2015年審計師考試《專業(yè)相關知識》資產組合與籌資組合

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　　資產組合與籌資組合

　　1.企業(yè)資產組合

　　企業(yè)資產組合策略依據對正常需要量和保險儲備量這兩部分的持有不同，資產組合策略分為三種類型：

　　(1)適中的資產組合策略(2)保守的資產組合策略(3)冒險的資產組合策略

　　2. 籌資組合考試通

　　從資金來源與資產結構的匹配程度，依其風險與收益的不同，主要有三種可供選擇的營運資本政策類型，即：

　　(1)配合型融資政策(2)激進型融資政策(3)穩(wěn)健型融資政策。

　　【2007年試題】

　　企業(yè)在安排流動資產數量時，只安排正常需要量，不安排或只安排很少的保險儲備量。這種資產組合策略是：

　　A.適中的資產組合策略 B.保守的資產組合策略

　　C.冒險的資產組合策略 D.穩(wěn)健的資產組合策略

　　【答案】C

　　2.應收賬款管理

　　(1)應收賬款成本

　　機會成本、管理成本和壞賬成本

　　其中應收賬款的管理成本主要包括： ① 調查顧客信用情況的費用; ② 收集各種信息的費用; ③ 賬簿的記錄費用; ④ 收賬費用; ⑤ 其他費用。

　　(2)信用政策的內容

　　【2007年試題】

　　信用條件是指企業(yè)要求顧客支付賒銷款項的條件，其包括的內容有：

　　A. 信用期限 B. 壞賬損失率 C. 資金成本率 D. 現(xiàn)金折扣率 E.現(xiàn)金折扣期

　　【答案】ADE

　　【解析】壞賬損失率和資金成本率屬于應收賬款成本。

　　【2007年試題】

　　某公司的信用政策是每月收回當月銷售額的60%貨款，下月收回其余的40%貨款。該公司預算年度年初應收賬款余額為2000萬元，若預算年度一月份銷售額度為5000萬元，則該月份的現(xiàn)金收入預算是：

　　A.5000萬元 B.4000萬元 C.3000萬元 D.2000萬元

　　【答案】A

　　【解析】現(xiàn)金收入預算數=2 000+5 000*60%=5 000 元

　　3.存貨的成本與經濟訂貨批量存貨成本：進貨成本、儲存成本。

　　經濟批量，是指一定時期儲存成本和進貨費用總和最低的采購批最。這兩種成本的高低與訂貨批量多少的關系是相反的。

　　【2005年試題】

　　下列與經濟訂貨批量有關的表述中，正確的有：

　　A.經濟訂貨批量是指企業(yè)存貨成本達到最小時的每次采購數量

　　B.與經濟訂貨批量相關的存貨成本包括采購成本、儲存成本和訂貨成本

　　C.隨著采購量變動，儲存成本和訂貨成本，呈反向變化

　　D.儲存成本的高低與采購量的多少成正比

　　E.訂貨成本的高低與采購批次的多少成反比

　　【答案】ACD

　　【解析】經濟批量，是指一定時期儲存成本和進貨費用總和最低的采購批最，所以經濟訂貨批量相關的存貨成本包括儲存成本和訂貨成本;隨著采購量變動，儲存成本和訂貨成本，呈反向變化，采購量越大儲存成本越大訂貨成本越小，采購量越小則反之。

　　【2007年試題】

　　在存貨ABC分類管理中，存貨分類的基本標準是：

　　A.數量標準 B.金額標準

　　C.品種標準 D.質量標準

　　【答案】B

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