2015年經濟師中級財稅考點命中率分析
更新時間：2015-12-16 10:11:49
來源：環(huán)球網校
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摘要 【摘要】目前，2015年經濟師考試已經落下帷幕！環(huán)球網校陪著經濟師數百萬考生走過12年，迎來輔導的第13個年頭了！現小編整理了2015年經濟師中級財稅考點命中率總結及其分析，分享給大家。 繼往而開來，為了
【摘要】目前，2015年經濟師考試已經落下帷幕！環(huán)球網校陪著經濟師數百萬考生走過12年，迎來輔導的第13個年頭了！現小編整理了2015年經濟師中級財稅考點命中率總結及其分析，分享給大家。
繼往而開來，為了更好的為2016年經濟師考生服務，我們將2015年我們培訓的成果，分享給大家！希望能在未來的備考日子上，造福更多考生！也感謝這12年來，各位考生的信任！
2016經濟師全新輔導課程上線！早報名，早學習！
（》》//m.rafaelmedinanft.com/subject/jjswk/）
一、 整體考點命中率統(tǒng)計
溫馨提示：近兩年經濟師的考試趨勢—全面考核、靈活出題。針對這個變化，要求考生一定要注重基礎的學習，我們的精講班會對整本教材考點逐個講解，輔助課后習題，能夠很好的應對全面考核這個特點。模考班、考前預測班內部資料，都是考前強化保障的班次，考前集中學習，確保拿到100分左右。更有把握通關！
二、考題預測班及內部資料命中統(tǒng)計
1、押中題目占2015年真題總題量比例：74%
2、押中題目所占分值：104分
學習建議：前面我們也提到經濟師的考試趨勢，目前經濟師考前臨時抱佛腳已經越來越難了。根據我們多年的輔導經驗，在有一定基礎的情況下，比如學完精講班和沖刺班之后，再去學習考前預測班和內部資料，效果是最好的，最有把握通過考試！
♦單選題
【內部資料押中】
1、個人或經濟組織活動的行為活動影響了其他個人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這種現象稱為（）
A.成本收益轉移
B.極差成本收益
C.外部效應
D.收益成本效應
【環(huán)球網校參考答案】C
【環(huán)球網校參考解析】
外部效應是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關鍵是指某個人或經濟組織的行為活動影響了他人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益。
【內部資料押中】
2關于市場配置資源與市場失靈的說法，錯誤的是（）
A.市場在提供純公共物品方面無能為力
B.不完全競爭導致壟斷
C.市場經濟條件下的分配是很公平的
D.市場經濟不可能自動平穩(wěn)地發(fā)展
【環(huán)球網校參考答案】C
【環(huán)球網校參考解析】
市場失靈的表現：
1.公共產品缺失
2.外部效應
3.不完全競爭
4.收入分配不公
5. 經濟波動與失衡
【內部資料押中】【考題預測班押中】
4、皮考克和魏斯曼將導致公共支出增長的因素歸結為內在因素和外在因素，其內在因素是（ ）
A.洪澇災害
B.經濟發(fā)展
C.戰(zhàn)爭
D.地震
【環(huán)球網校參考答案】
【環(huán)球網校參考解析】B
【考題預測班押中】
10、關于稅法正式淵源的說法，錯誤的是（）
A.稅收法律由國家最高權力機關制定
B.稅收法規(guī)由國務院或其授權主管部門制定
C.部委稅收規(guī)章由財政部、國家稅務總局制定
D.地方性稅收法規(guī)由各級地方人民政府規(guī)定
【環(huán)球網校參考答案】D
【環(huán)球網校參考解析】
省級人大及其常委會、較大的市的人大及其常委會制定的地方性法規(guī)。
人民政府制定規(guī)章。
【內部資料押中】
11、納稅人通過壓低生產要素的進行從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式為（）
A.前轉
B.后轉
C.消轉
D.稅收資本化
【環(huán)球網校參考答案】B
【環(huán)球網校參考解析】
后轉，亦稱“逆轉”指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的形式。
【內部資料押中】【考題預測班押中】
12、甲國某居民公司2014年度來源乙國所得200萬元，甲國、乙國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，甲、乙兩國的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%，甲國對境外所得實行扣除法，該公司2014年度境外所得應向甲國繳納企業(yè)所得稅（）
A.20
B.56
C.60
D.80
【環(huán)球網校參考答案】B
【環(huán)球網校參考解析】
（200-200*30%）*40%=56（萬元）
【內部資料押中】【考題預測班押中】
