

　　32.

　　作為審計產(chǎn)生和發(fā)展的直接原因，經(jīng)濟(jì)責(zé)任授權(quán)人無法直接經(jīng)常的監(jiān)督檢查，是由于( )。

　　A.地理上的限制

　　B.人際上的限制

　　C.時間上的限制

　　D.法律上的限制

　　E.技術(shù)上的限制

　　33.

　　總結(jié)國內(nèi)外審計實踐，我國審計獨立性應(yīng)體現(xiàn)在( )。

　　A.組織上的獨立

　　B.人員上的獨立

　　C.工作上的獨立

　　D.經(jīng)費上的獨立

　　E.目的上的獨立

　　34.

　　著名審計會計學(xué)家莫茨和夏拉夫等人認(rèn)為審計的獨立應(yīng)是( )。

　　A.財務(wù)利益方面的獨立

　　B.精神狀態(tài)方面的獨立

　　C.評價依據(jù)方面的獨立

　　D.組織地位方面的獨立

　　E.自由調(diào)查方面的獨立

　　35.

　　在(利馬宣言――審計規(guī)則指南》中專門提出的獨立性問題，是指( )。

　　A.最高審計機關(guān)的獨立性

　　B.最高審計機關(guān)成員和官員的獨立性

　　C.最高審計機關(guān)行為的獨立性

　　D.最高審計機關(guān)報告的獨立性

　　E.最高審計機關(guān)財政上的獨立性

　　36.

　　下列職能不屬于我國審計職能范疇的是( )。

　　A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

　　B.經(jīng)濟(jì)司法

　　C.經(jīng)濟(jì)鑒證

　　D.經(jīng)濟(jì)預(yù)測

　　E.經(jīng)濟(jì)仲裁

　　37.

　　由審計獨立性決定的審計監(jiān)督的優(yōu)勢是( )。

　　A.審計法律、法規(guī)的權(quán)威性

　　B.審計監(jiān)督是較高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

　　C.審計人在審計關(guān)系中具有超脫性

　　D.審計監(jiān)督范圍具有廣泛性

　　E.審計方法具有科學(xué)性和嚴(yán)肅性

　　38.

　　構(gòu)成審計行為的基本因素，即審計要素是( )。

　　A.證據(jù)要素

　　B，準(zhǔn)則要素

　　C.標(biāo)準(zhǔn)要素

　　D.行動要素

　　E.結(jié)果要素

　　39.

　　我國社會主義審計的作用可以概括為( )。

　　A.公允性作用

　　B.防護(hù)性作用

　　C.建設(shè)性作用

　　D.綜合性作用

　　E.效益性作用

　　40.

　　根據(jù)審計關(guān)系理論，與審計對象息息相關(guān)的是( )。

　　A.審計主體

　　B.審計客體

　　C.審計原則

　　D.審計地位

　　E.審計作用

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　　41.

　　經(jīng)濟(jì)效益審計應(yīng)( )進(jìn)行。

　　A.事前

　　B.事中

　　C.事后

　　D.預(yù)告

　　E.突擊

　　42.

　　審計的基本分類包括( )。

　　A.按審計主體不同進(jìn)行的分類

　　B.按審計范圍不同進(jìn)行的分類

　　C.按審計內(nèi)容不同進(jìn)行的分類

　　D.按審計執(zhí)行地點不同進(jìn)行的分類

　　E.按實施審計的時期不同進(jìn)行的分類

　　43.

　　按審計的內(nèi)容，可以將審計分為( )。

　　A.國家審計

　　B.社會審計

　　C.內(nèi)部審計

　　D.財政財務(wù)審計

　　E.經(jīng)濟(jì)效益審計

　　44.

　　社會審計組織對企業(yè)年度財務(wù)報表的審核可以屬于( )。

　　A.財政財務(wù)審計

　　B.事后審計

　　C.定期審計

　　D.期末審計

　　E.綜合審計

　　45.

　　社會審計的最主要特點是( )。

　　A.廣泛性

　　B.委托性

　　C.及時性

　　D.經(jīng)常性

　　E.有償性

　　46.

　　設(shè)置審計機構(gòu)時，應(yīng)遵循以下原則( )。

　　A.獨立性

　　B.權(quán)威性

　　C.強制性

　　D.系統(tǒng)性

　　E.分散性

　　47.