16、某酒廠為增值稅一般納稅人，2015年6月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具的普通發(fā)票上注明金額92600元，同時收取單獨核算的包裝物租金3000元，此項業(yè)務的增值稅銷項稅額是（）元
A.13454.70
B.13890.60
C.15011.32
D.15301.92
【環(huán)球網校參考答案】B
【環(huán)球網校參考解析】
增值稅銷項稅額=（92600+3000）\1.17*0.17=13890.60（元）
【內部資料押中】【考題預測班押中】
22、某調查公司為符合條件的小型微利企業(yè)，假設2015年全年實現應納稅所得額15萬元，該公司2015年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元
A.0.75
B.1.50
C.3.00
D.3.75
【環(huán)球網校參考答案】B
【環(huán)球網校參考解析】
自2015年1月1日到2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
該公司2015年應繳納企業(yè)所得稅=15*50%*20%=1.50萬元
多選題
【內部資料押中】【考題預測班押中】
61.關于公共物品的說法，正確的有（）
A.公共物品具有共同受益與消費的特點
B.公共物品受益具有非排他性的特征
C.對公共物品的享用，增加一個消費者，其邊際成本等于零
D.政府提供公共物品著眼于經濟效益最大化
E.公共物品的效用是不能分割的
【環(huán)球網校參考答案】ABCE
【環(huán)球網校參考解析】
♦案例分析題
（一）
某縣服裝廠系增值稅一般納稅人，2015年6月份發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）購進布料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅額51萬元；購進生產設備兩臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、稅額3.4萬元；取得甲運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費0.5萬元、稅額0.055萬元；購進新建倉庫用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款60萬元、稅額10.2萬元，同時取得乙運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費2萬元、稅額0.22萬元。
（2）本月銷售服裝，開具增值稅專用發(fā)票注明價款估計1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費消費者個人服裝，收取現金收入合計11.7萬元。
（3）本月將自產新款服裝一批交給工會組織作為職工福利，該批服裝生產成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。
（4）本月對外臨時出租倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。
【內部資料押中】【考題預測班押中】
81.該服裝廠當月增值稅進項稅額為（）萬元。
A.54.400
B.54.455
C.64.600
D.64.875
【環(huán)球網校參考答案】B
【環(huán)球網校參考解析】
進項稅額=51+3.4+0.055=54.455
【內部資料押中】【考題預測班押中】
82.該服裝廠當月增值稅銷項稅額為（）萬元。
A.147.0
B.170.0
C.171.7
D.178.5
【環(huán)球網校參考答案】D
【環(huán)球網校參考解析】
銷項稅額=1000*17%+11.7\1.17*17%+40*17%=178.5
【內部資料押中】【考題預測班押中】
83.該服裝廠當月應繳納增值稅（）萬元。
A.107.115
B.117.245
C.117.300
D.124.045
【環(huán)球網校參考答案】D
【環(huán)球網校參考解析】
應納增值稅=178.5-54.455=124.045
【內部資料押中】【考題預測班押中】
84.該服裝廠當月應繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.0
B.0.3
C.0.5
D.0.6
【環(huán)球網校參考答案】C
【環(huán)球網校參考解析】
應納營業(yè)稅=10*5%=0.5萬元
【內部資料押中】【考題預測班押中】
85.下列說法符合現行稅法規(guī)定的有（）
A.由于我國目前實行的是生產型增值稅，所以該服裝廠購進生產設備支付的增值稅額不能作為進項稅額抵減銷項稅額
B.從2014年1月1日起，運輸企業(yè)全部納入“營改增”范圍，所以，該服裝廠外購貨物取得運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明稅額均作為檔期進項稅額，準予抵扣銷項稅額。
C.該服裝廠通過門市部對外銷售取得的現金收入也要作為應稅收入，按照規(guī)定計算繳納增值稅
D.該服裝廠當月對外出租倉庫取得的收入應按照有形資產租賃業(yè)務計算繳納增值稅。
【環(huán)球網校參考答案】C
【環(huán)球網校參考解析】
【考題預測班的題】【預測試題19----23：案例分析題】某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年7月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）銷售日用品取得不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.17萬元/臺，舊冰箱的作價為0.2萬元/臺，收取的差價款為0.97萬元/臺。
（2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于8月15日發(fā)出。
（3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額25.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙稅務師事務所（增值稅一般納稅人）提供的稅務咨詢服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。
（4）月末進行庫存盤點時發(fā)現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝賬面價值為24萬元，其中含運費成本4萬元（上述甲運輸企業(yè)提供的運輸服務），相關進項稅額已于上月抵扣。
要求：根據上述資料，分析回答下列小題。
1、 采取以舊換新方式銷售冰箱的銷項稅額（ ）萬元。
A0
B34
C51
D85
【答案】D
【解析】銷項稅額=400×17%+100×1.17÷（1+17%）×17%=85（萬元）
2、 采取預收貨款方式銷售電腦的銷項稅額（ ）萬元。
A0
B17
C34
D21
【答案】A
【解析】納稅人采取預收貨款方式銷售一般貨物的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天，該企業(yè)采取預收貨款方式銷售的電腦本月未發(fā)出，不需要確認銷項稅額。
3、 本題可以抵扣的進項稅額（ ）萬元。
A0
B25.5
C27.25
D30.25
【答案】B
【解析】25.5+5×11%+20×6%=27.25
4、當期進項稅額轉出的增值稅稅額（ ）萬元。
A0.44
B1.4
C3.84
D5.98
【答案】C
【解析】（24-4）×17%+4×11%=3.84
5、該商業(yè)企業(yè)2014年7月應納增值稅稅額（ ）萬元。
A59.68
B61.59
C70.85
D78.69
【答案】B
【解析】應納增值稅額=85-（27.25-3.84）=61.59（萬元）。
繼往而開來，為了更好的為2016年經濟師考生服務，我們將2015年我們培訓的成果，分享給大家！希望能在未來的備考日子上，造福更多考生！也感謝這12年來，各位考生的信任！
2016經濟師全新輔導課程上線！早報名，早學習！
（》》//m.rafaelmedinanft.com/subject/jjswk/）
一、 整體考點命中率統(tǒng)計
溫馨提示：近兩年經濟師的考試趨勢—全面考核、靈活出題。針對這個變化，要求考生一定要注重基礎的學習，我們的精講班會對整本教材考點逐個講解，輔助課后習題，能夠很好的應對全面考核這個特點。模考班、考前預測班內部資料，都是考前強化保障的班次，考前集中學習，確保拿到100分左右。更有把握通關！
二、考題預測班及內部資料命中統(tǒng)計
1、押中題目占2015年真題總題量比例：74%
2、押中題目所占分值：104分
學習建議：前面我們也提到經濟師的考試趨勢，目前經濟師考前臨時抱佛腳已經越來越難了。根據我們多年的輔導經驗，在有一定基礎的情況下，比如學完精講班和沖刺班之后，再去學習考前預測班和內部資料，效果是最好的，最有把握通過考試！
三、押中試題展示
以下為試題節(jié)選對比：♦單選題
【內部資料押中】
1、個人或經濟組織活動的行為活動影響了其他個人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這種現象稱為（）
A.成本收益轉移
B.極差成本收益
C.外部效應
D.收益成本效應
【環(huán)球網校參考答案】C
【環(huán)球網校參考解析】
外部效應是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關鍵是指某個人或經濟組織的行為活動影響了他人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益。
【內部資料押中】
2關于市場配置資源與市場失靈的說法，錯誤的是（）
A.市場在提供純公共物品方面無能為力
B.不完全競爭導致壟斷
C.市場經濟條件下的分配是很公平的
D.市場經濟不可能自動平穩(wěn)地發(fā)展
【環(huán)球網校參考答案】C
【環(huán)球網校參考解析】
市場失靈的表現：
1.公共產品缺失
2.外部效應
3.不完全競爭
4.收入分配不公