　　目前世界各國的審計機關(guān)在整個國家機構(gòu)中的隸屬關(guān)系主要有( )。

　　A.立法體制

　　B.司法體制

　　C.行政體制

　　D.財政體制

　　E.獨立體制

　　48.

　　社會審計組織的審計業(yè)務(wù)具體有( )。

　　A.審查企業(yè)會計報表，出具有關(guān)的報告

　　B.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告

　　C.辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告

　　D.協(xié)助擬定合同、章程和其他經(jīng)濟(jì)文件

　　E.法律行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)

　　49.

　　內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限是( )。

　　A.提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議及糾正違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見

　　B.監(jiān)督財政預(yù)算的執(zhí)行和財政決策

　　C.對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料

　　D.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)的規(guī)定，向上級內(nèi)部審計機構(gòu)或者審計機關(guān)反映

　　E.審查企業(yè)會計報表，對外出具審計報告

　　50.

　　我國的會計師事務(wù)所( )。

　　A.有償服務(wù)

　　B.自收自支

　　C.獨立核算

　　D.依法納稅

　　E.具有法人資格

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　　三、綜合分析題 (每道小題有一項或一項以上的正確答案，全部選對得滿分。未將正確答案全部選出或多選錯選均不得分，也不倒扣分。共15道題，每小題2分)

　　案例一

　　(一)資料

　　2006年5月，某省審計廳派出審計組，對甲股份有限公司(以下簡稱甲公司) 2005 年度財務(wù)收支情況實施審計。審計人員按照審計實施方案，對甲公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試，并根據(jù)控制風(fēng)險的評價結(jié)果，對相關(guān)賬戶余額和交易種類實施了實質(zhì)性測試。有關(guān)資料和審計情況如下：

　　1.

　　在對籌資與投資循環(huán)實施審計時，審計人員記錄了甲公司與籌資和投資活動有關(guān)的內(nèi)部控制：

　　(1)甲公司專門設(shè)立債務(wù)管理部，分析和控制債務(wù)風(fēng)險;

　　(2)為明確責(zé)任，甲公司指定由投資管理部的業(yè)務(wù)骨干張某負(fù)責(zé)保管股票、債券等實物資產(chǎn)，并由其根據(jù)授權(quán)具體執(zhí)行對外投資事項;

　　(3)因盈余公積增減變動的業(yè)務(wù)量少，盈余公積的核算和復(fù)核工作由會計王某一人承擔(dān);

　　(4)盈余公積的使用由投資管理部投資經(jīng)理授權(quán)批準(zhǔn)，由財會部門具體辦理;

　　(5)財會部門內(nèi)部對資金的收付和記錄安排不同的人員完成。

　　2.

　　2005年4月1日，甲公司以500萬元購入乙企業(yè)普通股，持股比例為30%，準(zhǔn)備長期持有，并對乙企業(yè)有重大影響。截止2005年3月31日，乙企業(yè)所有者權(quán)益為1200萬元。甲公司按10年攤銷股權(quán)投資差額。審計人員發(fā)現(xiàn)，由于會計人員交接，甲公司未按規(guī)定攤銷股權(quán)投資差額。

　　3.

　　通過抽查會計憑證，審計人員發(fā)現(xiàn)， 2005 年 7 月 16 日第 78 號記賬憑證的摘要是“接受丙公司贈款 5 萬元”.會計處理是：

　　借：銀行存款 50 000

　　貸：營業(yè)外收人 50 0004.

　　在對甲公司負(fù)債項目進(jìn)行審計時，審計人員注意到，2003年l月甲公司為購建某產(chǎn)品生產(chǎn)線而折價發(fā)行5年期面值為500萬元的公司債券，甲公司按450萬元的價格出售。2005年發(fā)生應(yīng)計利息30萬元、攤銷債券折價4萬元，全部記入財務(wù)費用。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

　　51.

　　甲公司與籌資和投資活動有關(guān)的內(nèi)部控制中，存在缺陷的有：

　　A.專門設(shè)立債務(wù)管理部，分析和控制債務(wù)風(fēng)險

　　B.由投資管理部業(yè)務(wù)骨干張某負(fù)責(zé)保管股票、債券等實物資產(chǎn)，并由其根據(jù)授權(quán)具體執(zhí)行對外投資事項

　　C.財會部門內(nèi)部對資金的收付和記錄安排不同的人員完成

　　D.盈余公積的使用由投資管理部投資經(jīng)理批準(zhǔn)，由財會部門具體辦理

　　52.

　　在對甲公司的對外投資業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制側(cè)試時，審計人員可以采取的審計程序有：

　　A.審查投資項目是否有投資申請報告

　　B.審查投資項目是否有對接受投資單位的信用調(diào)查報告

　　C.對委托保管或存放銀行的證券，通過函證方法證明其是否存在

　　D.索取并審閱公司內(nèi)部的證券盤點報告，檢查證券實物控制的有效性

　　53.

　　“資料 2”所述情況，對甲公司 2 的 5 年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響是：

　　A.多計資本公積 14 萬元

　　B.多計資本公積 10 . 5 萬元

　　C.多計稅前利潤 14 萬元

　　D.多計稅前利潤 10 . 5 萬元

　　54.

　　“資料 3 ”所述情況造成的影響是：

　　A.低估盈余公積

　　B.低估資本公積

　　C.多計當(dāng)年利潤

　　D.少計當(dāng)年利潤

　　55.

　　針對“資料 4 ”所述情況，為審查與產(chǎn)品生產(chǎn)線晌建有關(guān)的債券利息和折價攤銷，審計人員應(yīng)當(dāng)采取的審計程序有：

　　A.審核甲公司發(fā)行債券收到的貨幣資金，確定債券發(fā)行收人是否實際收到

　　B.向管理當(dāng)局了解該生產(chǎn)線的情況并審閱有關(guān)資料，確定該生產(chǎn)線是否已竣工交付使用

　　C.取得有關(guān)應(yīng)付債券的利息和折價等賬戶的資料，審查利息費用、折價攤銷的計算是否正確

　　D.檢查工程價款的計算是否合理、準(zhǔn)確，甲公司是否及時對需要補記的工程價欲進(jìn)行了正確的賬務(wù)處理

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　　案例二

　　1. (一)資料

　　2010年4月某審計局根據(jù)審計項目計劃，對某重點國有企業(yè)甲公司2009年度財務(wù)收支進(jìn)行審計。鑒于審計處審計人員A有豐富的審計經(jīng)驗，并且與甲公司財務(wù)部主管是夫妻關(guān)系，熟悉情況，審計局領(lǐng)導(dǎo)決定由A擔(dān)任該項目主審，由經(jīng)貿(mào)審計處的處長擔(dān)任審計組組長，實行組長負(fù)責(zé)制。

　　根據(jù)審計項目計劃，2010年4月12日，某市審計局審計處幾名同志組成審計組，對該市重點國有企業(yè)甲公司2009年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。B審計人員負(fù)責(zé)審計貨幣資金項目。由于甲公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金B(yǎng)審計人員在監(jiān)盤前一天通知甲公司會計主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。監(jiān)盤時，出納把現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額;然后，B審計人員當(dāng)場盤點現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”，并在簽字后形成審計工作底稿。

　　進(jìn)入審計終結(jié)階段后，審計人員A安排審計組成員C收集審計組各成員編制的審計工作底稿，由審計人員C僅就審計定性和處理處罰是否準(zhǔn)確適當(dāng)進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見，然后交給A起草審計報告。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