5. 經濟波動與失衡
【內部資料押中】【考題預測班押中】
4、皮考克和魏斯曼將導致公共支出增長的因素歸結為內在因素和外在因素，其內在因素是（ ）
A.洪澇災害
B.經濟發(fā)展
C.戰(zhàn)爭
D.地震
【環(huán)球網校參考答案】
【環(huán)球網校參考解析】B
【考題預測班押中】
10、關于稅法正式淵源的說法，錯誤的是（）
A.稅收法律由國家最高權力機關制定
B.稅收法規(guī)由國務院或其授權主管部門制定
C.部委稅收規(guī)章由財政部、國家稅務總局制定
D.地方性稅收法規(guī)由各級地方人民政府規(guī)定
【環(huán)球網校參考答案】D
【環(huán)球網校參考解析】
省級人大及其常委會、較大的市的人大及其常委會制定的地方性法規(guī)。
人民政府制定規(guī)章。
【內部資料押中】
11、納稅人通過壓低生產要素的進行從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式為（）
A.前轉
B.后轉
C.消轉
D.稅收資本化
【環(huán)球網校參考答案】B
【環(huán)球網校參考解析】
后轉，亦稱“逆轉”指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的形式。
【內部資料押中】【考題預測班押中】
12、甲國某居民公司2014年度來源乙國所得200萬元，甲國、乙國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，甲、乙兩國的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%，甲國對境外所得實行扣除法，該公司2014年度境外所得應向甲國繳納企業(yè)所得稅（）
A.20
B.56
C.60
D.80
【環(huán)球網校參考答案】B
【環(huán)球網校參考解析】
（200-200*30%）*40%=56（萬元）
【內部資料押中】【考題預測班押中】
16、某酒廠為增值稅一般納稅人，2015年6月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具的普通發(fā)票上注明金額92600元，同時收取單獨核算的包裝物租金3000元，此項業(yè)務的增值稅銷項稅額是（）元
A.13454.70
B.13890.60
C.15011.32
D.15301.92
【環(huán)球網校參考答案】B
【環(huán)球網校參考解析】
增值稅銷項稅額=（92600+3000）\1.17*0.17=13890.60（元）
【內部資料押中】【考題預測班押中】
22、某調查公司為符合條件的小型微利企業(yè)，假設2015年全年實現應納稅所得額15萬元，該公司2015年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元
A.0.75
B.1.50
C.3.00
D.3.75
【環(huán)球網校參考答案】B
【環(huán)球網校參考解析】
自2015年1月1日到2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
該公司2015年應繳納企業(yè)所得稅=15*50%*20%=1.50萬元
多選題
【內部資料押中】【考題預測班押中】
61.關于公共物品的說法，正確的有（）
A.公共物品具有共同受益與消費的特點
B.公共物品受益具有非排他性的特征
C.對公共物品的享用，增加一個消費者，其邊際成本等于零
D.政府提供公共物品著眼于經濟效益最大化
E.公共物品的效用是不能分割的
【環(huán)球網校參考答案】ABCE
【環(huán)球網校參考解析】
♦案例分析題
（一）
某縣服裝廠系增值稅一般納稅人，2015年6月份發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）購進布料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅額51萬元；購進生產設備兩臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、稅額3.4萬元；取得甲運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費0.5萬元、稅額0.055萬元；購進新建倉庫用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款60萬元、稅額10.2萬元，同時取得乙運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費2萬元、稅額0.22萬元。
（2）本月銷售服裝，開具增值稅專用發(fā)票注明價款估計1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費消費者個人服裝，收取現金收入合計11.7萬元。
（3）本月將自產新款服裝一批交給工會組織作為職工福利，該批服裝生產成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。