　　56.你認(rèn)為由審計人員A擔(dān)任主審的做法：

　　A.正確

　　B.錯誤，違背了我國《審計機關(guān)審計人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》

　　C.錯誤，違背了我國《審計機關(guān)項目計劃管理辦法》

　　D.錯誤，違背了我國《國家審計基本準(zhǔn)則》

　　57.你認(rèn)為審計人員B在提前告知現(xiàn)金盤點時間的做法：

　　A.提高了審計效率

　　B.增大了審計風(fēng)險

　　C.能夠得到良好的審計效果

　　D.不符合《審計準(zhǔn)則》

　　58.在盤點過程中B審計人員的責(zé)任：

　　A.填寫現(xiàn)金盤點表

　　B.登記現(xiàn)金日記賬

　　C.監(jiān)督現(xiàn)金盤點過程

　　D.親自清點現(xiàn)金

　　59.你認(rèn)為審計人員A安排審計人員C復(fù)核審計工作底稿并簽署復(fù)核意見的做法：

　　A.正確

　　B.錯誤，應(yīng)由審計人員C復(fù)核，審計人員A簽署復(fù)核意見

　　C.錯誤，應(yīng)由審計人員A復(fù)核并簽署復(fù)核意見

　　D.錯誤，應(yīng)由審計組組長復(fù)核并簽署復(fù)核意見

　　60.對于審計工作底稿的復(fù)核，除了復(fù)核審計定性和處理處罰是否準(zhǔn)確適當(dāng)外，還應(yīng)包括：

　　A.所附審計證據(jù)是否充分、有效

　　B.是否清楚地載明了審計人員所負(fù)的責(zé)任

　　C.審計方案是否經(jīng)過批準(zhǔn)

　　D.是否經(jīng)過甲公司簽字蓋章

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　　案例三

　　2010年4月。某市審計局派出審計組對甲公司的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計的資料和審計情況如下：

　　1. 甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn);負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員每月編制對賬單與客戶對賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。

　　2. 甲公司在采購與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請相互獨立;采購部門批準(zhǔn)請購并負(fù)責(zé)采購;驗收部門與財會部門相互獨立。

　　3. 甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購部門與驗收、保管部門相互獨立;存貨盤點由獨立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行;管理當(dāng)局通過授權(quán)程序、成本會計制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制;限制非授權(quán)人員接近存貨。

　　4. 甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨立;由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表;對于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制;限制接近貨幣資金進(jìn)行實物控制。

　　5. 甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨立;所有的資本交易事項，都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機構(gòu)的事先審批與授權(quán);最高管理機構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序;進(jìn)行投資時。有正式的授權(quán)審批程序;由股東大會或董事會做出利潤分配決定;限制非授權(quán)人接近實物文件和實物資產(chǎn)。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

　　61.甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：

　　A.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員編制對賬單與客戶對賬

　　B.由專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)賒銷信用

　　C.總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況

　　D.在信用部門不掌握乙客戶信用狀況的情況下.由總經(jīng)理特批向乙客戶“見訂單即發(fā)貨”

　　62.甲公司采購與付款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：

　　A.提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請相互獨立

　　B.采購部門批準(zhǔn)請購并負(fù)責(zé)采購

　　C.記賬人員甲同時登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬

　　D.驗收部門與財會部門相互獨立

　　63.甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：

　　A.采購部門與驗收、保管部門相互獨立

　　B.制訂成本計劃、費用預(yù)算、永續(xù)盤存記錄由財會部門負(fù)責(zé)而不是倉儲部門負(fù)責(zé)

　　C.存貨的保管與會計記錄由同一人負(fù)責(zé)

　　D.由獨立于存貨管理的人員定期盤點、檢查存貨管理情況

　　64.甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制測試程序的有：

　　A.必要的審批授權(quán)程序、使用文件和記錄、業(yè)務(wù)獨立監(jiān)督檢查由同一人負(fù)責(zé)

　　B.對中小企業(yè)內(nèi)部控制采用文字說明的方法，對規(guī)模較大的企業(yè)采用流程圖或調(diào)查表形式描述出來

　　C.有出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表

　　D.支票的簽發(fā)與出納相互獨立

　　65.甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制測試程序的有：

　　A.查閱董事會頒布的有關(guān)章程、制度

　　B.走訪基層員工，了解舉債籌資的過程

　　C.了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

　　D.查閱股票發(fā)行的有關(guān)文件

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　　[答案]

　　一、單項選擇題

　　1.A2.C3.C4.B5.A6.D7.D8.D9.B10.D

　　11.A12.B13.A14.D15.D16.C17.B18.B19.A20.D

　　21.D22.B23.B24.A25.C26.C27.C28.A29.B30.C

　　二、多項選擇題

　　31.ACD32.ACDE33.ABCD34.ABDE35.ABE

　　36.BDE37.BCDE38.CDE39.BC40.AB

　　41.ABCD42.AC43.DE44.ABCD45.BE

　　46.AB47.ABCDE48.ABCE49.ACD50.ABCDE

　　三、綜合分析題

　　51.BD 52.ABD 53.D 54.BC 55.BC

　　56.BD 57.BD 58.C 59.D 60.A

　　61.BC 62.AD 63.ABD 64.BCD 65.ACD

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