（4）本月對外臨時出租倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。
【內部資料押中】【考題預測班押中】
81.該服裝廠當月增值稅進項稅額為（）萬元。
A.54.400
B.54.455
C.64.600
D.64.875
【環(huán)球網校參考答案】B
【環(huán)球網校參考解析】
進項稅額=51+3.4+0.055=54.455
【內部資料押中】【考題預測班押中】
82.該服裝廠當月增值稅銷項稅額為（）萬元。
A.147.0
B.170.0
C.171.7
D.178.5
【環(huán)球網校參考答案】D
【環(huán)球網校參考解析】
銷項稅額=1000*17%+11.7\1.17*17%+40*17%=178.5
【內部資料押中】【考題預測班押中】
83.該服裝廠當月應繳納增值稅（）萬元。
A.107.115
B.117.245
C.117.300
D.124.045
【環(huán)球網校參考答案】D
【環(huán)球網校參考解析】
應納增值稅=178.5-54.455=124.045
【內部資料押中】【考題預測班押中】
84.該服裝廠當月應繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.0
B.0.3
C.0.5
D.0.6
【環(huán)球網校參考答案】C
【環(huán)球網校參考解析】
應納營業(yè)稅=10*5%=0.5萬元
【內部資料押中】【考題預測班押中】
85.下列說法符合現行稅法規(guī)定的有（）
A.由于我國目前實行的是生產型增值稅，所以該服裝廠購進生產設備支付的增值稅額不能作為進項稅額抵減銷項稅額
B.從2014年1月1日起，運輸企業(yè)全部納入“營改增”范圍，所以，該服裝廠外購貨物取得運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明稅額均作為檔期進項稅額，準予抵扣銷項稅額。
C.該服裝廠通過門市部對外銷售取得的現金收入也要作為應稅收入，按照規(guī)定計算繳納增值稅
D.該服裝廠當月對外出租倉庫取得的收入應按照有形資產租賃業(yè)務計算繳納增值稅。
【環(huán)球網校參考答案】C
【環(huán)球網校參考解析】
【考題預測班的題】【預測試題19----23：案例分析題】某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年7月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）銷售日用品取得不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.17萬元/臺，舊冰箱的作價為0.2萬元/臺，收取的差價款為0.97萬元/臺。
（2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于8月15日發(fā)出。
（3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額25.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙稅務師事務所（增值稅一般納稅人）提供的稅務咨詢服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。
（4）月末進行庫存盤點時發(fā)現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝賬面價值為24萬元，其中含運費成本4萬元（上述甲運輸企業(yè)提供的運輸服務），相關進項稅額已于上月抵扣。
要求：根據上述資料，分析回答下列小題。
1、 采取以舊換新方式銷售冰箱的銷項稅額（ ）萬元。
A0
B34
C51
D85
【答案】D
【解析】銷項稅額=400×17%+100×1.17÷（1+17%）×17%=85（萬元）
2、 采取預收貨款方式銷售電腦的銷項稅額（ ）萬元。
A0
B17
C34
D21
【答案】A
【解析】納稅人采取預收貨款方式銷售一般貨物的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天，該企業(yè)采取預收貨款方式銷售的電腦本月未發(fā)出，不需要確認銷項稅額。
3、 本題可以抵扣的進項稅額（ ）萬元。
A0
B25.5
C27.25
D30.25
【答案】B
【解析】25.5+5×11%+20×6%=27.25
4、當期進項稅額轉出的增值稅稅額（ ）萬元。
A0.44
B1.4
C3.84
D5.98
【答案】C
【解析】（24-4）×17%+4×11%=3.84
5、該商業(yè)企業(yè)2014年7月應納增值稅稅額（ ）萬元。
A59.68
B61.59
C70.85
D78.69
【答案】B
【解析】應納增值稅額=85-（27.25-3.84）=61.59（萬元）。
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